江西省2015年下半年内审师《内审计作用》:评估组织范围内的风险考试题.docx
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1、江西省2015年下半年内审师内审计作用:评估组织范围内的风险考试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素?A:获取外部审计师的审计纪录;B:应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本;C:确认即将成为被审计对象的公司内部部门;D:获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。 2、审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费。管理人员认为任何运费计算的错误都是重要的。审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的运费,或运用计算机审计工具。下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正
2、确性?A:运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本。B:运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件。C:通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计。D:利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样。3、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相似的区域有商店。最近,该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间分配促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A:由于促销在一段时期内发生,应运用时间系列分析。B:在模型化销售量和促销策略的关系时,多元回归分析是有效的工具。C:对于判别有效和无效的促销策略,判别分析是最好的方
3、法。D:由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系,所以不能采用回归分析。 4、首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予考虑A:与组织的治理有关的问题;B:内部审计人员的适用技能;C:以前业务的结果;D:主要的运营变动。5、平衡记分卡的概念包括A:卖方的轮换;B:外包程序的应用;C:公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度;D:学习与成长。 6、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能,以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎A:审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的;B:制作公司整个现金职能的流程图,但仅对交易业务进行抽
4、样测试;C:审计报告中包含裁员的明确建议,尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气;D:由于现金职能的内部控制系统已相当完善,因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。 7、某公司的职员只对授权给他们的数据拥有读写访问途径。最有可能实施该项访问控制政策的是A:直接访问存储设备B:数据库管理系统C:操作系统D:传送控制协议 8、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标A:解决冲突B:讨论审计发现C:确认对未来审计的关注D:确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 9、与内部财务报告相关的内部审计职能是A:确保符合报告程序。B:审查支出项目,并将各项目与实际开支相核对。C:确定
5、是否有雇员未经授权而进行开支。D:识别可能增加越权开支的不充分的控制。 10、利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。毕业后,琼继承了其父亲的家庭产业,他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重任。一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务,开设一些新的商店。(2)琼通常处理最紧急的问题即他大学
6、教授称为的危机管理。在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功,但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”,他自言自语。他感到自己是公司的关键成员,(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大,(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而,家中也?A:文件征兆。B:事态压力。C:犯罪机会。D:身体征兆。11、在审计一个计算机会计系统时,以
7、下哪项有关平行模拟的说法是错误的A:通常这种审计方法成本高昂;B:审计期间的交易可能被重新处理;C:只有实际的,而不是虚拟的交易被重新处理;D:管理者的计算机程序对交易进行重新处理。 12、内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。这一程序适于A:a决定系统是否符合已建立的管理目标。B:b证明系统符合国际审计要求。C:c决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。D:d获得对测试系统有效性所必要的了解。 13、在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。虽然公司没有具体的政策来规范这种行为,但总的方针是雇员的一切新研
8、究成果都是公司的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望,因此他所属的部门对其行为从宽处理,并以次作为激励,希望他继续为公司多做贡献。对于以上情况,如果审计人员作出不予报告的决定,那将会A:违背了职业道德守则;B:违背了审计实务标准中有关报告的要求;C:是合理的。因为部门管理人员清楚地知道这一行为,并且它不违背公司的政策;D:A和B14、在项目时间管理中使用的ABC优先性系统,B系统处理的是A:“必须做”的目标B:“应该做”的目标C:“愿意做”的目标D:“可能做”的目标考试用书 15、某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。在进行有计划价格变时,公司
9、总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能A:降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;B:增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;C:降低商品价格有时不太准确的风险;D:增加商品价格有时不太准确的风险。 16、在公开上市的公司,管理层通常要求内部审计师参与检查公开的或内部使用的季度财务报告。下列情形中,通常不能作为这一参与原因的有A:管理层可能考虑其在资金市场上的声誉。B:管理层可能担心季度财务报告错报会导致相关惩
10、罚。C:准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告。D:管理层可能认为内部审计师参与检查季度财务报告将有助于增强管理层内部决策的有效性。 17、以下哪项行为损害了内部审计师的独立性?A:某内部审计师由于升职将很快会负责某分部,但目前仍继续对该分部实施审计。B:基于预算限制而缩小审计范围。C:加人某任务小组,为新分销系统的控制标准提供建议。D:在采购代理合同生效之前审查其草稿。 18、如果内部审计师发现对目前仍然存在的以前审计发现没有采取纠正措施(correctionaction),按照准则规定,审计人员应该A:a.和当前审计发现一起再次提出以前发现。B:b.确定管理当局是否已经接受了不采取纠正
11、措施的风险。C:c.对最初纠正措施寻求董事会的批准。D:d.将所涉及的特定领域安排到下一次审计日程中。 19、为了改进现金状况,提高现金投资的效益,管理层决定提高对客户签单的频率,并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额,部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT),公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金,公司还进行了银行转移存款,在上面的案例中,控制的最大弱点在于A:消除无息帐款;B:银行转移存款;C:提高签单频率;D:现金坐支。 20、某报纸的头版报道某国际性非盈利机构的总经理一直为私人目的而花费该机构的资金。
12、基于正在对该机构进行审计,某内部审计师有足够证据证明文章中的报道。该报社的一位记者想证实此事而采访他。这位内部审计师最适当的反应是A:和盘托出,因为内部审计师讲的是与总经理个人有关的事,与该机构无关。B:将这一要求交由审计委员会或董事会处理。C:提供有关资料但不标明出处,使文章不能明确指出信息的来源。D:以调查不全面而推托。 21、对于采用ISO9000标准的好处,以下哪一项不正确?A:ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下,来理解内部的消费者和用户。B:ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。C:公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。D:IS090
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