施工企业财务管理10.doc

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工程财务
（单选题）
1. 企业支付股利反映了施工企业与所有者的财务关系。
2. 利润最大化优缺点：忽视了货币时间价值、忽视了风险因素的客观存在、没有考虑投入与产出关系、没有考虑机会成本对决策基准的影响、片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为等。
3. 公司价值最大化（或股东财富最大化）的优缺点？
答：所谓公司价值，是指公司全部资产的市场价值。
主张公司价值最大化目标的原因主要在于：
（1） 公司制是现代企业的组织形式；
（2） 公司价值是公司债券价值和股票价值二者之和；
（3） 公司价值不仅包含了利润所标示的新创价值，还包含了公司潜在或预期的获利能力；
（4） 公司价值最大化观点克服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。
首先，这一目标值的适应对象是上市公司，非上市公司不能通过股票市价做出判断，而依靠资产评估得的目标值很难达到全面、客观、公允。
其次，公司价值并非为公司所控制，其价格波动受多种因素影响，也并非与公司财务状况的十几变动相一致，而将不可控因素引入理财目标是不合理的。
再次，公司价值最大化目标集中反映了企业所有者的利益，是企业所有者所希望实现的利益目标，在实践中能导致激化企业所有者与其他利益主体之间的矛盾。
4. 施工企业财务管理的环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。
5. 财务分析是根据财务计财务报表以及其他相关资料，运用特定方法，考核和评价财务成果的重要工作手段。
6. 施工企业财务管理的经济环境包括哪些：主要包括经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经营和劳动力市场等。
7. 纯粹利率：是指无通货膨胀、无风险情况下的平均利率。一般而言，国库券的利率可视为纯粹利率。
8. 以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率无风险报酬率即货币的时间价值率，是无风险情况下所要求得到的报酬率。通常以短期国债的利率作为无风险报酬率。
风险报酬率又称风险收益率或风险补偿率，是投资者因为冒风险而期望得到更高的超过货币的时间价值率的额外报酬率。
9. 下列可用于风险衡量的指标有：（1）方差；（2）标准差；（3）标准离差率；
10. 对两个项目的风险程度进行比较时，当两个项目的期望值相同时，标准离差率越大，风险就越大；反之，标准离差率越小，风险就越小。
11. 标准离差率是标准差同期望值的比.(标准差除以期望值；期望值除标准差)
12. 对于期望值不同的决策方案，评价和比较各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值
13. 假设标准离差或标准离差率与风险报酬率呈线性关系，这条直线的斜率称为风险报酬率或风险报酬系数。
14. 风险报酬率是标准离差率与风险报酬斜率的乘积。（b=/q , R=bq）

15. 必要报酬率（K）=无风险报酬率（R）+风险报酬率（R） ， R=bq
必要报酬率（K）=无风险报酬率（R）+风险报酬率（R）×风险程度（q）
16. 风险管理的策略：接受风险策略、减少风险策略、转移风险策略、回避风险策略。
17. 当票面利率高于市场利率时，债券高于其面值溢价发行；当票面利率等于市场利率时，债券等于其面值等价发行；当票面利率低于市场利率时，债券低于其面值折价发行。
18. 融资租凭属于长期负债筹资的一种方式。
19. 有代价信用，即筹资企业放弃折扣而获得的信用。
20. 放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。
21. 对于借款企业来讲，补偿性余额则提高了借款的实际利率。
22. 借款利息的支付方法：
（1）收款法；
（2）贴现法；贷款的实际利率高于名义利率。
（3）加息法；企业所负担的实际利率便高于名义利率大约1倍
23. 只有当企业的资金利润率或项目投资收益率高于资金成本时，企业才能利用所筹集和使用的资金取得较好的经济效益。
24. 资金占用费主要包括资金时间价值补偿和投资者要考虑的投资风险补偿两部分。
