施工企业会计科目表.docx

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施工企业会计科目表
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顺序号　│　编　号　│　科　目　名　称　　　
────┼─────┼─────────────
　　　　│　　　　　│　　一、资产类
　１　　│　１０１　│　　现金　 ２　　│　１０２　│　　银行存款
　３　　│　１０９　│　　其他货币资金 ４　　│　１１１　│　　短期投资
　５　　│　１１２　│　　应收票　 ６　　│　１１３　│　　应收账款
　７　　│　１１４　│　　坏账准备　 ８　　│　１１５　│　　预付账款
　９　　│　１１７　│　　内部往来 １０　│　１１８　│　　备用金
　１１　│　１１９　│　　其他应收款 １２　│　１２１　│　　物资采购
　１３　│　１２２　│　　采购保管费 １４　│　１２３　│　　库存材料
　１５　│　１２４　│　　周转材料 １６　│　１２９　│　　低值易耗品
　１７　│　１３２　│　　材料成本差异 １８　│　１３３　│　　委托加工物资
　１９　│　１３７　│　　库存产成　 ２０　│　１３９　│　　待摊费用
　２１　│　１４１　│　　长期投资 ２２　│　１４５　│　　拨付所属资金
　２３　│　１５１　│　　固定资产 ２４　│　１５５　│　　累计折旧
　２５　│　１５６　│　　固定资产清理 ２６　│　１５７　│　　临时设施
　２７　│　１５８　│　　临时设施摊销 ２８　│　１５９　│　　专项工程支出
　２９　│　１６１　│　　无形资产 ３０　│　１７１　│　　递延资产
　３１　│　１８１　│　　待处理财产损溢 ３２　│　１９５　│　　待转销汇兑损益
　　　　│　　　　　│　　二、负债类
　３３　│　２０１　│　　短期投资 ３４　│　２０２　│　　应付票据
　３５　│　２０３　│　　应付账款 ３６　│　２０４　│　　预收账款
　３７　│　２０９　│　　其他应付款 ３８　│　２１１　│　　应付工资
　３９　│　２１４　│　　应付福利费 ４０　│　２２１　│　　应交税金
　４１　│　２２３　│　　应付利润 ４２　│　２２９　│　　其他应付款
　４３　│　２３１　│　　预提费用 ４４　│　２４１　│　　长期借款
　４５　│　２５１　│　　应付债券 ４６　│　２６１　│　　长期应付款
　４７　│　２７０　│　　递延税款 ４８　│　２７２　│　　专项应付款
　４９　│　２７３　│　　住房周转金
　　　　│　　　　　│　　三、所有者权益　 ５０　│　３０１　│　　实收资本 ５１　│　３０５　│　　上级拨入资金 ５２　│　３１１　│　　资本公积 　５３　│　３１３　│　　盈余公积 ５４　│　３２１　│　　本年利润 ５５　│　３２２　│　　利润分配
　　　　│　　　　　│　　四、成本类
　５６　│　４０１　│　　工程施工 ５７　│　４１１　│　　工业生产
　５８　│　４２１　│　　机械作　 ５９　│　４３１　│　　辅助生产
　　　　│　　　　　│　　五、损益类
６０　│　５０１　│　　工程结算收　 ６１　│　５０２　│　　工程结算成本
　６２　│　５０４　│　　工程结算税金及附加　６３　│　５１１　│　　其他业务收入
　６４　│　５１２　│　　其他业务支出 ６５　│　５２１　│　　管理费用
　６６　│　５２２　│　　财务费用　 ６７　│　５３１　│　　投资收益
　６８　│　５４１　│　　营业外收入　 ６９　│　５４２　│　　营业外支出
　７０　│　５５０　│　　所得税　 ７１　│　５６０　│　　以前年度损益调整
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资　产　负　债　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会施01表
编制单位：　　　　　　　　　____年____月____日　　　　　　　　　　　单位：元
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　　　　　　　　　　　　　│　　│年│期│　　　　　　　　　　　　│　　　│年│期
　资　　　产　　　　　　　│行次│初│末│　负债及所有者权益　　　│　行次│初│末
　　　　　　　　　　　　　│　　│数│数│　　　　　　　　　　　　│　　　│数│数
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流动资产：　　　　　　　　│　　│　│　│流动负债：　　　　　　　│　　　│　│
　货币资金　　　　　　　　│１　│　│　│　短期借款　　　　　　　│５１　│　│
