纳税实务试卷模拟测试题2套及答案.doc

学校 班级 学号 姓名______________________
uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuu
XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期
《纳税实务》期末考试试卷（I卷）
使用班级： 命题教师：
考核方式： 考试时间： 100分钟
题号
一
二
三
四
总分
应得分
40
20
10
30
100
实得分

得分
阅卷人

一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。

1. 根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。该期限为（ ）。
A．10日 B．15日 C．20日 D．30日
2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“生活服务”缴纳增值税的是（ ）。
A．文化创意服务 B．车辆停放服务 C．广播影视服务 D．旅游娱乐服务
3.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．购进生产用原材料的进项税额 B．购进职工食堂用电的进项税额
C．购进生产用电的进项税额 D．购进办公室用电脑的进项税额
4. 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。
A．发出商品当天 B．收到最后一笔货款当天
C．收到第一笔货款当天 D．合同约定的收款日期当天
5. 甲汽车厂为增值税一般纳税人， 2021年5月，该厂将自产的一批小汽车交自设的非独立核算的门市部用于销售，计价90万元。门市部将其零售，取得含增值税销售额113万元。已知小汽车消费税税率为3%。甲汽车厂此项业务应缴纳消费税税额为（ ）万元。
A．2.7 B．0.69 C．3 D．3.39
6. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，外购应税消费品已纳消费税税款准予扣除的是（ ）。
A．用外购已税白酒为原料生产的药酒 B．用外购已税钻石原料生产的高档手表
C．用外购已税烟丝生产的雪茄烟 D．用外购已税润滑油为原料生产的润滑油
7. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于委托加工应税消费品的是（ ）。
A．委托方提供原料，受托方收取加工费加工的应税消费品
B．受托方提供原材料生产的应税消费品
C．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品
D．受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品
8. 根据企业所得税法律制度的规定，企业购买符合条件的专用设备时，按规定可以按设备价款的一定比例抵免企业所得税税款。该比例为（ ）。
A．10% B．20% C．30% D．40%
9. 根据企业所得税法律制度的规定，企业按规定缴纳的下列税金中，在计算应纳税所得额时不得扣除的是（ ）。
A．增值税 B．资源税 C．城镇土地使用税 D．房产税
10. 某国有企业2015年度发生亏损，根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。
A．2017年 B．2018年 C．2019年 D．2020年
11. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。
A．年终加薪 B．托儿补助费 C．误餐补助 D．独生子女补贴
12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予或暂免征收个人所得税的是（ ）。
A．个人取得的劳动分红 B．个人出版儿童科普读物取得的稿酬
C．个人取得的年终奖金 D．个人转让自用6年唯一家庭生活用房所得
13. 演员王某为居民纳税人，2021年5月参加甲单位举办的一场演出活动，获得演出费20 000元，则甲单位应预扣预缴个人所得税税额为（ ）元。
A．3 840 B．4 800 C．3 200 D．4 000
14. 2021年1月，周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4 000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20%。周某中奖奖金应缴纳个人所得税税额为（ ）元。
A．786 B．780 C．794 D．800
15. 根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得综合所得，需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年一定期间内办理汇算清缴。该期间为（ ）。
A．1月1日至3月31日 B．2月1日至4月30日
C．3月1日至6月30日 D．4月1日至7月31日
16. 根据资源税法律制度的规定，下列单位中，属于资源税纳税人的是（ ）。
A．出口盐的外贸企业 B．开采石灰石的合资企业
C．外购原煤销售的商贸企业 D．进口有色金属矿原矿的进口公司
17. 根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）。
A．排气量 B．整备质量吨位 C．净吨位 D．购置价格
18. 甲企业为增值税一般纳税人，2020年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧2 000万元，重新评估价值为6 000万元。已知从价计征房产税税率为1.2%，当地政府规定的房产原值减除比例为30%。甲企业2020年度应缴纳房产税税额为（ ）万元。
A．19.2 B．25.2 C．42 D．84
19. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A．合同的签订人 B．合同的担保人
C．合同的代理人 D．合同的鉴定人
20. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A．税收滞纳金 B．补缴的消费税税款
C．因漏缴增值税而交纳的罚款 D．进口货物缴纳的增值税税款
得分
阅卷人