25. 由于留存收益来源于企业净利润的直接提留，不需要支付资金筹集费，所以它的筹资成本要略低于普通股股金成本。
26. 固定成本所占比重较大时，经营风险就大。
27. 经营杠杆通过扩大销售影响息前税前盈余，而财务杠杆通过扩大息前税前英语影响收益。如果两种杠杆共同起作用，那么销售稍有变动就会使每股收益产生更大的变动。通常把这两种的连锁作用称为总杠杆作用。总杠杆作用是经营杠杆和财务杠杆系数的乘积。
28. 最佳资本结构：使企业的价值最大，综合资金成本最低。
29. 资本结构：也叫资金结构，是指企业各种长期资金来源的构成及其必烈关系，一般划分为长期债务资本和权益资本两部分。
30. 流动资产按其流动性的强弱，可分为速动资产和非速动资产。
非速动资产=速动资产 — 存货
31. 现金管理的目标：（1）交易性动机；（2）预防性动机；（3）投机性动机；
32. 交易性动机是施工企业持有现金的根本动机。
33. 现金浮账量：从企业开出支票、收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮账量。
34. 机会成本越高，现金持有量越高。
35. 成本分析模式只考虑持有一定数量的现金而发生的机会成本、管理成本和短缺成本，而不考虑现金转换成本。
36. 存货管理模式的着眼点也是现金持有的相关成本最低，但该模式的采用将管理成本视同固定的决策无关成本予以剔除，同时由于短缺成本产生的不确定性较强而不予考虑，仅对企业持有现金的机会成本和转换成本进行研究。
37. 现金周转期=存货周转期 + 应收账款周转期 — 应付账款周转期
38. 应收账款产生的原因：（1）商业信用的推行；（2）竞争激烈（主要原因）
39. 机会成本，即资金被占用失去了再投资创造新价值的利益。
40. 企业的信用政策包括：（1）信用条件；（2）信用标准；（3）收账政策；
41. 企业在确定信用标准时，一要考虑企业承担违约风险的能力；二要考虑同行业竞争对手所定信用标准。
42. 储备存货的有关成本：（1）取得成本；（2）储存成本；（3）缺货成本
43. 如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。
44. 施工企业进行证券投资，作为现金的替代品：大多数施工企业投资短期证券主要是调节现金余缺或处于预防银行借款短缺的目的。
45. 与债券投资相比，股票投资具有一下特点：
（1）拥有一定的经营管理权；
（2）能够获得较高的投资收益；
（3）能适当降低购买力风险；
（4）股利收入不稳定；
（5）求偿权居后；
（6）股票价格不稳定；
46. 股票价值是指其预期的未来现金流入的现值。
投资者只有在股票预期报酬率等于或高于其期望报酬率时，才会愿意进行投资，而投资者的期望报酬率通常用市场利率来确定。
47. 企业进行长期债券投资的目的主要是为了获得稳定的收益。
48. 施工企业债券投资的特点：
（1）债券投资属于债券性投资；（2）债券投资的收益较稳定；
（3）债券价格的波动性较小；（4）债券投资风险较小；
（5）债券市场流动性好；
49. 现金流入量：计提固定资产折旧虽然将导致营业利润的下降，但并不会引起现金的支出，所以可将其视为一项现金流入。
50. 工程成本性态分析（成本与工程量的关系）
（1）变动成本；（2）固定成本；（3）混合成本；
51. y=a+bx中的b表示成本变动率。
52. 非股份制企业利润分配的程序：
（1）承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。
（2）弥补延续5年用税前利润还不能弥补的经营性亏损。
（3）提取法定盈余公积金。
（4）向投资者分配利润。
53. 制约企业股利政策的法律因素：
（1）资本金保全约束；（2）资本充实原则约束；（3）超额积累利润限制；
54. 制约企业股利政策的企业自身因素：
（1）资产流动性约束；（2）筹资能力的约束；（3）现金流量的约束；
（4）企业发展规划的约束；（5）投资机会的约束；
55. 固定分配比率股利政策：是指企业每年按固定的股利支付率，从企业净利润中支付股利。
56. 正常股利加额外股利的股利政策：是指企业将每年分配的股利，固定在一个较低的水平，这个较低水平的股利，叫做正常股利。这种股利政策，赋予企业在分配权利方面有充分的弹性。
57. 股权股利，企业宣布发放股票股利，既不影响企业的资产和负债，也不影响股东权益总额，如在发布股票权利后，股价并不成同比例下降，便会增加股东的权益。