　短期投资　　　　　　　　│２　│　│　│　应付票据　　　　　　　│５２　│　│
　应收票据　　　　　　　　│３　│　│　│　应付账款　　　　　　　│５３　│　│
　应收账款　　　　　　　　│４　│　│　│　预收账款　　　　　　　│５４　│　│
　　减：坏账准备　　　　　│５　│　│　│　应付内部单位款　　　　│５５　│　│
　预付账款　　　　　　　　│６　│　│　│　其他应付款　　　　　　│５６　│　│
　应收内部单位款　　　　　│７　│　│　│　应付工资　　　　　　　│５７　│　│
　备用金　　　　　　　　　│８　│　│　│　其中：含量工资包干节余│５８　│　│
　其他应收款　　　　　　　│９　│　│　│　应付福利费　　　　　　│５９　│　│
　待摊费用　　　　　　　　│１０│　│　│　未交税金　　　　　　　│６０　│　│
　存货　　　　　　　　　　│１１│　│　│　未付利润　　　　　　　│６１　│　│
　　其中：在建工程　　　　│１２│　│　│　其他未交款　　　　　　│６２　│　│
　待处理流动资产净损失　　│１３│　│　│　预提费用　　　　　　　│６３　│　│
　一年内到期的长期债券投资│１８│　│　│　一年内到期的长期负债　│６４　│　│
　其他流动资产　　　　　　│１９│　│　│　其他流动负债　　　　　│６５　│　│
　　流动资产合计　　　　　│２０│　│　│　流动负债合计　　　　　│７０　│　│
长期投资：　　　　　　　　│　　│　│　│长期负债：　　　　　　　│　　　│　│
　长期投资　　　　　　　　│２１│　│　│　长期借款　　　　　　　│７１　│　│
　拨付所属资金　　　　　　│２２│　│　│　应付债券　　　　　　　│７２　│　│
固定资产：　　　　　　　　│　　│　│　│　长期应付款　　　　　　│７３　│　│
　固定资产原价　　　　　　│２５│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　减：累计折旧　　　　　　│２６│　│　│其他长期负债　　　　　　│７６　│　│
　固定资产净值　　　　　　│２７│　│　│　其中：专项应付款　　　│７７　│　│
　固定资产清理　　　　　　│２８│　│　│　　　　住房周转金　　　│７８　│　│
　待处理固定资产净损失　　│２９│　│　│　　　长期负债合计　　　│８２　│　│
　　固定资产合计　　　　　│３２│　│　│　递延税项：　　　　　　│　　　│　│
专项工程：　　　　　　　　│　　│　│　│　递延税款贷项　　　　　│８３　│　│
　专项工程　　　　　　　　│３３│　│　│　　　负债合计　　　　　│８６　│　│
无形资产及递延资产：　　　│　　│　│　│所有者权益：　　　　　　│　　　│　│
　无形资产　　　　　　　　│３５│　│　│　实收资本　　　　　　　│８７　│　│
　递延资产　　　　　　　　│３６│　│　│　上级拨入资金　　　　　│８８　│　│
　　　　　　　　　　　　　│　　│　│　│　资本公积　　　　　　　│８９　│　│
　　无形资产及递延资产合计│４０│　│　│　盈余公积　　　　　　　│９０　│　│
其他资产：　　　　　　　　│　　│　│　│　　其中：公益金　　　　│９２　│　│
　临时设施　　　　　　　　│４１│　│　│　未分配利润　　　　　　│９５　│　│
　减：临时设施摊销　　　　│４２│　│　│　　所有者权益合计　　　│９９　│　│
　临时设施净值　　　　　　│４３│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　临时设施清理　　　　　　│４４│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　其他长期资产　　　　　　│４６│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　　其他资产合计　　　　　│４７│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
递延税项：　　　　　　　　│　　│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　递延税款借项　　　　　　│４８│　│　│　　　　　　　　　　　　│　　　│　│
　　资产总计　　　　　　　│５０│　│　│　负债及所有者权益总计　│１００│　│
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补充资料：1．已贴现的商业承兑汇票_____元；2．已包括在固定资产原价内的融资租入
　　　　　　　固定资产原价_____元。

