国债法与财政支出法.pptx
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1、国债的含义和职能国债的含义:国债的含义:国债是国家为满足公共需要和实现其职能而国债是国家为满足公共需要和实现其职能而负有的债务,故又称国家公债负有的债务,故又称国家公债/政府公债政府公债,或简称公债。或简称公债。国债作为一种国家债务,具有偿还性和自愿性国债作为一种国家债务,具有偿还性和自愿性,因而不同,因而不同于税收和罚没收入等财政收入形式。于税收和罚没收入等财政收入形式。国债国债是国家筹集财政收入、弥补财政赤字的重要手段,也是国家筹集财政收入、弥补财政赤字的重要手段,也是国家进行宏观调控的重要手段。是国家进行宏观调控的重要手段。国债的基本职能:国债的基本职能:(1)弥补赤字职能。弥补赤字是发
2、行国债弥补赤字职能。弥补赤字是发行国债的最初动因,它比增加税收、增发货币或财政透支等方式的最初动因,它比增加税收、增发货币或财政透支等方式更好。更好。(2)宏观调控职能。国债收入的取得和使用、偿还客宏观调控职能。国债收入的取得和使用、偿还客观上具有经济调节的功能,特别是可以调节生产、消费和观上具有经济调节的功能,特别是可以调节生产、消费和投资方向,促进经济结构的合理化和经济总量平衡。投资方向,促进经济结构的合理化和经济总量平衡。国债的特点1.国债是国家信用国债是国家信用,与银行信用、商业信用、消费与银行信用、商业信用、消费信用相比信用相比,主要有三个特点主要有三个特点:(1)它是以国家它是以国
3、家(政府政府)为为债务人的借贷关系;债务人的借贷关系;(2)它以政府信誉作担保;它以政府信誉作担保;(3)它以信用形式取得财政收入、使用财政支出,在它以信用形式取得财政收入、使用财政支出,在重视宏观经济效益的同时兼顾微观经济效益。重视宏观经济效益的同时兼顾微观经济效益。2.国债与金融债、企业债相比,具有以下特点:国债与金融债、企业债相比,具有以下特点:(1)信用度高信用度高;(2)流动性高流动性高;(3)抵押代用率高。抵押代用率高。国债法的概念和性质国债法国债法是调整在国债的发行、使用、偿还和管理是调整在国债的发行、使用、偿还和管理的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。的过程中所发生的社会
4、关系的法律规范的总称。国债法是经济法国债法是经济法,是财政法的一个重要部门法是财政法的一个重要部门法.不能不能将国债法中的债权债务关系等同于一般的民法上将国债法中的债权债务关系等同于一般的民法上的债权债务关系的债权债务关系,不能将国债法看作是民法的部门不能将国债法看作是民法的部门法。法。我国的国债立法尚不完善。我国已我国的国债立法尚不完善。我国已颁布颁布国库券国库券条例条例和和特种国债条例特种国债条例等行政规范,立法级等行政规范,立法级次和适用范围等都离国债发展和国债立法的要求次和适用范围等都离国债发展和国债立法的要求相距甚远。相距甚远。国债法的调整对象国债法的调整对象国债法的调整对象是国债关
5、系,即国债的发是国债关系,即国债的发行、使用、偿还和管理过程中所发生的社会行、使用、偿还和管理过程中所发生的社会关系。关系。国债法的调整对象具体包括四类:国债法的调整对象具体包括四类:(1)国债发国债发行关系行关系;(2)国债使用关系国债使用关系;(3)国债偿还关系国债偿还关系;(4)国债管理关系。国债管理关系。国债法律关系国债法律关系,国债法律关系,是指国债关系的主体根据国债法的是指国债关系的主体根据国债法的规定在国债发行、使用、偿还和管理过程中形成的规定在国债发行、使用、偿还和管理过程中形成的权利义务关系。权利义务关系。可分为四类。可分为四类。国债法律关系的构成要素:国债法律关系的构成要素
