2023年会计从业考试会计电算化冲刺串讲讲义全吉林篇.doc
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1、会计从业考试会计电算化冲刺串讲讲义-全-吉林篇初级会计电算化第一部分有关考试形式:上机考试、题库抽题题型:第一类为客观题:单项选择:30题1分/题多选:20题1分/题鉴定:10题1分/题 第二类为操作题:40分第二部分关键考点(符号阐明:*一般 *关键 *最关键)第一章会计电算化概述(*)一、会计电算化概念(一)会计电算化提法:1981年8月,在长春一汽“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出了“会计电算化”概念。(二)概念:狭义:电子信息技术在会计中应用。广义:是指和实现会计电算化有关所有工作。(三)会计电算化基础构成:会计人员、硬件资源、软件资源、信息资源。二、会计电算化和手
2、工会计差异会计电算化和手工会计差异辨别项目手工电算化初始化工作内容和性质不同样建立会计科目体系、开设账页、登记期初余额等内容简朴、风险小软件安装、建立账套、基础档案设置、会计科目设置、期初余额设置等工作量大、风险大会计科目的设置和使用措施不同样账户分为总账和明细账(大多三级)科目设置和使用一般所有为中文科目级次可到6级以上除设置中文科目外,还规定输入科目代码会计账务处理程序不同样记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式等分散搜集、分散处理记账凭证核算形式数据集中、统一、共享会计工作组织机构不同样会计专业人员按会计业务不同样性质划分工作组会计专业人员、计算机人员按数据所处形态划分工作组内部控制制度和
3、控制措施不同样会计人员职责分离来实现互相牵制关键控制记账和编制报表结合计算机特点建立更严格内控(职权控制、运行控制)关键控制数据输入 三、中国会计电算化发展过程(一)缓慢发展阶段(1983年此前)(二)自发发展阶段(19831986)(三)有组织、有计划发展阶段(19861992)1989年,财政部颁发了“会计软件管理几项规定(试行)”。(四)宏观调控以制度为主,会计软件开发以市场为主,企业会计电算化从单纯软件应用到强调组织管理作用阶段四、会计核算软件(一)会计核算软件概念是指专门用于会计核算工作计算机应用软件,包括采用多种计算机语言编写计算机用于会计核算工作计算机程序。企业资源计划(ERP)
4、软件中用于处理会计核算数据部分功能模块也属于会计核算软件范围。(二)会计核算软件分类按硬件构造划分:1.单顾客财务软件2.网络财务软件按合用范围划分1.通用会计核算软件:以商品化软件为主2.专用会计核算软件(三)会计核算软件功能模块1.含义:是只会计核算软件中可以相对独立完毕会计数据输入、处理和输出功能各个构成部分。2.划分功能模块:以会计软件职能划分为9大模块。账务处理、应收应付核算、工资核算、固定资产核算、存货核算、销售核算、成本核算、会计报表生成和汇总、财务分析等功能模块。3.账务处理子系统是会计核算软件关键模块。五、会计核算软件基础功能规范(一)总体规定:1.会计核算软件设计应当符合中
5、国法律、法规、规章有关规定,保证会计数据合法、真实、对的、完整,有助于提高会计核算工作效率。2.会计核算软件应当根据国家统一会计制度规定划分会计期间,分期结算账目和编制会计报表。3.会计核算软件中文字输入、屏幕提醒和打印输出必需采用中文,可以同步提供少数民族文字或外国文字对照。4.会计核算软件在设计性能许可使用范围内,不得出现由于自身原因导致死机或非正常退出等状况。(二)会计数据输入规定1.会计核算软件数据输入形式会计核算软件会计数据输入可以采用键盘手工输入、软盘导入或网络传播等多种形式。此外,会计软件某个功能模块中所需数据,可以根据需要从另一功能模块中获得,也可以根据其他功能模块中数据生成。
6、2.会计核算软件应当具有初始化功能在会计账套正式启用之前,会计核算软件必需进行初始化设置。会计核算软件必需具有如下初始功能:(1)输入会计核算所必需期初数据及有关资料,包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、合计发生额及有关数量指标等。(2)输入需要在本期进行对账银行未达账项。(3)选择会计核算措施,包括记账措施、固定资产折旧措施、存货计价措施、成本核算措施等。会计核算软件对会计核算措施更改正程,在计算机内应当有对应记录。(4)定义自动转账凭证,包括会计制度许可自动冲回凭证等。(5)明确操作人员岗位分工状况,包括操作人员姓名、操作权限、操作密码等。(6)必需提供必需措施对输入初
