税务实务模拟试卷及答案.doc
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1、座 位 号二级学院行政班级教学班级姓 名学 号注 意装订线内不要答题,装订线外不要写姓名、学号和班级,违者试卷作零分处理。装 订 线学期期末考试税务实务试卷B卷答题卷 适用专业、年级: 考试时间:100分钟题 号一二三四五六七八九合计应得分20203030100实得分题型题号01 020304050607080910一、判断题二、单选题题型题号01 02030405三、多选题(1-5)题型题号06 07080910三、多选题(6-10)四、综合操作题:(15分+15分=30分)1、解析:2、 解析:3、 解析:(1) 会计利润总额:(2) 对收入的纳税调整额:(3) 对广告费用的纳税调整额:(
2、4) 对招待费的纳税调整额:(5) 对营业外支出的纳税调整额:(6) 该企业应纳税所得额:(7) 该企业应纳所得税额:税务会计实务试卷B卷一、判断题:(102=20分)请在第一页答题框里作答,其他处作答不给分!1.年度终了,某企业填报的损益表反映的全年利润总额为17万元,因此,该企业当年不一定缴纳企业所得税。()2、税目是征税对象的具体化,体现征税的深度。()3消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳,实行的是价内税。( )4、征收了消费税的产品不需要再交纳增值税。( )5、土地增值税的计税依据为转让房地产取得的收入总额。( )6、企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单
3、位职工,由于不是对外销售,不必计入销售额,因而无需纳税。( )7、纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价的,按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1-消费税税率)。( )8、纳税人采取折扣方式销售货物的,如果销售额和折旧额在同一张发票上分别注明的,可按折扣后的余额作为销售额计算增值税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。( )9、纳税人兼营不同税率的应税消费品时,应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。( )10、关税是由海关对进出口国境或关境的货物和物品征收的一种流转税。( )二、单项选择题:(102=2
4、0分)请在第一页答题框里作答,其他处作答不给分!1、 我国现有二十几个税种。区分不同税种的主要标志是( )。 A、纳税义务人 B、征税对象 C、适用税率 D、纳税环节2、 小王在工作之余为读者杂志社翻译和审稿取得的收入应划归到( )项目中,计征个人所得税。A、工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C、稿酬所得 D特许权使用费所得3、将购买的货物用于下列项目,其进项税额不予抵扣的是( )。 A、用于产品的加工生产 B、用于机器设备的维修 C、用于职工集体福利 D、用于销售4、下列各项中,关于一般纳税人与小规模纳税人划分标准,说法不正确的是()。A、生产企业(含加工、修理修配企业)年应税销售额500万元
5、,认定为一般纳税人B、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(个体工商户除外)按小规模纳税人纳税C、非企业性单位,不经常生应税行为的单位和个体工商户可选择按小规模纳税人纳税。D、年应税销售额未超过小规模纳税人标准以及新开业的纳税人,会计核算又健全,可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。5、下列业务中,一般纳税人适用6%的增值税税率的是( )。A、交通运输 B、基础电信C、生活服务 D、转让土地使用权6、以征税对象数额的相对率划分若干级距,分别规定相应的差别税率,相对率每超过一个级距的,对超过的部分就按高一级的税率计算纳税。这种税率称为( )。 A、差别比例税率 B、超额累进税率 C、全
6、率累进税率 D、超率累进税率7、某工业企业系一般纳税人,于2019年3月份发出一批材料委托某企业加工,该批货物于4月份加工完成,由该企业运回并验收入库,同时取得由受托加工单位开具的增值税专用发票,发票中注明加工费20万元,增值税税款3.40万元;5月份企业将上述货物部分地投入使用;6月份企业付讫上述货物的加工费和税款。此项税款可作为该企业( )的进项税额认证抵扣。 A3月份(可以) B4月份(不可以) C5月份(可以) D6月份(不可以)8、纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物,其增值税纳税义务发生时间为( )。 A合同约定的收款日期 B收到第一笔货款的当天 C收到全部货款的当天 D发出商品的
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