58. 企业所有者经行财务分析，主要是为了明确以下几个问题：
（1）企业当前和长期的经营前景如何？
（2）企业未来的潜在收益及投资报酬如何？
（3）企业收益是否容易受重大变动的影响？
（4）企业目前的财务状况如何，决定财务状况的因素是什么？
（5）企业资本结构怎样，企业资本结构对风险和报酬有何影响？
（6）企业与竞争者相比处于何种位置？
59. 债权人进行财务分析，主要是为了明确以下问题：
（1）企业为什么需要额外筹集资金？
（2）企业还本付息所需资金的可能来源是什么？
（3）企业对于以前的短期和长期借款是如何处理的，是否按期还本付息？
（4）企业未来在哪些方面还需要筹集资金？
60. 市盈率是指普通股每股的市场价格与普通股每股收益的比值。
61. 净资产收益率=权益乘数×净资产利率
权益乘数=1/（1—资产负债率）
资产负债率=负债总额/资产总额
资产净利率=销售净利率×资产周转率
销售净利率=净利润/工程结算收入（给什么带入什么，如营业收入、主营业务收入）
资产周转率=工厂结算收入/平均资产总额

（多选题）
1. 施工企业的财务关系主要表现在以下几个方面：
（1）施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系。
（2）施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系。
（3）施工企业与债权人和债务人的财务关系。
（4）施工企业内部的财务关系。
（5）施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。
2. 利润最大化优缺点：忽视了货币时间价值、忽视了风险因素的客观存在、没有考虑投入与产出关系、没有考虑机会成本对决策基准的影响、片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为等。
10. 施工企业债券投资的特点：
（1）债券投资属于债券性投资；
（2）债券投资的收益较稳定；
（3）债券价格的波动性较小；
（4）债券投资风险较小；
（5）债券市场流动性好；
13. 工程项目成本管理的工作环节：
（1）工程项目成本预测；（2）工程项目成本决策；（3）工程项目成本计划；
（4）工程项目成本控制；（5）工程项目成本核算；（6）工程项目成本分析；
（7）工程项目成本考核；
3. 公司价值最大化（或股东财富最大化）的优缺点？
答：所谓公司价值，是指公司全部资产的市场价值。
主张公司价值最大化目标的原因主要在于：
（1） 公司制是现代企业的组织形式；
（2） 公司价值是公司债券价值和股票价值二者之和；
（3） 公司价值不仅包含了利润所标示的新创价值，还包含了公司潜在或预期的获利能力；
（4） 公司价值最大化观点克服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。
首先，这一目标值的适应对象是上市公司，非上市公司不能通过股票市价做出判断，而依靠资产评估得的目标值很难达到全面、客观、公允。
其次，公司价值并非为公司所控制，其价格波动受多种因素影响，也并非与公司财务状况的十几变动相一致，而将不可控因素引入理财目标是不合理的。
再次，公司价值最大化目标集中反映了企业所有者的利益，是企业所有者所希望实现的利益目标，在实践中能导致激化企业所有者与其他利益主体之间的矛盾。
4. 施工企业财务管理的环节：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。
5. 金融市场的市场利率包括：纯粹利率、通货膨胀附加率、变现力附加率、违约风险附加率、到期风险附加率。
6. 货币（资金）时间价值计算的影响因素：
（1）资金的使用时间；（2）资金数量的大小；
（3）资金投入和回收特点；（4）资金周转的速度；
7. 债券发行价格的形成取决于以下四个因素：
（1）债券面值；（2）票面利率又称戏票率；（3）市场利率又称贴现率；（4）债券期限；
6. 资金筹集费是指企业在资金筹集过程中支付的各项费用，包括向银行借款支付的手续费、律师费、资信评估费、公证费、担保费、广告费等。
9. 企业的信用政策包括：（1）信用条件；（2）信用标准；（3）收账政策；
11. 固定资产投资决策的程序：
（1）选择投资机会；（2）投资项目的评价；（3）投资项目的决策；
（4）执行投资项目；（5）投资项目的再评价；
10. 固定资产投资的特点：
（1）固定资产投资的回收时间长；
