河南广播电视大学郑州信息科技职业学院财务协管员.pptx

河南广播电视大学郑州信息科技职业学院2015 年财务协管员培训会请各位处长到前两排就做目录 一、业务处理流程及各环节应注意的事项二、预算与项目管理三、对外承办业务如何管理四、报销时必须“一事一单”五、重视“两套账”的问题1申请申请审批审批2业务业务 办理办理3部门部门 审核审核4校领导校领导审批审批5财务审财务审核核6办理办理 报报销销审批单：审批单：出差审批单会议审批单 维修审批单招待审批单固定资产购置审批单各种签呈等重要事项还需要校党委决议等合同、单据、发票、表单等原始凭证购买物资、设备、维修工程等涉及固定资产业务，在购买之前需要到固定资产科申报。经办人在业务办理结束后，要经过部门领导或部门领导授权的岗位审核。验收：购买设备、物资、维修工程、大型修缮、购买软件等需要经验收部门验收。按照学校财务审批权限履行审批手续。1.财务处处长审批2.王海地副处长、刘旭增科长审核结算中心业务处理流程：固定资产科申报验收（一）申请、审批环节（业务授权）1.所有业务都应该经过授权是否经过授权是判断业务合法的重要依据。一般由申请人发起申请，提请相关级别领导审批。2.授权方式l书面授权：签呈、出差审批单、会议审批单、公务接待审批单、车辆维修审批单、固定资产购置审批单等。3.审批分多个层级l部门经费包干内业务：l专项经费：l三重一大事项：4.授权环节应注意事项（1）各部门应当严格执行学校签呈制度及现有审批制度，确保所有业务都在经过授权方能发生。（2）各部门应当在部门内部尽可能采用书面授权方式，完善部门内部业务审批制度。（3）各项业务在申请时应先对应预算，不允许发生预算外业务。（4）执行学校审计制度：万元以上业务要经审计部门审计；3万元以上业务需要审计部门出具审计意见。（5）购买设备、大型修缮等涉及固定资产的业务，均需要先到固定资产科申报，方能购买。（二）业务办理环节 1.注意不相容岗位分离，相互牵制，一般不允许一人办理业务的所有环节比如：合同签订、询价、采购办公用品如何控制：价目清单2.应注意的具体问题：（1 1）假发票问题）假发票问题 经办人须在粘贴单上签上经办人须在粘贴单上签上“本人对票据真实性负责本人对票据真实性负责”的承诺的承诺（2 2）票据丢失，用其他发票顶替）票据丢失，用其他发票顶替 正确处理方法：若票据丢失、毁损，可以到原开票单取得票据复印件，正确处理方法：若票据丢失、毁损，可以到原开票单取得票据复印件，并加盖财务专用章。如果存在困难，可由经办人写说明，请领导审核确认并加盖财务专用章。如果存在困难，可由经办人写说明，请领导审核确认后，可以作为入账手续。后，可以作为入账手续。（3 3）票据与业务描述不一致）票据与业务描述不一致（4 4）业务内容表述要清晰）业务内容表述要清晰 下面词汇较模糊：配件 打印耗材 交通费 书费 餐费 电话费 办公费 邮寄费 过路费 汽油费（5 5）申请单信息填写不准确，书写不清楚，签名看不懂）申请单信息填写不准确，书写不清楚，签名看不懂（6 6）一个事项，分拆粘贴，多次报销，逃避审批）一个事项，分拆粘贴，多次报销，逃避审批 “一事一单一事一单”：一个事项填写一个支付申请单，发起报销 （7 7）预付款业务预付款业务 预付款业务办理完之后，经办人还需要催要发票，办理预付款冲销手续。（三）验收、部门审核 1.验收、部门审核包含两项工作 验收：验收：购买办公用品、设备，委托开发软件、购买软件，维修工程和大型修缮等，均需要经过验收，并填写验收单。审核：审核：业务结束后，本部门对已完成业务进行审查，检查是否按照审批的要求认真执行业务，程序是否合规，是否有舞弊，票据是否合法，是否严格执行预算。2.谁来执行部门验收、审核 验收：验收：由学校或部门专门成立的验收小组负责验收。审核：审核：由部门负责人审核，或有部门负责人授权某岗位执行审核。业务经办人不能执行审核。（1 1）部门购买办公用品、设备、维修等，应该严格执行验收制度。）