二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。

1.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得抵扣的有（ ）。
A．贷款服务 B．餐饮服务 C．居民日常服务 D．娱乐服务
2. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用从量定额方法计征消费税的有（ ）。
A．果木酒 B．啤酒 C．黄酒 D．汽油
3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列行业中，不适用研究开发费用税前加计扣除政策的有（ ）。
A．烟草制造业 B．房地产业 C．批发和零售业 D．医药制造业
4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民个人的有（ ）。
A．在我国境内无住所，且在我国境内一个纳税年度居住满183天的个人
B．在我国境内无住所且不居住的个人
C．在我国境内无住所，且在我国境内一个纳税年度居住不满183天的个人
D．在我国境内有住所的个人
5. 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列收入中，属于“特许权使用费所得”的有（ ）。
A．教师自行举办培训班取得的收入
B．个人取得的特许权经济赔偿收入       
C．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 
D．电视剧编剧从任职的电视剧制作单位取得的剧本使用费 
6. 根据个人所得税法律制度的规定，个人取得的下列利息中，免征个人所得税的有（　 ）。
A．国债利息 B．储蓄存款利息
C．企业债券利息 D．国家发行的金融债券利息
7. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免征车船税的有（ ）。
A．专项作业车 B．警用车船 C．非机动驳船 D．捕捞、养殖渔船
8. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。
A．房屋买卖 B．国有土地使用权出让
C．房屋赠与 D．农村集体土地承包经营权转移
9. 下列税种中，汽车生产企业生产销售自产小汽车应缴纳的有（ ）。 
A．增值税 B．消费税 C．城市维护建设税 D．教育费附加
10. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。
A．汽车 B．排气量超过150ML的摩托车
C．火车 D．有轨电车

得分
阅卷人

三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。

1.纳税人提供租赁服务时采取预收款方式的，增值税的纳税义务发生时间为收到预收款当天。 （ ）
2.委托加工应税消费品时，受托方为消费税的纳税人。 （ ）
3.采用预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。（ ）
4.企业为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以在企业所得税前扣除。   （ ）
5.对于工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇单位的所在地为所得来源地。 （ ）
6.纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍后办理税款清算。 （ ）
7.城镇土地使用税按年计算、分期缴纳。   （ ）
8.纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税。 （ ）
9.游艇以购置价格为车船税的计税依据。 （ ）
10.房屋买卖，出售房屋的单位和个人为契税的纳税人。 （ ）
得分
阅卷人

四、业务题：本题共2题，每题15分，共30分。

1. 乙生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年5月发生的经营业务如下。
（1）销售甲产品，取得不含增值税价款100万元，同时收取包装物租金1.13万元。
（2）销售乙产品，取得含增值税销售额33.9万元。
（3）将研发的一批新产品用于对外投资，该批新产品的生产成本30万元，成本利润率为10%，无同类产品的市场销售价格。
（4）购进原材料，取得增值税专用发票注明金额50万元、税额6.5万元。
（5）购进免税农产品一批，支付买价20万元，取得农产品销售发票。该批农产品的80%被本月生产领用，20%作为本企业职工福利。
已知：以上销售的产品均为非应税消费品，农产品的扣除率为10%，相关票据均于当月通过勾选认证。
要求：请按顺序完成下列计算任务。
（1）计算销售甲产品的增值税销项税额。
（2）计算销售乙产品的增值税销项税额。
（3）计算自用新产品的增值税销项税额。
（4）计算外购原材料准予抵扣的增值税进项税额。
（5）计算外购免税农产品准予抵扣的增值税进项税额。
（6）计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。
2. 某工业企业是居民企业，2020年的生产经营情况如下。
（1）销售收入4 700万元，销售成本2 500万元，增值税600万元，销售税金及附加90万元。
（2）其他业务收入300万元。
（3）销售费用1 200万元。其中，广告费800万元，业务宣传费50万元。
（4）管理费用600万元。其中，业务招待费50万元，新产品研发费用40万元。
（5）财务费用90万元。其中，向非金融机构借款1年的利息支出为60万元，年利率为10%（银行同期同类贷款利率为6%）。
（6）营业外支出35万元。其中，向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款3万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（7）投资收益20万元。其中，从直接投资的外地居民企业中分回税后利润15万元（该居民企业适用的税率为15%），国债利息5万元。
（8）会计利润505万元，已预缴企业所得税126.25万元。
要求：计算该企业2020年应补（退）的企业所得税税额。