6、:1.主体:主要是国债发行、使用、偿还、管理机构主体:主要是国债发行、使用、偿还、管理机构和监督机构以及企业、居民等。和监督机构以及企业、居民等。2.客体:国债资金。客体:国债资金。3.内容:国债权利与义务。内容:国债权利与义务。国债法律事实:国债的发行、使用、国债法律事实:国债的发行、使用、买卖、抵押、买卖、抵押、贴现、赠与、偿还等。贴现、赠与、偿还等。国债法律制度的主要内容国债法律制度国债法律制度包括国债发行制度、国债使用制度、包括国债发行制度、国债使用制度、国债偿还制度和国债管理制度四部分。国债偿还制度和国债管理制度四部分。在上述四类国债法律制度中,一般包括以下主要内在上述四类国债法律制
7、度中,一般包括以下主要内容:容:(1)国债的分类与结构;国债的分类与结构;(2)国债的发行主体、国债的发行主体、发行对象与发行方式;发行对象与发行方式;(3)国债发行的种类、规模国债发行的种类、规模或数额、利率;或数额、利率;(4)国债的用途、使用原则;国债的用途、使用原则;(5)国国债市场与国债持券人在市场上行使国债权利的规定;债市场与国债持券人在市场上行使国债权利的规定;(6)国债还本付息的期限、偿还方式、方法;国债还本付息的期限、偿还方式、方法;(7)国国债管理机构及其职权、职责;债管理机构及其职权、职责;(8)违反国债法的法律违反国债法的法律责任;责任;(9)争议的解决途径与救济手段。
8、争议的解决途径与救济手段。国债法的职能国债法的职能主要是规范国债活动、保障国债国债法的职能主要是规范国债活动、保障国债职能的实现,包括:职能的实现,包括:(1)规范国债活动规范国债活动;(2)保障国债弥补财政赤字、筹集建设资金职能保障国债弥补财政赤字、筹集建设资金职能的实现;的实现;(3)保障国债宏观调控职能的实现保障国债宏观调控职能的实现 。国债的分类(一一)按偿还期限不同,分为按偿还期限不同,分为定期国债与不定期国债定期国债与不定期国债,前,前者包括短期国债、中期国债和长期国债。者包括短期国债、中期国债和长期国债。(二二)按发行地域不同,分为按发行地域不同,分为国内债务和国外债务国内债务和
9、国外债务(三三)按使用途径的不同,分为按使用途径的不同,分为赤字国债、建设国债、特赤字国债、建设国债、特种国债种国债。(四四)按流通性的不同,分为按流通性的不同,分为上市国债和非上市国债。上市国债和非上市国债。此外,国债还可按此外,国债还可按推销方式推销方式的不同,分为强制国债与的不同,分为强制国债与任意国债;按任意国债;按偿付方式偿付方式的不同,分为普通国债与有奖国的不同,分为普通国债与有奖国债;按债;按举借方式举借方式的不同,分为国家债券和国家借的不同,分为国家债券和国家借 款;款;按按表现形式表现形式不同,分为无记名国债、凭证式国债和记账不同,分为无记名国债、凭证式国债和记账式国债等。式
10、国债等。我国自改革开放以来,发行国债的形式主要是我国自改革开放以来,发行国债的形式主要是国库券、国库券、国家建设债券、国家重点建设债券、特种国债等。国家建设债券、国家重点建设债券、特种国债等。国债结构所谓国债结构所谓国债结构,是指国家各种类型的国,是指国家各种类型的国债的相互搭配以及各类国债收入来源的债的相互搭配以及各类国债收入来源的有机组合。有机组合。最为重要的国债结构最为重要的国债结构是关于长、中、短是关于长、中、短期国债的搭配以及国债持有者结构的选期国债的搭配以及国债持有者结构的选择问题,此外还有内债与外债的结构等。择问题,此外还有内债与外债的结构等。国债发行国债的发行国债的发行是指国债
