《企业纳税实务》-期末考试试卷四.docx
《《企业纳税实务》-期末考试试卷四.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《《企业纳税实务》-期末考试试卷四.docx(14页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、企业纳税实务试卷四一.单项选择题(本题共20小题,每小题1.5分,共30分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是()。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.比例税率2.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是()。A. 误餐补助B. 差旅费津贴C. 独生子女补贴D. 全年一次性奖金3.下列各项中,不属于免征个人所得税的是()。A. 国家发行的金融债券利息收入B. 县人民政府为教师王某颁发的教育奖金C. 个人取得的拆迁补偿款D. 个人从破产企业取得的一次性
2、安置费收入4.某煤矿2018年11月用其自采的原煤加工洗选煤300万吨,为职工宿舍供暖使用3万吨,对外销售180万吨。已知该煤矿每吨洗选煤不含增值税售价为800元(不含从坑口到车站、码头等的运输费用),适用的资源税税率为5%,洗选煤折算率为80%。该煤矿11月应缴纳资源税()万元。A. 7200B. 5760C. 7320D. 58565.2018年10月甲公司进口一批小汽车,海关审定的关税完税价格为100万元,缴纳关税20万元,已知小汽车消费税税率为25%,甲公司当月进口小汽车应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是()。A.(100+20)25%=30(万元)B.(100+20)(1-25%
3、)25%=40(万元)C.10025%=25(万元)D.100(1-25%)25%=33.33(万元)6.某酒厂下设一非独立核算的门市部,2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨,当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售,当月门市部实际对外销售黄酒80吨,则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为()吨。A.150B.100C.80D.07.根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,应计算缴纳土地增值税的是()A. 企业房产交换B. 父亲将房产赠与儿子C. 企业将房产通过中国红十字会赠与福利院D. 单位、个人在改制重组时以国有土地、房屋进行投资,对其将国有土地、房屋权
4、属转移、变更到被投资的企业(双方均为非房地产开发企业)8.根据土地增值税法律制度的规定,下列情形中,免予缴纳土地增值税的是()A. 纳税人建造高级公寓出售,增值额未超过扣除项目金额20%B. 企业发生整体改制的,对改制前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改制后的企业C. 因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产D. 企事业单位转让旧房作为公租房房源,且增值额为扣除项目金额30%9.根据消费税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳消费税,该时间为()。A.7日B.10日C.15日D.30日10.企业发生的公益性捐赠支出,
5、超过年度利润总额12%的部分,准予结转以后()年内在计算应纳税所得额时扣除。A. 6B. 2C. 5D. 311.根据企业所得税法律制度的规定,下列关于广告费和业务宣传费的表述中,说法正确的是()。A. 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除B. 企业的广告费和业务宣传费支出,超过扣除限额部分,不得在以后纳税年度结转扣除C. 对于汽车生产企业的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入30%的部分,准予扣除D. 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出,一律不得在计算应纳税所得额时扣除12.甲
6、公司为增值税一般纳税人,2019年10月从国外进口一批空调,海关核定的关税完税价格为116万元,缴纳关税11.6万元。已知增值税税率为13%,甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是()。A.11613%=15.08(万元)B.(116+11.6)13%=16.588(万元)C.116(1+13%)13%=13.35(万元)D.(116+11.6)(1+13%)13%=14.68(万元)13.根据消费税法律制度的规定,下列表述不正确的是()。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的,从高适用税率B.卷烟由于接装过滤嘴而提高售价后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
7、C.委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税;没有同牌号规格卷烟的,一律按照卷烟最高税率征税D.残次品卷烟不缴纳消费税14.根据税收征收管理法律制度的规定下列税款中,由海关代征的是()。A.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税B.提供研发服务,但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税C.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税D.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税15.根据消费税法律制度的规定,企业发生的下列经营行为中,外购应税消费品已纳消费税税额不准从应纳消费税税额中扣除的是()。A.以外购已税小汽车生产小汽车B.以外购已税烟丝生
8、产卷烟C.以外购已税杆头生产高尔夫球杆D.以外购已税石脑油生产成品油16.某广播影视公司为增值税一般纳税人,2019年10月提供广告设计服务取得不含税销售额80万元,提供广告发布服务取得不含税销售额250万元。已知文化创意服务的增值税税率为6%,则该广播影视公司2019年10月应缴纳增值税()万元。A.18.68B.18.6C.19.8D.2117.某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为()万
9、元。A. 360B. 410C. 350D. 45018.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。A.纳税人自产自用应税消费品的,为移送使用的当天B.纳税人委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品的,为报关进口的当天D.纳税人销售应税消费品采取预收款方式的,为发出应税消费品的当天19.某白酒厂2019年春节前,将新研制的粮食白酒1吨作为过节福利发放给员工饮用,该粮食白酒无同类产品市场销售价格。已知该批粮食白酒生产成本20 000元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为0.5元/500克。则该批粮食白酒应纳消费
10、税税额为()。A.20 000(1+5%)(120%)20%+12 0000.5=6 250(元)B.20 000(1+5%)+(12 0000.5)(120%)20%=5 500(元)C.20 000(1+5%)+(12 0000.5)(120%)20%+12 0000.5=6 500(元)D.20 000(1+5%)+(12 0000.5)20%+12 0000.5=5 400(元)20.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是()。A. 个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得B. 个人依法取得执照,从事办学活动取得的
11、所得C. 个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D. 退休人员再任职取得的收入二.多项选择题(本题共15小题,每小题2分,共30分。每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。)1.根据增值税法律制度的规定,下列各项可以作为增值税的扣税凭证的有()。A.税控机动车销售统一发票B.海关进口增值税专用缴款书C.接受境外单位提供的应税服务,取得的代扣代缴税款的完税凭证D.增值税普通发票2.根据消费税法律制度的规定,下列行为涉及的货物,属于消费税征税范围的有()。A.批发商批发销售的雪茄烟B.商场销售的金银首饰C.汽车4S店销售的超豪华小汽车D.汽车制造
12、厂销售的电动汽车3.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的有()。A.采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的,为收到预收货款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的,为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有()。A.学生勤工俭学提供的服务B.企业转让著作权C.个人销售自建自用住房D.外国企业无偿援助的进口物资5.根据企业所得税法律制度的规定,下列行业不适用税前加计扣除政策的有()。A. 娱乐业B.
13、 烟草制造业C. 住宿和餐饮业D. 房地产业6.根据个人所得税法律制度,下列关于个体工商户生产经营所得个人所得税的表述中,正确的有()。A.个人因从事彩票代销业务而取得所得,按个体工商户的生产、经营所得征税B.个体工商户生产经营所得按月计征C.个人对企事业单位承包经营后,工商登记改变为个体工商户的,按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税D.个体工商户取得与生产经营无关的其他所得,同样按个体工商户的生产、经营所得计征个人所得税7.根据个人所得税法律制度的规定,下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有()。A.个人提供专利权所得B.个人提供著作权所得C.个人出版图书的所得D.个人转让专利
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 企业纳税实务 企业 纳税 实务 期末考试 试卷
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【w****g】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【w****g】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。