会计学原理课程实验3三版参考答案.pdf
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1、会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版21世纪高等教育会计通用教材省级精品课程配套教材全国优秀畅销书国家级特色专业省级重点学科会计学原理课程实验(第三版)会计学原理课程实验(第三版)参考答案参考答案张志康张志康 东北财经大学出版社东北财经大学出版社大连大连会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版实验2 参考答案参考答案万山市黔西机械加工厂万山市黔西机械加工厂2015年年4月份专用记账凭证如下(日期、凭证字号、摘要、附月份专用记账凭证如下(日期、凭证字号、摘要、附原始凭证张数、会计分录):原始凭证张数、会计分录):1.2015年年4月月1日,银付字第日,银付字第1号,偿还临
2、江钢铁公司货款,号,偿还临江钢铁公司货款,1张张借:应付账款临江市钢铁公司 88 000 贷:银行存款 88 0002.2015年年4月月1日,现付字第日,现付字第1号,李凯力借支差旅费,号,李凯力借支差旅费,1张张借:其他应收款李凯力 1 200 贷:库存现金 1 2003.2015年年4月月1日,银收字第日,银收字第1号,海通市中原器械公司偿还货款,号,海通市中原器械公司偿还货款,1张张借:银行存款 95 000 贷:应收账款中原器械有限公司 95 0004.2015年年4月月1日,现付字第日,现付字第2号,现金存行,号,现金存行,1张张借:银行存款 800贷:库存现金 8005.2015
3、年年4月月1日,银付字第日,银付字第2号,以银行存款购入角钢、铸铁,号,以银行存款购入角钢、铸铁,2张张借:材料采购角钢 40 000 铸铁 90 000 应交税费应交增值税(进项税额)22 100 贷:银行存款 152 1006.2015年年4月月1日,银付字第日,银付字第3号,提现备用,号,提现备用,1张张借:库存现金 800 贷:银行存款 8007.2015年年4月月1日,现付字第日,现付字第3号,厂部业务招待费,号,厂部业务招待费,2张张借:管理费用 210 贷:库存现金 2108.2015年年4月月2日,银收字第日,银收字第2号,金山器械有限公司偿还货款,号,金山器械有限公司偿还货款
4、,1张张借:银行存款 60 000 贷:应收账款金山器械有限公司 60 0009.2015年年4月月2日,银付字第日,银付字第4号,支付角钢、铸铁运费,号,支付角钢、铸铁运费,3张张借:材料采购角钢 4 000 铸铁 9 000 贷:银行存款 13 00010.2015年年4月月2日,转字第日,转字第1号,结转角钢、铸铁实际采购成本,号,结转角钢、铸铁实际采购成本,2张张借:原材料角钢 44 000 铸铁 99 000贷:材料采购角钢 44 000 铸铁 99 00011.2015年年4月月2日,现付字第日,现付字第4号,厂部业务招待费,号,厂部业务招待费,2张张借:管理费用 590会计学原理
5、课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版 贷:库存现金 59012.2015年年4月月2日,现付字第日,现付字第5号,人资部经理手机话费,号,人资部经理手机话费,1张张借:管理费用 100 贷:库存现金 10013.2015年年4月月2日,银收字第日,银收字第3号,销售切管机号,销售切管机450台、单价台、单价180元、增值税税率元、增值税税率17%,2张张借:银行存款 94 770 贷:主营业务收入 81 000 应交税费应交增值税(销项税额)13 77014.2015年年4月月2日,银付字第日,银付字第5号,支付跨行汇兑手续费,号,支付跨行汇兑手续费,1张张借:财务费用 60 贷:银行存款
6、 6015.2015年年4月月3日,现付字第日,现付字第6号,支付厂部设备修理费,号,支付厂部设备修理费,1张张借:管理费用 300 贷:库存现金 30016.2015年年4月月3日,银收字第日,银收字第4号,销售焊机号,销售焊机850台、单价台、单价160元、增值税税率元、增值税税率17%,2张张借:银行存款 159 120 贷:主营业务收入 136 000应交税费应交增值税(销项税额)23 12017.2015年年4月月3日,银付字第日,银付字第6号,支付广告费,号,支付广告费,2张张借:销售费用 6 500 贷:银行存款 6 50018.2015年年4月月3日,银收字第日,银收字第5号,