　　　　　　　　　　　损　　益　　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会施02表
编制单位：　　　　　　　____年____月　　　　　　　　　　　单位：元
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　　　　　　　项　　　　目　　　　　　　　│行次│本月数│本年累计数
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一、工程结算收入　　　　　　　　　　　　　│１　│　　　│
　　减：工程结算成本　　　　　　　　　　　│２　│　　　│
　　　　工程结算税金及附加　　　　　　　　│３　│　　　│
二、工程结算利润　　　　　　　　　　　　　│５　│　　　│
　　加：其他业务利润　　　　　　　　　　　│６　│　　　│
　　减：管理费用　　　　　　　　　　　　　│７　│　　　│
　　　　　财务费用　　　　　　　　　　　　│８　│　　　│
三、营业利润　　　　　　　　　　　　　　　│１０│　　　│
　　加：投资收益　　　　　　　　　　　　　│１１│　　　│
　　　　营业外收入　　　　　　　　　　　　│１２│　　　│
　　　　用含量工资节余弥补利润　　　　　　│１３│　　　│
　　减：营业外支出　　　　　　　　　　　　│１５│　　　│
　　　　结转的含量工资包干结余　　　　　　│１６│　　　│
　　加：以前年度损益调整　　　　　　　　　│１８│　　　│
四、利润总额　　　　　　　　　　　　　　　│１９│　　　│
　　减：所得税　　　　　　　　　　　　　　│２１│　　　│
五、净利润　　　　　　　　　　　　　　　　│２２│　　　│
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　　　　　　　　　利　润　分　配　表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会施02表附表1
编制单位：　　　　　　　____年　　　　　单位：元
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　　　　项　　　　　　目　　│行次│本年实际│上年实际
──────────────┼──┼────┼────
一、净利润　　　　　　　　　│１　│　　　　│
　　减：应交财政特种基金　　│２　│　　　　│
　　加：年初未分配利润　　　│３　│　　　　│
　　减：归还借款的利润　　　│４　│　　　　│
二、可供分配的利润　　　　　│１０│　　　　│
　　加：盈余公积补亏　　　　│１１│　　　　│
　　减：提取盈余公积　　　　│１２│　　　　│
　　　　应付利润　　　　　　│１３│　　　　│
　　　　转作奖金的利润　　　│１４│　　　　│
三、年度未分配利润　　　　　│２０│　　　　│
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　　　　　　　　　　　　　　　财务状况变动表
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　会施03表
编制单位：　　　　　　　　　　　　____年　　　　　　　　　　　　　　单位：元
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　流动资金来源和运用　　　　　　　│行次│金│　流动资金各项目的变动　　│行次│金
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│额│　　　　　　　　　　　　　│　　│额
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一、流动资金来源：　　　　　　　　│　　│　│一、流动资产本年增加数：　│　　│
１．本年净利润　　　　　　　　　　│１　│　│１．货币资金　　　　　　　│４６│
加：不减少流动资金的费用和损失：　│　　│　│２．短期投资　　　　　　　│４７│
　（１）固定资产折旧　　　　　　　│２　│　│３．应收票据　　　　　　　│４８│
　（２）临时设施摊销　　　　　　　│３　│　│４．应收账款　　　　　　　│４９│
　（３）无形资产、递延资产及其他　│４　│　│　　减：坏账准备　　　　　│５０│
　　资产摊销（减其他负债转销）　　│　　│　│５．预付账款　　　　　　　│５１│
　（４）固定资产盘亏（减盘盈）　　│５　│　│６．应收内部单位款　　　　│５２│
　（５）清理固定资产损失（减收益）│６　│　│７．备用金　　　　　　　　│５３│
