2023年税法题库大题归纳.doc
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1、个人所得税1三、计算题1、中国公民张先生为中国某企业高级技术职工。 获得收入如下:(1)每月工资1 元,12月份获得双薪工资1 元,同步获得整年一次奖金56000元。(2)6月参与某商场有奖组织有奖销售活动,中奖所得合计 0元,其中将10000元通过教育部门捐赠给当地教育事业。(3)7月将自有一项非职务专利技术提供应境外某企业使用,获得收入60000元,该项收入已经在境外缴纳个人所得税7000元。(4)8月转让 免费受赠房屋,获得收入780000,已知该房屋实际价值500000元,受赠和转让过程中发生税费1 0元。根据以上资料,答复下列问题:、张先生 工资薪金所得应缴纳个人所得税()元。A、
2、5B、26785C、26025D、40125、张先生中奖所得应缴纳个人所得税()元。A、1600B、 C、2800D、2500、提供专利技术所得,在中国应补缴个人所得税()元。A、2600B、9600C、0D、3000、转让受赠房产应缴纳个人所得税()元。A、56000B、13 C、156000D、3 三、计算题1、【对的答案】 B【答案解析】 年终双薪,可以和整年一次奖金合并按整年一次奖金政策规定计算个人所得税。应缴纳个人所得税=(1 -3500)20%-55512+(56000+1 )20%-555=26785(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 B【答案解析
3、】 对教育事业捐赠可以全额扣除,因此税前许可扣除捐赠是10000元。应缴纳个人所得税=( 0-10000)20%= (元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 A【答案解析】 按中国税法计算应缴纳个人所得税=60000(1-20%)20%=9600(元),在境外已缴纳税款7000,在中国应补缴企业所得税=9600-7000=2600(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 D【答案解析】 应缴纳个人所得税=(78-1 0)20%=3 (元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】三、计算题1、中国公民王某为国有企业职工, 收入状况如下:
4、(1)单位每月支付工资、薪金5000元;此外,12月份获得劳动分红5000元;(2)业余撰写中篇财经小说,在北京晚报上连载,3个月共获得稿酬收入 0元,因市场反响极好,该小说在财经出版社出版,王某获得稿酬50000元;(3)购置好运基金企业基金,该基金企业投资方向为股票市场,年终分派上市企业股息,该个人获得股息26000元;(4)112月份,和两个好友合作经营一种饭店,年终将100万元生产经营所得(已扣除生计费)在合作人中进行平均分派。(除题目明确税种外,不考虑其他税种)规定:根据上述资料,按下列序号计算答复问题,每问需计算出合计数:、王某整年“工资薪金”项目应缴纳个人所得税额为()元。A、1
5、900B、1780C、-1400D、1240、王某获得稿酬收入应缴纳个人所得税为()元。A、7640 B、7720C、7840D、8120、基金企业应代扣王某股息个人所得税为()元。A、0B、1300C、2600D、5200、合作经营饭店所得应纳个税为()元。A、101970.67B、103800C、108400D、101916.672、李某是中国某高校老师, 获得如下收入:(1)从所任职学校每月获得工资6000元,其中1月份获得省级人民政府颁发科学技术奖金6000元。(2)3月份出版一本著作,获得稿酬80000元,从中拿出30000元通过市政府捐赠给贫困山区。(3)5月份通过中介机构转让一项
6、专利技术使用权,获得特许权使用费收入60000,向中介支付中介费5000元,可以提供有效合法凭证。(4)6月份在A国获得劳务酬劳所得5000元,在A国缴纳个人所得税折合人民币500元;在B国获得偶尔所得10000元,在B国缴纳个人所得税折合人民币3000元。(5)因3月份出版著作畅销,出版社加印了10000册,并于12月份再向李某支付稿酬25000元。规定:根据上述资料,答复下列问题。、李某 整年工资应纳个人所得税为()元。A、1760B、1860C、2530D、1740、李某 在中国境内获得稿酬所得应纳个人所得税为()元。A、8232B、7654C、8548D、6486、李某获得特许权使用费