11、的售出或被认购的过程。是指国债的售出或被认购的过程。国债发行的重要问题是国债发行的重要问题是发行条件和发行方法。发行条件和发行方法。发行条件:包括发行条件:包括国债种类、发行对象、数额、发行价格、利国债种类、发行对象、数额、发行价格、利率、付息方式、流动性等内容;率、付息方式、流动性等内容;发行方法:发行方法:主要有四种方法,即主要有四种方法,即(1)直接发行法直接发行法。即政府部门。即政府部门面向社会公众直接募集资金。面向社会公众直接募集资金。(2)间接发行法。间接发行法。即由金融机构即由金融机构承购,再由其向社会转售的国债发行方法。承购,再由其向社会转售的国债发行方法。(3)代理发行法。代
12、理发行法。即政府委托证券经纪人在证券交易所出售国债的发行方法。即政府委托证券经纪人在证券交易所出售国债的发行方法。(4)摊派发行法。摊派发行法。即政府按发行条件中规定的应债主体来分配即政府按发行条件中规定的应债主体来分配发行数额,或者用发行数额,或者用发行新国债来顶替现金偿还义务发行新国债来顶替现金偿还义务的发行方的发行方法。法。此外,此外,依国债发行价格与国债票面额的数量关系,国债依国债发行价格与国债票面额的数量关系,国债的发行还可分为的发行还可分为平价发行、折价发行和溢价发行平价发行、折价发行和溢价发行。国债的使用国债的使用国债的使用包括政府对国债资金的使用以及国债包括政府对国债资金的使用
13、以及国债债权人对其债券权利的行使两个方面。债权人对其债券权利的行使两个方面。政府对国债资金的使用途径政府对国债资金的使用途径主要是弥补财政赤字,主要是弥补财政赤字,进行经济建设和用于特定用途。进行经济建设和用于特定用途。国债债权人对其债券权利的行使国债债权人对其债券权利的行使,主要是国债的主要是国债的转让、抵押等方面。转让、抵押等方面。随着国债交易市场的日益开随着国债交易市场的日益开放,国债交易愈加活跃,交易方式多种多样,有放,国债交易愈加活跃,交易方式多种多样,有利于国家管理机构进行公开市场操作,有效实施利于国家管理机构进行公开市场操作,有效实施宏观调控。宏观调控。国债的偿还国债的偿还国债的
14、偿还,是指国家依法定和约定,对到期国债,是指国家依法定和约定,对到期国债支付本金和利息的过程。主要涉及资金来源和偿支付本金和利息的过程。主要涉及资金来源和偿还方法。还方法。国债本息偿还的国债本息偿还的资金来源资金来源可以是预算盈余,可以是预算盈余,或者是专门的偿债基金、预算拨款,也可以或者是专门的偿债基金、预算拨款,也可以是借新债还旧债。是借新债还旧债。国债的偿还方法主要有两类国债的偿还方法主要有两类,即市场收买偿还法和即市场收买偿还法和直接偿还法。直接偿还法。直接偿还法又包括比例偿还法、轮直接偿还法又包括比例偿还法、轮次偿还法和抽签偿还法三种。次偿还法和抽签偿还法三种。国债管理及原则、内容国
15、债管理国债管理是指一国政府通过国债的发行、使用、偿还等是指一国政府通过国债的发行、使用、偿还等活动,对国债的总额增减、结构变化、利率升降等方面活动,对国债的总额增减、结构变化、利率升降等方面制定适当方针,采取有效措施,以达到筹措财政资金与制定适当方针,采取有效措施,以达到筹措财政资金与稳定经济的目的。稳定经济的目的。(一一)国债管理的原则国债管理的原则 1促进经济的稳定与增长促进经济的稳定与增长 2兼顾投资者的利益与需要兼顾投资者的利益与需要 3力争利息成本最小化力争利息成本最小化 4减少国债的流动性减少国债的流动性(二二)国债管理的主要内容国债管理的主要内容 国债规模管理、国债结构管理与国债