　（６）递延税款　　　　　　　　　│７　│　│８．其他应收款　　　　　　│５４│
　（９）其他不减少流动资金　　　　│１０│　│９．待摊费用　　　　　　　│５５│
　　的费用和损失　　　　　　　　　│　　│　│１０．存货　　　　　　　　│５６│
　　　小　　计　　　　　　　　　　│１１│　│　　　其中：在建工程　　　│５７│
２．其他来源：　　　　　　　　　　│　　│　│１１．其他流动资产　　　　│６２│
　（１）固定资产清理收入　　　　　│１２│　│１２．待处理流动资产净损失│６３│
　　（减清理费用）　　　　　　　　│　　│　│１３．一年内到期的长期债券│　　│
　　　　　　　　　　　　　　　　　│　　│　│　　　投资　　　　　　　　│６４│
　（２）收回长期投资　　　　　　　│１３│　│　　　　　流动资产合计　　│６８│
　（３）增加长期借款　　　　　　　│１４│　│二、流动负债本年增加数　　│　　│
　（４）发行债券　　　　　　　　　│１５│　│１．短期借款　　　　　　　│６９│
　（５）增加长期应付款　　　　　　│１６│　│２．应付票据　　　　　　　│７０│
　（６）增加其他长期负债　　　　　│１７│　│３．应付账款　　　　　　　│７１│
　（７）投资转出固定资产　　　　　│１８│　│４．预收账款　　　　　　　│７２│
　（８）投资转出无形资产　　　　　│１９│　│５．应付内部单位款　　　　│７３│
　（９）资本净增加额　　　　　　　│２０│　│６．其他应付款　　　　　　│７４│
　　　小　　计　　　　　　　　　　│２３│　│７．应付工资　　　　　　　│７５│
　　　　流动资金来源合计　　　　　│２４│　│８．应付福利费　　　　　　│７６│
二、流动资金运用：　　　　　　　　│　　│　│９．未交税金　　　　　　　│７７│
　１．利润分配：　　　　　　　　　│　　│　│１０．未付利润　　　　　　│７８│
　（１）应交财政特种基金　　　　　│２５│　│１１．其他未交款　　　　　│７９│
　（２）提取盈余公积　　　　　　　│２６│　│１２．预提费用　　　　　　│８０│
　（３）应付利润　　　　　　　　　│２７│　│１３．其他流动负债　　　　│８５│
　（４）转作奖金的利润　　　　　　│２８│　│１４．一年内到期的长期负债│８６│
　（５）归还借款的利润　　　　　　│２９│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　小　　计　　　　　　　　　　│３２│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　２．其他运用：　　　　　　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　（１）增加固定资产　　　　　　　│３３│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　（２）增加专项工程　　　　　　　│３４│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　（３）增加无形资产、递延　　　　│３５│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　资产及其他资产　　　　　　　　│　　│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　（４）增加长期投资　　　　　　　│３６│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　（５）偿还长期借款　　　　　　　│３７│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　（６）收回应付债券　　　　　　　│３８│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　（７）支付长期应付款　　　　　　│３９│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　（８）减少其他长期负债　　　　　│４０│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　　小　　计　　　　　　　　　　│４３│　│　　　　　　　　　　　　　│　　│
　　流动资金运用合计　　　　　　　│４４│　│　流动负债增加净额　　　　│８９│
　　流动资金增加净额　　　　　　　│４５│　│　流动资金增加净额　　　　│９０│
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