（2）固定资产投资的变现能力较差；
（3）固定资产投资面临的风险较大；
（4）固定资产使用成本是一种非付现成本；
（5）固定资产的资金运用要考虑资金时间价值；
（6）固定资产资金占用量相对稳定，实物运营能力取决于企业的资产管理和利用程度；
（7）固定资产投资次数相对较少，而投资额较大；
（8）固定资产投资的实物形态与价值形态可以分离；
12. 工程项目成本中直接成本的构成：
（1）人工费：包括工资、津贴和奖金等。
（2）材料费：构成产品实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料的摊销费及租凭费用。
（3）机械使用费：包括设备或仪器、工具的折旧、修理费和运行费等。
（4）其他直接费：材料的二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具使用费、检验试验费等。

14. 工程成本性态分析（成本与工程量的关系）
（1）变动成本；（2）固定成本；（3）混合成本；
15. 成本性态分析原理在企业内部管理中主要应用于以下几个方面：
（1）应用于成本预测；（2）应用于经营决策；（3）应用于内部控制；
16. 工程项目成本控制的原则：
（1）开源与节流相结合；（2）全面控制；（3）动态控制；
（4）责、权、利向结合；（5）目标管理；（6）例外管理；
17. 建造合同收入包括临时设施费、劳动保险费、施工机械调迁费、因合同变更、索赔和奖励等形成的收入。
18. 利润分配的原则：
（1）贯彻合法性原则；
（2）正确确认利润总额原则；
（3）兼顾企业投资者、经营者和职工各方面关系；
（4）增强企业的发展能力原则；
（5）处理好内部积累和消费的关系；
19. 制约企业股利政策的企业自身因素：
（1）资产流动性约束；（2）筹资能力的约束；（3）现金流量的约束；
（4）企业发展规划的约束；（5）投资机会的约束；
20. 企业财务分析的主体主要有：
（1）企业的所有者；（2）企业的债权人；（3）企业的经营者；
（4）政府有关管理部门；（5）中介机构及其他有关人员；

（填空题）
1. 施工企业财务管理是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
2. 施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。
3. 通常情况下，货币的时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果。利率不仅包含时间价值，而且也包含风险价值和通货膨胀的因素。
4. 对两个项目的风险程度进行比较时，当两个项目的期望值相同时，标准离差率越大，风险就越大；反之，标准离差率越小，风险就越小。
5. 对于期望值不同的决策方案，评价和比较各自的风险程度只能借助于标准离差率这一相对数值
6. 假设标准离差或标准离差率与风险报酬率呈线性关系，这条直线的斜率称为风险报酬率或风险报酬系数。
7. 风险管理的策略：接受风险策略、减少风险策略、转移风险策略、回避风险策略。
8. 施工企业按所筹集资金的性质不同，分为自有资金和债务资金。
9. 留存收益属于企业权益资本的一部分。
10. 资金成本的作用：
（1）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础
（2）资金成本是企业选择资金来源的依据
（3）资金成本是企业拟定筹资方案的依据
（4）资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准
11. 由于留存收益来源于企业净利润的直接提留，不需要支付资金筹集费，所以它的筹资成本要略低于普通股股金成本。
12. 财务杠杆系数越大，表明财务风险越大；财务杠杆系数越小，表明财务风险也就越小。
13. 当销售额高于每股收益无差别点的销售额时，运用负债筹资可获得较高的每股收益。
15． 经结算的工程价款不能按时收取、发生水灾、火灾等自然灾害、认为造成的伤亡时间等，都会打破企业的现金收支预算，使现金收支出现不平衡。这体现了现金管理目标的预防性动机。
16. 现金收支预算法主要包括现金收入、现金支出、现金余缺、现金融通四个部分。
17. 存货管理模式的着眼点也是现金持有的相关成本最低，但该模式的采用将管理成本视同固定的决策无关成本予以剔除，同时由于短缺成本产生的不确定性较强而不予考虑，仅对企业持有现金的机会成本和转换成本进行研究。