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XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期
《纳税实务》期末考试试卷答案（I卷）
一、单项选择题（每题1分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
A
D
B
D
C
D
A
A
A
D
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
A
D
C
D
C
B
B
C
A
B
二、多项选择题（每题2分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
ABCD
BCD
ABC
BC
BCD
AD
BD
ABC
ABCD
ABD
三、判断题（每题1分，共10分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
√
×
√
√
√
×
√
×
×
×
四、业务题（每题15分，共30分）
1. （1）销售甲产品的销项税额＝100×13%＋1.13÷（1＋13%）×13%＝13.13万元
（2）销售乙产品的销项税额＝33.9÷（1＋13%）×13%＝3.9万元
（3）自用新产品的销项税额＝30×（1＋10%）×13%＝4.29万元
（4）外购货物应抵扣的进项税额＝6.5万元
（5）外购免税农产品准予抵扣的进项税额＝20×10%×（1−20%）＝1.6万元
（6）应纳增值税＝13.13＋3.9＋4.29−6.5−1.6＝13.22万元
2. （1）应税收入总额为4 700+300=5 000（万元）。国债利息收入免税，居民企业直接投资其他居民企业取得的投资收益免税。
（2）广告费扣除限额为（4 700+300）×15%=750（万元），调增800+50-750=100（万元）。
业务招待费：（4 700+300）×5‰=25（万元），50×60%=30（万元），扣除限额为25万元，调增50-25=25（万元）。
新产品研发费可按实际发生额的75%加计扣除，调减40×75%=30（万元）。
财务费用中调增超标利息60÷10%×（10%-6%）=24（万元）。
行政罚款不得在税前列支，调增3万元。
公益性捐赠扣除限额为505×12%=60.6（万元），未超标，不用调整。
（3）应纳税所得额为505+100+25-30+24+3-20=607（万元）。
（4）应纳税额为607×25%=151.75（万元），应补缴税额为151.75-126.25=25.5（万元）。

学校 班级 学号 姓名______________________
uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuu
XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期
《纳税实务》期末考试试卷（II卷）
使用班级：
命题教师：
考核方式：
考试时间：100分钟
题号
一
二
三
四
总分
应得分
40
20
10
30
100
实得分