7、所得应缴纳个人所得税()元。A、9450B、8800C、9600D、8520、李某在国外获得所得在中国境内应补缴个人所得税()元。A、0B、300C、2800D、1000三、计算题1、【对的答案】 D【答案解析】 王某 “工资薪金”项目应纳税额合计=(5000-3500)3%11+(5000+5000-3500)20%-555=1240(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 C【答案解析】 稿酬收入应缴纳个人所得税额 0(120)20(130)50000(120)20(130)7840(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 C【答案解析】
8、 应代扣个税2600050202600(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 D【答案解析】 饭店经营所得=10000003333333.33(元)生产经营所得应缴纳个人所得税=(333333.330.35-14750)=101916.67(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】2、【对的答案】 D【答案解析】 获得省级人民政府颁发科学方面奖金免税。整年工资应纳个人所得税(60003500)10105121740(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 A【答案解析】 稿酬所得应纳税所得额(8000025000)(120)84
9、000(元)捐赠扣除限额840003025200(元),不大于实际捐赠支出30000元,按限额扣除。应纳个人所得税(8400025200)20(130)8232(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 B【答案解析】 对个人从事技术转让中所支付中介费,若能提供有效合法凭证,许可从所得中扣除。应纳个人所得税(600005000)(120)208800(元)【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】【对的答案】 B【答案解析】 A国所得抵免限额5000(120)20800(元)在A国实际缴纳个人所得税为500元,应补缴个人所得税800500300(元)。B国偶尔所得
10、抵免限额1000020 (元),在B国实际缴纳3000元,不用补缴个人所得税。【该题针对“个人所得税计算综合”知识点进行考核】企业所得税三、计算题1、某工业企业为居民企业,假定 经营状况如下:(1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元;(2)获得房屋转让收入1000万元,有关转让成本及费用等480万元;(3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元;(4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支业务招待费50万元;(5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元;(6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行
11、贷款200万元,所有用于在建工程建设,一年内支付此笔利息8万元;(7)税金75万元,实际缴纳增值税30万元;(8)营业外支出借方发生额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环境保护部门罚款1万元;公益性捐赠120万元;(9)上年超过税前扣除原则广告和业务宣传费有40万元;根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用扣除,答复下列问题:、企业 准予税前扣除管理费用为()万元。A、5.05B、155.05C、30D、160.05、企业 准予税前扣除销售费用为()万元。(不考虑上年事项)A、140B、180C、240D、280、企业 准予扣除营业外支
12、出为()万元。A、125B、72.76C、77.76D、74.76、企业 应当缴纳所得税额为()万元。A、162.30B、132.99C、142.68D、132.88三、计算题1、【对的答案】 B【答案解析】 销售(营业)收入总额1000101010(万元)业务招待费扣除原则:(100010)55.05(万元)506030(万元)税前可以扣除业务招待费是5.05万元。因此,税前可以扣除管理费用200505.05155.05(万元)。【该题针对“居民企业应税所得率措施核定所得税计算”知识点进行考核】【对的答案】 C【答案解析】 广告和业务宣传费扣除限额(100010)15151.5(万元),本期
13、实际列支80万元,可以据实扣除。税前可以扣除销售费用为240万元。【该题针对“居民企业应税所得率措施核定所得税计算”知识点进行考核】【对的答案】 C【答案解析】 企业会计利润(1010264201000)480670.26200240(44.88)75125623(万元)。用于在建工程项目的贷款利息支出应予资本化,不能计入财务费用扣除。公益性捐赠扣除限额6231274.76(万元),捐赠额实际发生额为120万元,税前可以扣除捐赠额为74.76万元。纳税人因违反税法规定,被处以滞纳金,不得扣除;纳税人生产、经营因违反国家法律、法规和规章,被有关部门处以罚金、罚款,和被没收财物损失,不得扣除;但纳