7、三月期借款存行、年利率号,三月期借款存行、年利率4.5%,1张张借:银行存款 200 000 贷:短期借款 200 00019.2015年年4月月3日,现付字第日,现付字第7号,购入一批办公用品,号,购入一批办公用品,2张张借:管理费用 600 贷:库存现金 60020(1).2015年年4月月3日,转字第日,转字第2号,李凯力报销差旅费,号,李凯力报销差旅费,1张张借:管理费用 980贷:其他应收款李凯力 98020(2).2015年年4月月3日,现收字第日,现收字第1号,李凯力交回差旅费余款,号,李凯力交回差旅费余款,1张张借:库存现金 220贷:其他应收款李凯力 22021.2015年年
8、4月月3日,银付字第日,银付字第7号,购入一辆载货汽车,号,购入一辆载货汽车,3张张借:固定资产 60 000 应交税费应交增值税(进项税额)10 200 贷:银行存款 70 20022.2015年年4月月4日,转字第日,转字第3号,领用角钢号,领用角钢12吨、铸铁吨、铸铁25吨,吨,2张张借:生产成本切管机 29 700 焊机 28 600 制造费用 9 350 贷:原材料角钢 26 400 铸铁 41 25023(1).2015年年4月月8日,银付字第日,银付字第8号,支付角钢货款、运费、进项税额,号,支付角钢货款、运费、进项税额,4张张会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版借
9、:材料采购角钢 61 600 应交税费应交增值税(进项税额)9 520 贷:银行存款 71 12023(2).2015年年4月月8日,转字第日,转字第4号,结转角钢实际采购成本,号,结转角钢实际采购成本,1张张借:原材料角钢 61 600 贷:材料采购角钢 61 60024.2015年年4月月11日,银付字第日,银付字第9号,提现拟发工资,号,提现拟发工资,1张张借:库存现金 120 000 贷:银行存款 120 00025.2015年年4月月11日,现付字第日,现付字第8号,现金发放本月工资,号,现金发放本月工资,1张张借:应付职工薪酬 99 500 贷:库存现金 99 50026.2015
10、年年4月月15日,转字第日,转字第5号,售切管机号,售切管机500台、单价台、单价180元、增值税元、增值税17%、款未收,、款未收,1张张借:应收账款金山器械有限公司 105 300 贷:主营业务收入 90 000 应交税费应交增值税(销项税额)15 30027.2015年年4月月18日,银收字第日,银收字第6号,金山器械有限公司偿还货款,号,金山器械有限公司偿还货款,1张张借:银行存款 105 300 贷:应收账款金山器械有限公司 105 30028.2015年年4月月23日,银付字第日,银付字第10号,支付本月电费,号,支付本月电费,3张张借:制造费用 7 000 管理费用 4 800
11、贷:银行存款 11 80029.2015年年4月月27日,银付字第日,银付字第11号,支付本月水费,号,支付本月水费,3张张借:制造费用 6 000 管理费用 2 800 贷:银行存款 8 80030.2015年年4月月30日,转字第日,转字第6号,计提本月折旧,号,计提本月折旧,1张张借:制造费用 17 580 管理费用 6 000 贷:累计折旧 23 58031.2015年年4月月30日,转字第日,转字第7号,计提本月短期借款利息,号,计提本月短期借款利息,1张张借:财务费用 750 贷:应付利息 75032.2015年年4月月30日,转字第日,转字第8号,分配本月工资,号,分配本月工资,
12、1张张借:生产成本切管机 32 500 焊机 30 000 制造费用 15 000 管理费用 22 000 贷:应付职工薪酬 99 50033.2015年年4月月30日,转字第日,转字第9号,计提本月工资附加费,号,计提本月工资附加费,1张张借:生产成本切管机 4 550 焊机 4 200会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版 制造费用 2 100 管理费用 3 080 贷:应付职工薪酬 13 93034.2015年年4月月30日,转字第日,转字第10号,分配本月制造费用,号,分配本月制造费用,1张张借:生产成本切管机 24 500 焊机 32 530 贷:制造费用 57 0303
13、5.2015年年4月月30日,转字第日,转字第11号,结转完工切管机号,结转完工切管机100台、焊机台、焊机300台的生产成本,台的生产成本,2张张借:库存商品切管机 12 600 焊机 35 100 贷:生产成本切管机 12 600 焊机 35 10036.2015年年4月月30日,转字第日,转字第12号,结转已售切管机号,结转已售切管机950台、焊机台、焊机850台的生产成本,台的生产成本,1张张借:主营业务成本 219 150 贷:库存商品切管机 119 700 焊机 99 45037.2015年年4月月30日,转字第日,转字第13号,计提本月城建税、教育费附加,号,计提本月城建税、教育