7、始数据进行对的性校验。(7)会计核算软件中采用总分类会计科目名称、编码措施,必需符合国家统一会计制度规定。3.对输入记账凭证功能有关规定(关键)(1)会计核算软件应当提供输入记账凭证功能、输入项目包括:填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。输入记账凭证格式和种类应当符合国家统一会计制度规定。(2)记账凭证编号可以由手工输入,也可以由会计核算软件自动产生。会计核算软件应当对记账凭证编号持续性进行控制。(3)在输入记账凭证过程中,会计核算软件必需提供如下提醒功能:a.正在输入记账凭证编号与否和输入机内记账凭证编号反复。b.以编号形式输入会计科目的,应当提醒该编号所对应会
8、计科目名称。c.正在输入记账凭证中会计科目,当借贷双方金额不平衡或没有输入金额时,应提醒并拒绝实行。d.正在输入记账凭证有借方会计科目而无贷方会计科目或有贷方会计科目而无借方会计科目的,应提醒并拒绝实行。e.正在输入收款凭证借方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目、付款凭证贷方科目不是“库存现金”或“银行存款”科目时,应提醒并拒绝实行。4.对审核记账凭证功能有关规定(1)会计核算软件应提供对已经输入但未登记会计账簿机内记账凭证(不包括会计核算软件自动产生机内记账凭证)进行修改功能,在修改正程中,应同样给出和输入记账凭证时规定各项提醒。(2)对已经输入但未登记会计账簿机内记账凭证,应提供修改和
9、审核功能,审核通过后,不能再对机内凭证进行修改。(3)对同一张记账凭证,应分别对审核功能和输入修改功能使用权限进行控制。(4)发现已经输入并审核通过或登账记账凭证有错误,应当采用红字凭证冲销法或补充登记凭证法进行改正,红字可用负号“-”表达。(5)采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证,在生成正式机内记账凭证前,应当进行审核确定。(6)由账务处理模块以外其他业务子系统生成会计凭证数据,应当经审核确定后生成记账凭证。(三)会计数据处理功能规定1.会计核算软件应当提供根据审核通过机内记账凭证及所附原始凭证登记账簿功能。在计算机中,账簿文献或数据库可以设置一种或多种。2.会计核算软件应当
10、提供自动进行银行对账功能,根据机内银行存款日志账和输入银行对账单及合适手工辅助操作,自动生成银行存款余额调整表。3.通用会计核算软件应当同步提供国家会计制度许可使用多种会计核算措施,以便顾客选择。会计核算软件对会计核算措施更改正程,在计算机内必需有对应记录。4.会计核算软件应提供符合国家统一会计制度自动编制会计报表功能。而通用会计核算软件则应提供会计报表自定义功能,包括定义会计报表格式、项目、各项目的数据来源、表内和表间数据运算和稽核关系等等。对于根据机内会计账簿生成会计报表数据,会计软件不能提供直接修改功能。5.会计核算软件应当提供机内会计数据根据规定会计期间进行结账功能。结账前,会计核算软
11、件应当自动检查本期输入会计凭证与否所有登记入账,尤其要检查由计算机自动生成机制转账凭证(如折旧计提凭证等)与否已生成和入账,所有登记入账后才能结账。6.会计核算软件可以提供在本会计年度结束,但仍有一部分转账凭证需要延续至下个会计年度第30天或第一种季度进行处理而没有结账时,输入下一会计年度第30天或第一种季度会计凭证功能。(四)会计数据输出功能规定1.会计软件应具有对机内会计数据进行查询功能。2.会计软件应当提供机内记账凭证打印输出功能,打印格式和内容应当符合国家统会计制度规定。3.会计软件可以提供机内原始凭证打印输出功能,打印输出原始凭证格式和内容应当符合国家统一会计制度规定。4.会计软件必
12、需提供会计账簿、会计报表打印输出功能,打印输出会计账簿、会计报表格式和内容应当符合国家统一会计制度规定。5.根据机内会计凭证和据以登记对应账簿生成多种机内会计报表数据,会计核算软件不能提供直接修改功能。6.会计年度终了进行结账时,会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸硬磁盘或软磁盘等寄存介质上强制备份功能。(五)会计数据安全规定1.会计软件应当具有根据初始化功能中设定,防止非指定人员私自使用软件功能。2.会计软件应当具有在计算机发生故障或由于强行关机等其他原因导致内存、外存数据被破坏状况下,运用既有数据恢复到近来状态功能。第二章会计软件基础一、会计软件模式(一)小规模模式会计软件;(二)中等规