18. 现金周转期=存货周转期 + 应收账款周转期 — 应付账款周转期
19. 投资基金是一种利益共享、风险共担的集合投资方式，即通过发行基金股份或受益凭证等有价证券聚集众多的不确定投资者的出资，交由专业投资机构经营运作，以规避风险并谋取投资收益的证券投资工具。
20. 证券投资组合的策略（根据意思或例子）
（1）保守型策略：保守型策略认为，最佳证券投资组合策略是要尽量模拟市场现状，将尽可能多的证券包括进来，以便分散掉全部可分散风险，得到与市场所有证券的平均水平相同的收益。
（2）适中型策略：适中型策略认为，证券的价格，特别是股票的价格，是由特定企业的经营业绩来决定的。
（3）冒险型策略：冒险型策略认为，与市场完全一样的证券投资组合不是最佳组合，只要投资组合做的好，就能超越市场，取得远远高于平均水平的收益。
14. 交易性动机是施工企业持有现金的根本动机。
21. 固定资产的价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间上与空间上的分离
22. 工程项目成本管理中量本利分析的量不是一般意义上单件工业产品的生产数量或销售数量，而是指一个工程项目的建筑面积或建筑体积。
23. 定额估算法按照预算定额和规定的取费标准以及工程量计算出项目成本。
24. 企业财务分析的内容：
（1）企业偿债能力的分析；
（2）企业盈亏能力的分析；
（3）企业资产管理能力的分析（营运能力分析）；
（4）企业扩张能力分析（发展能力分析）；
25. 速动比率是对流动比率的补充，该指标越高，表明企业偿还流动负债的能力越强。
26. 应收账款周转率有两种表示方法：（1）应收账款周转次数；（2）应收账款周转天数；
27. 市盈率是指普通股每股的市场价格与普通股每股收益的比值。
28. 杜邦财务分析体系基本特点是以净资产收益率（权益净利率）为核心指标。

（名词解释）
1. 施工企业财务管理：是指施工企业组织财务活动、处理财务关系的一系列经济管理工作。
2. 施工企业的财务活动：施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。
3. 施工企业的财务关系：施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系，称为施工企业的财务关系。
4. 货币的时间价值：是指货币经历一定时间的投资和再投资所增加的价值，也称为资金的时间价值。
5. 市场风险：是指那些影响所有企业的风险，如战争、自然灾害、经济衰退和通货膨胀等。这类风险又称不可分散风险或系统风险。
6. 企业特有风险：是指发生于个别企业的特有事项造成的风险，如罢工、诉讼失败和失去销售市场等。这类风险也称可分散风险或非系统风险。
7. 商业信用：是企业在商品购销活动过程中因预收货款或延期付款而形成的企业间的借贷关系。
8. 资金成本：是一种机会成本，是商品在经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一个经济概念。
9. 资本结构：也叫资金结构，是指企业各种长期资金来源的构成及其必烈关系，一般划分为长期债务资本和权益资本两部分。
10. 每股收益的无差别点：指每股收益不受融资方式影响的销售水平。
11. 存货：是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售或者耗用的各种资产。
12. 重置完全价值：是指按现行市场价格重新构件和安装某项固定资产所需的全部支出。
13. 固定资产更新改造：是对技术上或经济上不宜继续使用的旧资产，以新的固定资产更换，或用先进的技术对原有的设备经行局部改造。
14. 本期已完工程成本：是指在成本计算期间已经完成预算定额所规定的全部内容的分部分项工程成本。
15. 未完工程成本：是指已投料施工，但未完成预算定额规定的全部工序和内部的分部分项工程所支付的成本。
16. 建造合同收入：是指企业承包工程实现的工程价款结算收入，以及向发包单位收取的除工程价款以外的按规定列作营业收入的各种款项。
17. 利润分配：是指企业按照国家规定，缴纳所得税后对所实现的净利润依法经行分配。
18. 提留积累以后分配的股利政策（剩余股利政策）：是指企业较多地考虑将税后利润用于增加积累，只有当增加留存收益达到企业预定的目标资金结构。才将剩余的利润用于股东的分红。
19. 固定分配比率股利政策：是指企业每年按固定的股利支付率，从企业净利润中支付股利。