得分
阅卷人

一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。

1.对于财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，适用的征收方式是（ ）。
A．查定征收 B．查验征收 C．查账征收 D．定期定额征收
2. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“销售货物”缴纳增值税的是（ ）。
A．自来水公司销售自来水 B．邮政公司销售邮册
C．银行销售外汇 D．房地产公司销售商品房
3.根据增值税法律制度的规定，单位或者个体工商户的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（ ）。
A．将外购的床上用品用于职工宿舍 B．将自产货物移送本县分支机构用于销售
C．为服装厂代销儿童服装 D．将外购烟酒用于招待客户
4. 甲公司为增值税一般纳税人，2021年5月，员工王某国内出差，取得注明王某身份信息的铁路车票和公路客票各一张，票面金额分别为254元和309元。已知铁路车票按9%计算进项税额，公路客票按3%计算进项税额。则甲公司该笔业务准予抵扣的进项税额为（ ）元。
A．31.86 B．34.68 C．29.97 D．32.13
5. 根据消费税法律制度的规定，下列单位中，属于消费税纳税人的是（ ）。
A．进口金银首饰的单位 B．从事白酒批发的单位
C．委托加工烟丝的单位 D．受托加工应税消费品的单位
6. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，计征消费税时适用的税率为（　 ）。
A．应税消费品的平均税率 B．应税消费品的最高税率
C．分别适用应税消费品的不同税率 D．应税消费品的最低税率
7. 根据消费税法律制度的规定，纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起一定期限内申报缴纳消费税。该期限为（ ）。
A．15日 B．20日 C．25日 D．30日
8. 根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以按照一定的比例加计扣除，该比例为（ ）。
A．50% B．100% C．150% D．200%
9. 纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。
A．职工福利费 B．工会经费 C．职工教育经费 D．社会保险费
10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A．企业之间支付的管理费
B．银行内营业机构之间支付的利息
C．企业内营业机构之间支付的租金
D．企业内营业机构之间支付的特许权使用费
11. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于非居民个人的是（ ）。
A．在我国境内有住所的个人
B．在我国境内有住所，但目前未居住的个人
C．在我国境内无住所，但一个纳税年度居住时间满183天的个人
D．在我国境内无住所又不居住，但有来源于我国境内所得的个人
12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列子女教育中，不属于子女教育专项附加扣除的是（ ）。
A．大学本科 B．硕士研究生 C．博士研究生 D．博士后
13. 居民王某出版一部小说，取得稿酬60 000元，这笔稿酬所得在计入综合所得应纳税所得额时应确认的收入额为（ ）元。
A．33 600 B．42 000 C．48 000 D．60 000
14. 演员王某为居民纳税人，2021年5月参加甲单位举办的一场演出活动，获得演出费30 000元，则甲单位应预扣预缴个人所得税税额为（ ）元。
A．3 040 B．4 800 C．5 200 D．6 000
15. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税计税依据的是（ ）。
A．销售收入 B．增值额 C．会计利润 D．扣除项目金额
16. 根据房产税法律制度的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，房产税纳税义务发生时间为（ ）。
A．房屋使用或交付之次月 B．房屋使用或交付之当月
C．建成之当月 D．建成之次月
17. 2020年10月，李某以200万元的价格（不含增值税）出售自有住房一套，接着又以250万元（不含增值税）价格购进住房一套。已知契税适用税率为5%。李某上述行为应缴纳契税税额为（ ）万元。
A．10 B．12.5 C．22.5 D．2.5
18. 某企业为增值税一般纳税人，2020年度自有生产用房原值5 000万元，账面已提折旧2 000万元，重新评估价值6 000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2020年度应缴纳房产税税额为（ ）万元。
A．19.2 B．25.2 C．42 D．84
19. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。
A．合同的鉴定人 B．合同的担保人
C．合同的代理人 D．合同的签订人
20. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A．当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额
B．当期应缴纳的“增值税、消费税”税额
C．包括“增值税、消费税”的罚款
D．包括“增值税、消费税”加收的滞纳金
得分
阅卷人

二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。

1. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列进项税额中，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。
A．购进用作职工福利的货物所支付的进项税额
B．购进生产用燃料所支付的进项税额
C．因管理不善被盗材料所支付的进项税额
D．购进生产免税产品用材料所支付的进项税额
2. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（　 ）。
A．汽油 B．柴油 C．食用植物油 D．航空煤油
3.根据企业所得税法律制度的规定，企业按规定缴纳的下列税金中，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。
A．增值税 B．消费税 C．房产税 D．车船税
4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的有（ ）。
A．个体工商户 B．一人有限责任公司
C．合伙企业中的自然合伙人 D．个人独资企业中的投资者个人
5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有（　 ）。
A．个人书画展上卖画取得的报酬
B．个人提供著作的版权而取得的报酬
C．个人将国外的作品翻译出版取得的报酬
D．高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬
6. 居民个人在计算个人所得税应纳税所得额时，下列扣除项目中，属于专项扣除的有（　 ）。
A．个人按照规定缴纳的社会保险费 B．个人按照规定缴纳的住房公积金
C．个人缴付符合国家规定的职业年金
D．个人购买符合国家规定的商业健康保险
7. 根据资源税法律制度的规定，下列单位中，属于资源税纳税人的有（ ）。
A．进口铁矿石的冶炼企业 B．开采煤矿的个体经营者
C．开采石油的国有企业 D．开采天然气的中外合作企业
8. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。
A．土地使用权的转让 B．房屋买卖
C．房屋互换 D．国有土地使用权的出让
9．根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，属于车辆购置税法规定的“购置”行为的有（ ）。
A．购买自用 B．进口自用 C．自产自用 D．受赠、获奖自用
10. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，以整备质量吨位数为车船税计税依据的有（ ）。
A．商用货车 B．商用客车 C．专用作业车 D．乘用车