13、模模式会计软件;(三)大规模模式会计软件。辨别:小规模模式会计软件是以账务处理为关键,关键完毕记账、报表等工作。中等规模模式会计软件是具有会计电算化各个功能模块,其关键目的是进行核算工作和基础分析和管理工作。大规模模式会计软件,功能复杂,数据量大,在网络系统下规定充足实现数据共享,规定各业务核算岗位可以独立进行处理。二、会计电算化各子系统之间关系账务处理子系统和其他子系统之间关系关键:账务处理子系统数据联络:记账凭证第三章会计电算化工作环境(*)一、计算机产生和发展(一)产生:1946年2月,美国,ENIAC,用于弹道轨迹计算(军事目的)。(二)发展阶段:(划分原则:构成计算机物理元器件)第一
14、代(19461958):电子管。这个阶段计算机关键用于科学计算和军事用途。第二代(19591964):晶体管。出现了高级程序设计语言,程序编制以便了、通用性增强了,从而使计算机应用范围参军事研究、科学计算扩展到数据处理、工业控制等领域,并开始进入商业市场。第三代(19651970):中小规模集成电路。这一阶段计算机突出特点是可靠性高、功耗低、体积小、寄存量大、速度快等,并且,愈加广泛应用于科学计算、数据处理、事务管理、工业控制等领域。第四代(1971今):大规模和超大规模集成电路。二、计算机分类根据计算机规模:巨型机、大型机、中型机、小型机、微机(个人机、PC机)、服务器、工作站。三、计算机关
15、键应用:(一)科学计算:(二)数据处理:电子数据处理(EDP)管理信息系统(MIS)决策支持系统(DSS)(三)过程控制(四)计算机辅助系统计算机辅助设计(CAD-Computer Aided Design)计算机辅助教学(CAI-Computer Aided Instruction)计算机辅助制造(CAM-Computer Aided Manufacturing)(五)计算机通信(六)人工智能(AI)四、计算机中数据和编码(一)在计算机内部采用二进制表达数据,即用“0、1”代码表达数据。(二)数据单位:位bit:用于表达一种二进制位、寄存信息最小单位。字节Byte:寄存信息基础单位。1字节=
16、8位 1Byte=8bit换算单位:1KB=1024B2 10B 1MB=1024KB220B 1GB=1024MB230B(三)字符编码:1.包括:英文字母、数字符号、标点符号、运算符号、控制符号2.ASCII码-美国原则信息互换码(二进制)基础ASCII用7位二进制数表达,占用一种字节,最高位为0。例:英文字母B7位ASCII码为100 0010。寄存时为0100 0010。3.比较大小:同类字符:前小后大不同样类字符:数字 大写字母光盘软盘(四)输入设备:1.常见:鼠标、键盘、光笔、扫描仪2.键盘:常见键:大小写字母转换键:转换键:回车控制键:退格键:空格键/:不能单独使用,需和其他键配
17、合使用。(五)输出设备:1.常见:显示屏、打印机、绘图仪2.打印机:击打式:针式非击打式:喷墨、激光3.外寄存器、输入设备、输出设备构成了微机外部设备.七、计算机软件系统一般把计算机软件提成两大类:系统软件和应用软件。系统软件是用于对计算机软硬件资源进行管理、监控和维护,和对各类应用软件进行解释和运行软件。系统软件是计算机必备支持软件。系统软件包括操作系统、语言处理程序、数据库管理系统、各类支持服务程序等。在硬件和系统软件支持下,顾客为了处理各类实际问题而编制多种计算机程序及有关文档均称为应用软件。八、计算机程序设计语言(一)机器语言由机器指令(二进制)构成。计算机能直接实行、不易学习和掌握。
18、(二)汇编语言由汇编指令(助记符)构成。易于读写、调试和修改。由汇编程序翻译(汇编)后来方可实行。(三)高级语言由语句(靠近自然语言和数学公式)构成易于学习和掌握高级语言编写源程序必需翻译成计算机可实行机器语言程序(目的程序)才能实行。九、计算机网络概念(一)计算机网络是计算机技术和通信技术结合产物。它是以硬件资源、软件资源、信息共享和信息传播为目的,在统一网络协议控制下,将地理位置分散诸多独立计算机系统连接在一起所形成网络。(二)计算机网络关键功能1.资源共享:(最关键功能)硬件资源共享、软件资源共享、信息资源共享2.信息传送:3.分布处理:十、计算机网络分类:按地理有效范围划分:局域网、城
19、域网和广域网(一)局域网(LAN):距离短,一般不超过10公里。校园网等功能:文献管理、应用软件共享、打印机等硬件共享等特点:连接范围窄、顾客数少、轻易配置、连接速率高(二)广域网(WAN):距离长,几百公里到几千公里。采用长距离通信线路, 线、卫星、微波、光纤等由若干子网构成。根据网络拓扑构造分类:星形 总线形 环形 树形 网状十一、TCP/IP体系构造原则TCPIP体系构造分为4个层次。分别为:网络接口层、网际层 、传播层、应用层十二、网络传播介质和网络互连设备(一)网络传播介质:双绞线、同轴电缆、光纤、无线传播介质(二)网络互连设备:集线器、互换机、路由器、网关等十三、Internet(
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