16、利率管理国债规模管理、国债结构管理与国债利率管理 政府采购法律制度 一、政府采购及其重要作用一、政府采购及其重要作用 二、政府采购法的立法宗旨二、政府采购法的立法宗旨 三、政府采购的法律定义三、政府采购的法律定义 四、政府采购法的基本原则四、政府采购法的基本原则 五、政府采购法的主体五、政府采购法的主体 六、政府采购的方式、程序与合同六、政府采购的方式、程序与合同 七、政府采购制度中的财政法规范七、政府采购制度中的财政法规范政府采购及其重要作用所谓政府采购所谓政府采购,也称公共采购,是指政府为了实现公共,也称公共采购,是指政府为了实现公共目的,按照法定的方式和程序,以购买者身份购进货物、目的,
17、按照法定的方式和程序,以购买者身份购进货物、工程和服务的行为。工程和服务的行为。政府采购是政府财政支出的非常重要的形式政府采购是政府财政支出的非常重要的形式,因而各国,因而各国都非常注意加强制度建设,以通过规范政府采购行为,都非常注意加强制度建设,以通过规范政府采购行为,来规范财政支出行为。来规范财政支出行为。政府采购制度具有以下几个方面的价值:政府采购制度具有以下几个方面的价值:(1)它能够强化它能够强化对财政支出的管理,提高财政资金流向的透明度和财政对财政支出的管理,提高财政资金流向的透明度和财政资金的使用效率。资金的使用效率。(2)它同相关的经济政策和社会政策相它同相关的经济政策和社会政
18、策相配合,能够调节国民经济的运行,影响经济结构的调整配合,能够调节国民经济的运行,影响经济结构的调整和经济总量的平衡;和经济总量的平衡;(3)它能够加强财政监督,促进反它能够加强财政监督,促进反腐倡廉。腐倡廉。政府采购法及其调整对象政府采购法政府采购法,是指调整在政府采购过程中所发生的,是指调整在政府采购过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。社会关系的法律规范的总称。政府采购法的调整对象政府采购法的调整对象,是指政府采购过程上所发生是指政府采购过程上所发生的社会关系的社会关系,即政府采购关系即政府采购关系,包括三类包括三类:(1)政府采购政府采购体制关系体制关系;(2)政府采购支出关系政府采
19、购支出关系;(3)政府采购管理关政府采购管理关系系.政府采购法的职能政府采购法的职能:(1)规范政府采购行为规范政府采购行为;(2)保障宏保障宏观调控观调控.我国的我国的政府采购法政府采购法全国人大常委会于全国人大常委会于2002年年6月月29日通过,自日通过,自2003年年1月月1日起施行。日起施行。政府采购法的基本内容政府采购法主要涉及以下内容政府采购法主要涉及以下内容:1政府采购模式政府采购模式的选择的选择:集中采购模式与分散采购集中采购模式与分散采购模式模式.2政府采购法的主体政府采购法的主体:一般应包括采购主管机构、一般应包括采购主管机构、采购受益机构、采购中介机构、供应商或者承包商
20、采购受益机构、采购中介机构、供应商或者承包商等。等。3政府采购的资金来源政府采购的资金来源:一般是财政性资金,包括一般是财政性资金,包括财政拨款,以及受益机构的各种收入等财政拨款,以及受益机构的各种收入等.我国政府采购法及其立法宗旨我国我国政府采购法政府采购法全国人大常委会于全国人大常委会于2002年年6月月29日通过,自日通过,自2003年年1月月1日起施行。日起施行。此后,财政此后,财政部又发布了部又发布了政府采购信息公告管理办法政府采购信息公告管理办法(自自2004年年9月月11日起施行日起施行)、中央单位政府采购管理实中央单位政府采购管理实施办法施办法(自自2004年年9月月1日起施行
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