20. 正常股利加额外股利的股利政策：是指企业将每年分配的股利，固定在一个较低的水平，这个较低水平的股利，叫做正常股利。
21. 营运资金：是指流动资产减去流动负债后的余额，是反映企业短期偿债能力的一项基本指标。
22. 利息保障倍数：是指企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用之间的比率，表明企业经营业务收益相当于利息费用的倍数。

（简答题）
1. 施工企业的财务关系主要表现在以下几个方面：
答：（1）施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系。
（2）施工企业与所有者和接受股权投资者的财务关系。
（3）施工企业与债权人和债务人的财务关系。
（4）施工企业内部的财务关系。
（5）施工企业与业主方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。
2. 利润最大化优缺点？
答：（1）忽视了货币时间价值
（2）忽视了风险因素的客观存在
（3）没有考虑投入与产出关系
（4）没有考虑机会成本对决策基准的影响
（5）片面追逐利润可能导致企业财务决策的短期行为等
3. 公司价值最大化（或股东财富最大化）的优缺点？
答：所谓公司价值，是指公司全部资产的市场价值。
主张公司价值最大化目标的原因主要在于：
（5） 公司制是现代企业的组织形式；
（6） 公司价值是公司债券价值和股票价值二者之和；
（7） 公司价值不仅包含了利润所标示的新创价值，还包含了公司潜在或预期的获利能力；
（8） 公司价值最大化观点克服了利润最大化观点存在的与货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。
首先，这一目标值的适应对象是上市公司，非上市公司不能通过股票市价做出判断，而依靠资产评估得的目标值很难达到全面、客观、公允。
其次，公司价值并非为公司所控制，其价格波动受多种因素影响，也并非与公司财务状况的十几变动相一致，而将不可控因素引入理财目标是不合理的。
再次，公司价值最大化目标集中反映了企业所有者的利益，是企业所有者所希望实现的利益目标，在实践中能导致激化企业所有者与其他利益主体之间的矛盾。
4. 风险管理的策略？
答：（1）接受风险策略：这种策略是指对可能发生的风险，提前做好准备，以应付风险带来的损失。
（2）减少风险策略：即在风险管理中，采取相应的措施，减少因发生风险可能给企业带来的损失，也称为控制风险策略。
（3）转移风险策略：这种风险策略是针对某些可能发生风险损失的财产或项目。用转移的方式转出企业，并交换回较为保险的财产或项目。
（4）回避风险策略：这事一种保守的风险管理策略。
5. 企业筹集资金的主要动机？
答：（1）创建筹资动机：是企业创建时为满足正常生产经营活动所需的铺底资金而产生的筹资动机。
（2）扩张筹资动机：因企业扩大生产经营规模或追加对外投资的需要而产生的筹资动机，称为扩张筹资动机。扩张筹资动机所产生的直接结果，是企业资产总额和筹资总额的等量增加。
（3）满足资金结构调整的需要：资金结构又称资本金结构，是指各种长期资金来源在总资本中所占的比率。

6. 自由资金的特点？
答：（1）自有资金的所有权归属于企业的所有者，所有者据此参与企业投资经营的重大决策，取得收益，并对企业的经营承担有限责任。
（2）自有资金属于企业长期占用的“永久性”资金，形成法人资产权。在企业存续期内，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽回资金；企业经营者依法对该项目资本拥有完整、独立的财产支配权。
（3）自有资金没有还本付息压力，筹资风险较低。
（4）自由资金主要通过财政资金、其他企业资金、居民个人资金和外商投资资金等渠道，采用吸收直接投资、发行股票和企业留存收益等方式筹集和取得。
7. 债务资金的特征？
答：（1）他体现企业与债权人的债权债务关系，属于企业债务。
（2）企业对债务资金在约定期限内享有使用权，并承担按期付息还本的责任，偿还压力和筹资风险较大。
（3）债权人有权按其索取利息和到期要求还本，但无权参与企业经营和管理决策，对企业的经营状况不承担责任。
（4）企业的债务资金主要通过银行、非银行金融机构和其他企业等渠道，采用银行借款、发行企业债券、融资租凭和商业信用等方式筹集取得。
8. 资金成本的作用？
答：（1）正确计算和合理降低资金成本，是制定筹资决策的基础