14、税人逾期偿还银行贷款,银行按规定加收罚息,不属于行政性罚款,许可在税前扣除。税前准予扣除营业外支出1251112074.7677.76(万元)【该题针对“居民企业应税所得率措施核定所得税计算”知识点进行考核】【对的答案】 A【答案解析】 广告和业务宣传费在上年未扣除部分40万元,可以在本年未扣完限额内扣除。应纳税所得额(1010420261000)26480670.26155.05240(44.88)7577.7640(上年广告宣传费结转扣除)649.19 (万元)。或:应纳税所得额62326(505.05)(12577.76)40649.19(万元)应纳所得税额649.1925162.30(
15、万元)【该题针对“居民企业应税所得率措施核定所得税计算”知识点进行考核】三、计算题 1、某工业企业,从业人员80人,资产总额为2500万元, 有关生产经营业务如下:(1)当年销售产品收入700万元,对外提供培训收入120万元。国债利息收入250万元、获得对境内居民企业投资收益100万元。(2)整年产品销售成本为550万元。(3)整年发生财务费用50万元,其中10万元为资本化利息。(4)管理费用合计98万元,销售费用合计50万元,其中列支广告费、业务宣传费30万元。(5)营业外支出通过政府部门向贫困地区捐款40万元,税收罚款支出5万元,滞纳金2.73万元。(6)营业税金及附加20万元 。(7)上
16、年广告宣传费超支20万元。规定:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。 、企业应税收入为()万元。A、820 B、956.8 C、966.8 D、1170 、企业税前可扣除财务费用和销售费用合计为()万元。A、100 B、120 C、110 D、90 、企业税前可扣除营业外支出()万元。A、23.72 B、40 C、15 D、13.72 、企业应缴纳企业所得税为()万元。A、0 B、2 C、0.4 D、0.2 三、计算题 1、【对的答案】 A 【答案解析】 收入总额700120820(万元) 【该题针对“企业所得税综合”知识点进行考核】 【对的答案】 C 【答案解析】
17、资本化利息,通过摊销措施扣除,不直接在财务费用中反应。可扣除财务费用501040(万元)营业收入700120820(万元)广告宣传费扣除限额82015%123(万元),实际列支30万,上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除销售费用502070(万元)税前可扣除财务费用和销售费用合计110(万元) 【该题针对“企业所得税综合”知识点进行考核】 【对的答案】 B 【答案解析】 利润总额1170(收入)20(税金及附加)550(成本)(5010)(财务费用)98(管理费用)50(销售费用)(4052.73)(营业外支出)364.27(万元)捐赠限额364.2712%43.71(万
18、元),实际捐赠为40万,可据实扣除。可扣除营业外支出40(万元) 【该题针对“企业所得税综合”知识点进行考核】 【对的答案】 D 【答案解析】 应纳税所得额1170(收入总额)(250100)(免税收入)20(税金)550(成本)40(财务费用)98(管理费用)70(销售费用)40(捐赠)2(万元)该工业企业,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元,应纳税所得额不超过30万元,符合小型微利企业原则。自 10月1日至 12月31日,对年应纳税所得额低于30万元(含30万元)小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%税率缴纳企业所得税。企业 应纳所得税额250%20%0.
19、2(万元) 【该题针对“企业所得税综合”知识点进行考核】税法基础原理消费税三、计算题1、某县城一从事白酒生产销售企业为增值税一般纳税人, 12月和 1月份发生下列业务: 12月发生如下业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,获得税控系统开具增值税专用发票注明价款30万元。(2)从小规模纳税人购进酒精,获得税务机关代开增值税专用发票上注明不含税价格40万元,酒精入库,支付运费5万元,获得运送企业开具一般发票。(3)领用上述酒精所有发送给外单位加工成粮食白酒100吨,对方收取加工费10万元,受托方垫付辅助材料款5万元,均收到受托方开具增值税专用发票,粮食白酒收回后入库。受托方
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