得分
阅卷人

三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。

1. 纳税人将作为资产的产品无偿赠送的行为不需要缴纳增值税。 （ ）
2. 纳税人用于投资入股的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格为计税依据计算消费税。 （ ）
3. 国债利息收入属于企业所得税的不征税收入。   （ ）
4. 个人取得审稿所得为稿酬所得。 （ ）
5. 个人取得的财产转租收入，不属于个人所得税的征税范围。   （ ）
6. 公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，不需要缴纳城镇土地使用税。 （ ）
7. 开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。（ ）
8. 纳税人将原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起缴纳房产税。 （ ）
9. 房屋互换，以所互换房屋价格的差额作为契税的计税依据。 （ ）
10. 购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。 （ ）
得分
阅卷人

四、业务题：本题共2题，每题15分，共30分。

1.甲公司为增值税一般纳税人，专门从事认证服务工作，适用的增值税税率为6%。2021年5月发生的经济业务如下。
（1）16日，销售认证服务，取得含增值税销售额106万元。
（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票注明金额20万元、税额2.6万元；支付运输费用，取得增值税专用发票注明金额0.5万元、税额0.045万元。
（3）20日，支付广告服务费，取得增值税专用发票注明金额5万元、税额0.3万元。
（4）28日，销售使用过的固定资产，售价2.06万元，该固定资产2008年购进时未抵扣过进项税额。
要求：计算甲公司2021年5月应缴纳增值税税额。
2.中国境内高校教师李某2020年收入如下。
① 全年工资96 000元，李某每月缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为7 000元。
② 3月取得特许权使用费25 000元。
③ 4月外出讲学取得劳务报酬5 000元。
④ 9月出版专著一部，取得稿酬30 000元。
已知：当地规定的社会保险和住房公积金个人缴付比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%。李某正在偿还首套住房贷款及利息；李某为独生子女，其独生子正就读大学三年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妇约定由李某扣除贷款和子女教育费。居民个人综合所得适用个人所得税税率见下表。
个人所得税税率表
（居民个人综合所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过36 000元的部分
3
 0
2
超过36 000元至144 000元的部分
10
2 520
3
超过144 000元至300 000元的部分
20
16 920
4
超过300 000元至420 000元的部分
25
31 920
5
超过420 000元至660 000元的部分
30
52 920
6
超过660 000元至960 000元的部分
35
85 920
7
超过960 000元的部分
45
181 920

要求：计算李某2020年度应缴纳的个人所得税税额。
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XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期
《纳税实务》期末考试试卷答案（II卷）
一、单项选择题（每题1分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
C
A
C
C
C
B
A
A
C
B
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
D
D
A
C
B
A
B
C
D
A
二、多项选择题（每题2分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
ACD
ABD
BCD
ACD
ACD
AB
BCD
ABCD
ABCD
AC
三、判断题（每题1分，共10分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
×
×
×
×
×
×
√
×
√
√
四、业务题（每题15分，共30分）
1. 销项税额＝106÷（1＋6%）×6%＋2.06÷（1＋3%）×2%＝6.04(万元)
进项税额＝2.6＋0.045＋0.3＝2.945(万元)
应纳增值税＝6.04−2.945＝3.095(万元)
2. 综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得4项。
① 收入额＝96000＋25000´（1−20%）＋5000´（1−20%）＋30000´（1−20%）´70%＝132800（元）
② 全年减除费用60000元
③ 专项扣除＝7000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12＝18900（元）
④ 专项附加扣除：
李某子女教育支出实行定额扣除，每年扣除12000元
李某首套住房贷款利息支出实行定额扣除，每年扣除12000元
李某赡养老人支出实行定额扣除，每年扣除24000元
专项附加扣除合计＝12000＋12000＋24000＝48000（元）
⑤ 扣除项合计＝60000＋18900＋48000＝126900（元）
⑥ 应纳税所得额＝132800－126900＝5900（元）
⑦ 综合所得应纳个人所得税税额＝5900×3%＝177（元）

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