（2）资金成本是企业选择资金来源的依据
（3）资金成本是企业拟定筹资方案的依据
（4）资金成本是评价企业固定资产投资项目可行性的主要经济标准
10. 现金管理的目标？
答：（1）交易性动机：是指企业持有现金以便满足日常生产经营活动的需要。
（2）预防性动机：是指企业持有现金以满足由于意外时间出现而产生的对现金的特殊要求。
（3）投机性动机：是指企业持有现金，用于不寻常的购买机会或在证券价格向上波动时以购买有价证券。
11. 应收账款的成本？
答：（1）机会成本：即资金被占用失去了再投资创造新价值的利益。
（2）管理成本：即应收账款的核算费用、收账费用，必要的诉讼和非诉讼费用等。
（3）坏账损失成本：即应收账款全部或部分无法收回或收回的可能性极小，就会形成坏账，陈胜坏账损失。
12. 企业的信用政策有哪些？
答：（1）信用条件：是指施工企业要求客户支付延期付款或赊账款项的条件，由信用期限、折扣期限和折扣标准三个要素组成
（2）信用标准：是企业同意向发包建设单位等客户提供商业信用而提出的基本要求或者说对客户信用要求的最低标准。
（3）收账政策：是指当客户违反信用条件、拖欠账款时所采取的收账策略。
13. 有价证券具有三个特征？
答：（1）一是收益性：证券投资的报酬率一般在同期银行存款利率之上。
（2）二是流通性：有价证券的投资可以是短期的，也可以是长期的。可以转让和交易，流通性强。
（3）三是风险性：收益率不确定，又受到复杂的客观市场环境影响。
9. 流动资产的概念？
答：流动资产是指能够在一年或超过一年的一个施工经营周期内变现或被耗用的资产。它主要包括现金与银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。
14. 施工企业进行证券投资主要处于以下几种动机？
答：（1）作为现金的替代品：大多数施工企业投资短期证券主要是调节现金余缺或处于预防银行借款短缺的目的。
（2）获得投资收益：施工企业进行证券投资，可以获得一定的投资收益。
（3）参与证券发行企业的管理和控制：施工企业进行所有权证券投资的一个重要目的就是通过认购股票，称为股票发行公司的股东。
（4）分散投资风险：施工企业进行证券投资也可以起到分散投资风险的作用。
15. 固定资产在企业运营中显示出以下特点？
答：（1）形态不变性：固定资产以其自身性能为生产经营服务，但在任何一个经营周期内都不改变其实物形态，直到报废。
（2）固定资产的价值与其价值的载体在生产经营过程中存在着时间上与空间上的分离：固定资产价值是随着生产经营周期的推进逐步与其承载物相脱离的。
（3）长期效益性：固定资产往往要为几个生产经营周期服务，其作用力要持续数年，在一个较长的时期内为企业带来持续的经济效益。
16. 固定资产的计价？
答：（1）按原始价值对固定资产计价：原始价值是指企业通过构建等各种形式取得固定资产以及使之达到预期使用状态前发生的一切合理、必要的支持。
（2）按重置完全价值对固定资产计价：重置完全价值是指按现行市场价格重新构件和安装某项固定资产所需的全部支出。
（3）按账面净值对固定资产计价：净值又称折余价值，指固定资产值减去累计折旧后的余额。
17. 工程成本性态分析？
答：成本性态也称成本习性，它是指成本的变动同工程量变动之间的内在联系。这种联系具体表现为工程量的某种变动同与其相应的成本的某种变动之间具有一定的依存性。成本性态分析就是研究成本与工程量之间的依存性，考查不同类别的成本和工程量之间的特定数量关系，把握工程量的变动对于各类成本变动的影响。
18. 施工企业利润的构成？
答： 施工企业的利润是指施工企业在一定会计期间内实现的收入抵减相应支出后的余额，是施工企业在一定时期内的开发、生产和经营活动所取得的财务成果。
施工企业的利润总额，由营业利润、投资净收益和营业外收支净额组成。它集中反映了企业生产经营活动各方面的效益，是企业在一定会计期间内实现盈亏的总额，是企业最终的财务成果，是考核、衡量施工企业经营成果和经济效益的重要综合指标。
19. 营业利润的构成？
答：施工企业营业利润主要是指企业在一定时期内实现的主营业务利润，其他业务利润减去管理费用、财务费用后余额
20. 非股份制企业利润分配的程序：
答：（1）承担被没收的财产损失，支付各项税收的滞纳金和罚款。
（2）弥补延续5年用税前利润还不能弥补的经营性亏损。
（3）提取法定盈余公积金。
（4）向投资者分配利润。

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