2016年会计继续教育企业类考试.docx

2016年企业类考试卷
一、单选题
1、增值税一般纳税人提供不动产租赁服务的增值税税率是（ ）。
 A、6%  
 B、11%  
 C、17%  
 D、3%  
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11%。

2、下列表述中不正确的是（ ）。
 A、纳税人发生适用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）税  
 B、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成  
 C、增值税专用发票的基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联  
 D、营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收。

3、下列说法中不正确的是（ ）。
 A、纳税人发生应税行为同时适用免税和零税率规定的，纳税人可以选择适用免税或者零税率  
 B、个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税  
 C、增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户  
 D、增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。

4、下列属于可以开具增值税专用发票的是（ ）。
 A、向消费者个人销售服务  
 B、向消费者个人销售无形资产  
 C、适用免征增值税规定的应税行为  
 D、向企业销售服务  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票。

5、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第二年抵扣比例为（　　）。
 A、20%  
 B、40%  
 C、60%  
 D、80%  
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

6、增值税小规模纳税人，月销售额不超过（　　）万元（含本数）的，按照规定免征增值税。
 A、3  
 B、5  
 C、7  
 D、10  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】增值税小规模纳税人，月销售额不超过3万元（含3万元）的，按照规定免征增值税。

7、纳税人提供的旅游服务中，下列费用中不可以扣除的是（ ）。
 A、支付给其他接团旅游企业的旅游费用  
 B、餐饮费  
 C、导游费  
 D、签证费  
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】导游费没有扣除的规定。

8、某小规模纳税人提供交通运输服务，当月取得收入10.3元，发生运输成本5万元。该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（ ）元。
 A、0.3  
 B、0.1  
 C、0.5  
 D、3  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】应纳税额=10.3÷（1＋3%）×3%=0.3（万元）

9、一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行（ ）相关增值税政策执行。
 A、旧货  
 B、一般货物  
 C、一般服务  
 D、一般劳务  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

10、营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是（ ）。
 A、500万元  
 B、80万元  
 C、50万元  
 D、300万元  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】营改增试点纳税人，登记为一般纳税人的销售额标准是500万元。

11、营改增试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在（ ）前的高速公路。
 A、2016年4月30日  
 B、2016年5月30日  
 C、2016年6月30日  
 D、2016年7月30日  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】试点前开工的高速公路，是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路。

12、下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（ ）。
 A、年应税销售额标准为500万元（含本数）  
 B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人  
 C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人  
 D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。

13、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起（　　）天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
 A、30  
 B、60  
 C、90  
 D、180  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180天内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

14、下列各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（　　）。
 A、金税卡  
 B、IC卡  
 C、读卡器或金税盘  
 D、增值税防伪税控系统  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】选项D属于增值税税控系统。

15、一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按（　　）征收增值税。
 A、1%  
 B、1.5%  
 C、2%  
 D、2.5%  
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税。

16、下列选项中，属于征收增值税的是（ ）。
 A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务  
 B、存款利息  
 C、被保险人获得的保险赔付  
 D、电信企业提供的电信服务  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】电信企业提供的电信服务属于征收增值税的服务。

17、一般纳税人出租其（ ）后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
 A、2016年2月1日  
 B、2016年3月1日  
 C、2016年4月1日  
 D、2016年5月1日  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的、与机构所在地不在同一县（市）的不动产，应按照3％的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

18、《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（ ）前的建筑工程项目为老项目。
 A、2016年4月30日  
 B、2016年5月30日  
 C、2016年6月1日  
 D、2016年7月1日  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】建筑工程老项目，是指：
（1）《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；
（2）未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

19、下列不属于在境内销售服务、无形资产或者不动产的是（ ）。
 A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内  
 B、所销售或者租赁的不动产在境内  
 C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内  
 D、企业将其在境外的不动产租赁给我国企业  
【正确答案】D
【您的答案】D    [正确]
【答案解析】在境内销售服务、无形资产或者不动产是指：1.服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；2.所销售或者租赁的不动产在境内；3.所销售自然资源使用权的自然资源在境内；4.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

20、下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（　　）。
 A、外购货物用于生产  
 B、外购货物用于集体福利  
 C、外购货物用于个人消费  
 D、外购货物发生非正常损失  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】外购货物用于生产允许抵扣进项税额。

21、小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开（ ）。
 A、增值税发票  
 B、营业税发票  
 C、收款收据  
 D、财政票据  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，不能自行开具增值税发票的，可向建筑服务发生地主管国税机关按照其取得的全部价款和价外费用申请代开增值税发票。

22、一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照（ ）的征收率计算应纳税额。
 A、1%  
 B、5%  
 C、7%  
 D、8%  
【正确答案】B
【您的答案】B    [正确]
【答案解析】一般纳税人销售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

23、下列关于起征点的表述中不正确的是（ ）。
 A、按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）  
 B、按次纳税的为每次（日）销售额300－500元（含本数）  
 C、按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）  
 D、2017年12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税  
【正确答案】C
【您的答案】C    [正确]
【答案解析】按期纳税的为月销售额5000－20000元（含本数）。

24、适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分（ ）年从销项税额中抵扣。
 A、2  
 B、3  
 C、4  
 D、5  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】分2年从销项税额中抵扣。

25、中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（ ）为增值税扣缴义务人。
 A、购买方  
 B、销售方  
 C、第三方  
 D、其他  
【正确答案】A
【您的答案】A    [正确]
【答案解析】中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。