14、费附加,1张张借:营业税金及附加 1 037.00 贷:应交税费应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.1038.2015年年4月月30日,转字第日,转字第14号,结转本月主营业务收入号,结转本月主营业务收入借:主营业务收入 307 000 贷:本年利润 307 00039.2015年年4月月30日,转字第日,转字第15号,结转本月各项费用号,结转本月各项费用借:本年利润 268 957 贷:主营业务成本 219 150 营业税金及附加 1 037 销售费用 6 500 管理费用 41 460 财务费用 81040(1).2015年年4月月30日,转字第日,转字第16号,计提本月所得
15、税,号,计提本月所得税,1张张借:所得税费用 9 510.75 贷:应交税费应交所得税 9 510.7540(2).2015年年4月月30日,转字第日,转字第17号,结转本月所得税号,结转本月所得税借:本年利润 9 510.75 贷:所得税费用 9 510.7541.2015年年4月月30日,银付字第日,银付字第12号,交纳税费,号,交纳税费,4张张借:应交税费应交增值税 10 370.00 应交城建税 725.90 应交教育费附加 311.10 应交所得税 9 510.75 贷:银行存款 20 917.75会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版实验3 参考答案参考答案万山市黔西机
16、械加工厂万山市黔西机械加工厂2015年年4月月13日日“库存现金日记账库存现金日记账”、“银行存款日记账银行存款日记账”:库存现金日记账第 页2015年年凭凭证证月月日日字字号号摘摘 要要对对方科目方科目借方借方贷贷方方余余额额41月初余额5 218.321现付1李凯力借支差旅费其他应收款1 200.001现付2现金存行银行存款 800.001银付3提现银行存款800.001现付3厂部业务招待费管理费用 210.001当日合计800.002 210.003 808.322昨日结存3 808.322现付4厂部业务招待费管理费用 590.002现付5赵燕飞话费管理费用 100.002当日合计 69
17、0.003 118.323昨日结存3 118.323现付6厂部办公设备维修管理费用 300.003现付7厂部办公用品管理费用 600.003现收1李凯力报销差旅费余款其他应收款220.003当日合计220.00 900.002 438.32银行存款日记账第 页2015年年凭凭证证月月日日字字号号摘摘 要要对对方科目方科目借方借方贷贷方方余余额额41月初余额637 5381银付1付临江市钢铁公司货款应付账款 88 0001银收1收中原器械公司还款应收账款95 0001现付2现金存行银行存款 800 银付2付角钢、铸铁货款材料采购 130 000付角钢、铸铁进项税额应交税费 22 1001银付3提
18、现库存现金 800当日合计95 800240 900492 438昨日结存492 4382银收2收金山器械公司还款应收账款60 0002银付4付角钢、铸铁运费材料采购 13 0002银收3售切管机货款主营业务收入81 000售切管销项税额应交税费13 7702银付5跨行汇兑手续费财务费用 60当日合计154 770 13 060634 148昨日结存634 148会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版3银收4售焊机货款主营业务收入136 000售焊销项税额应交税费23 1203银付6付市电台广告费销售费用 6 5003银收5取得3月期借款短期借款200 0003银付7付购载货汽车款
19、固定资产 60 000付购载货汽车进项税额应交税费 10 2003当日合计359 120 76 700916 568会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版实验4 参考答案参考答案万山市黔西机械加工厂万山市黔西机械加工厂2015年年4月份月份“应收账款应收账款”、“原材料原材料”、“生产成本生产成本”、“库存商品库存商品”总分类账户及其明细分类账户:总分类账户及其明细分类账户:总 分 类 账会计科目:应收账款2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要对应对应科目科目借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借182 3001银收1中原器械公司前欠货款存行银行存款95 00
20、0借87 3002银收2金山器械公司前欠货款存行银行存款60 000借27 30015转5售金山器械公司切管机货款主营业务收入90 000借117 300售金山器械公司切管机销项税应交税费15 300借132 600银收6金山器械公司前欠货款存行银行存款105 300借27 300430本月合计105 300260 300借27 300会计科目:原材料2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要对应对应科目科目借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借15 9502转1结转角钢、铸铁实际成本材料采购143 000借158 9504转3切管机、焊机生产耗料生产成本58 300借100
21、 650车间一般耗料制造费用9 35091 3008转4结转角钢实际成本材料采购61 600借152 900430本月合计204 60067 650借152 900会计科目:生产成本2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要对应对应科目科目借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额44转3切管机、焊机生产耗料原材料58 300借58 30030转8分配生产工人工资应付职工薪酬62 500借120 80030转9计提职工福利费应付职工薪酬8 750借129 55030转10分配制造费用制造费用57 030借186 58030转11结转完工的切管机、焊机成本库存商品47 700借138 88043
22、0本月合计186 58047 700借138 880会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版会计科目:库存商品2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要对应对应科目科目借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借251 91030转11完工切管机100台、焊机300台生产成本47 700借299 61030转12销售切管机950台、焊机850台主营业务成本219 150借80 460430本月合计47 700219 150借80 460应收账款明细分类账二级或明细科目:通海市中原器械有限公司2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额
23、额41月初余额借115 0001银收1收到前欠货款存行95 000借20 000430本月合计95 000借20 000二级或明细科目:东阳市金山器械有限公司2015年年凭凭 证证月月日日字字号号摘摘 要要借方借方贷贷方方借借或或贷贷余余额额41月初余额借67 3002银收2收到前欠货款存行60 000借7 30015转5切管机货款、销项税105 300借112 60018银收6收到前欠货款存行105 300借7 300430本月合计105 300165 300借7 300原材料明细分类账二级或明细科目:角钢 计量单位:吨2015年年凭凭 证证借借 方方贷贷 方方余余 额额月月 日日字字号号摘
24、摘 要要数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额41月初余额52 200 11 0002转1结转实际成本202 200 44 000252 200 55 0004转3领用122 200 26 400132 200 28 6008转4结转实际成本282 200 61 600412 200 90 200430本月合计282 200 105 600122 200 26 400412 200 90 200二级或明细科目:铸铁 计量单位:吨2015年年凭凭 证证借借 方方贷贷 方方余余 额额月月 日日字字号号摘摘 要要数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数
25、量单单价价金金额额41月初余额31 650 4 9502转1结转实际成本601 650 99 000631 650 103 9504转3领用251 650 41 250381 650 62 700430本月合计601 650 99 000251 650 41 250381 650 62 700会计学原理课程实验3三版参考答案支持原创 请勿盗版库存商品细分类账二级或明细科目:切管机 计量单位:台2015年年凭凭 证证借借 方方贷贷 方方余余 额额月月 日日字字号号摘摘 要要数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额数量数量单单价价金金额额41月初余额1 080126 136 08030转
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