部门购买办公用品、设备、维修等，应该严格执行验收制度。办公用品应附清单，有验收手续，有验收人签字。办公用品应附清单，有验收手续，有验收人签字。购买固定资产，需要有固定资产清单和验收单，并有验收小组签字。购买固定资产，需要有固定资产清单和验收单，并有验收小组签字。维修工程结束，应有竣工决算和验收报告单，并有验收小组签字。维修工程结束，应有竣工决算和验收报告单，并有验收小组签字。外购无形资产，委托外单位开发软件，均应有验收单。外购无形资产，委托外单位开发软件，均应有验收单。（2 2）部门审核要落到实处、严格把关）部门审核要落到实处、严格把关 有些复杂的业务，部门内部应该设置专门审核岗位，加强对业务真有些复杂的业务，部门内部应该设置专门审核岗位，加强对业务真实性、合法性、正确性的审查。实性、合法性、正确性的审查。3.审核、验收环节应注意问题（四）校领导审核我校审批权限规定：我校审批权限规定：1）西校区各部门的包干经费：1000元（含1000元）以内：部门负责人审批 1000-2000元（含2000元）：主管校领导审批 2000-10000元（含10000元）：主管财务校领导审批 10000元以上：经审计后由校长审批 2）东校区预算支出：1000元（含1000元）以内：部门负责人审批 1000-3000元（含3000元）：主管校领导审批 3000-10000元（含10000元）：主管财务校领导审批 10000元以上：经审计后由校长审批 3）除此以外的其他业务（包括校内专项）：1000元以下的由财务处长审批。1000元-10000元的须有主管财务校领导审批。超过10000元的，经审计后由校长审批。（4）特殊规定 “三公”经费的报销须经主管校长审批，财务处处长签字。公务接待注意事项：接待标准：工作餐应当以家常菜为主，住宿执行接待对象在当地的差旅费标准。严格控制陪餐人数：接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，不得超过接待对象人数的三分之一。（五）财务审核 1.财务审核包括：（1）财务处处长审批（2）审核岗审核：王海地副处长 刘旭增科长 2.注意事项：（1）经办人要注意检查报销单上金额是否一致；要对票据真实性负责，并签上“本人对票据真实性负责”的承诺。（2）财务协管员需要对手续是否完备，票据真伪、票据粘贴是否规范进行检查。（六）办理支付特别提醒：将单据递交结算中心后，请做好登记，以便日后核对。特别说明的几个问题：1.科研经费一般不允许购买一般设备。2.科研经费报销表上的项目和数字一定要和票据粘贴单分类项目一致。3.定岗实习、培训等报销时需提供住宿明细。如果没有住宿明细，伙食补助按每天80元，住宿每天150元。二、预算与项目管理 各处室应强化预算管理观念，没有预算的业务不允许发生，不办理报销。办理业务之前，要先对照校内预算，清楚所办理业务属于什么预算项目预算项目。如果属于临时发生的业务，要先向预算科申请追加预算，经审批后方能办理业务。（一）基本要求年初预算追加预算特别提示特别提示：办理报销时，要在申请单上填写预算项目。办理报销时，要在申请单上填写预算项目。各部门造的劳务费发放表，一定要注明各部门造的劳务费发放表，一定要注明“预算项目预算项目”。我校校内预算部门包干经费学校专项财政专项对应预算资金日常公用经费专项经费一般项目经费非财政专项资金来源为本级财政资金以外的其他单位资金（二）项目管理本级财政预算资金其他来源资金建立项目库建立项目库:指在会计系统中建立项目库指在会计系统中建立项目库校内专项根据校内预算建立。项目内容：专项业务内容，预算金额，管理部门财政专项 财政专项经费拨入我校，应由责任部门和财务处共同商定如何管理：情况情况1：作为学校一个专项管理：作为学校一个专项管理 首先在项目库中增加项目，确定归口部门和项目负责人，确定报销签字权限，预算金额，额度管理等。情况情况2：在我校要进一步分解成多个子项目：在我校要进一步分解成多个子项目 对子项目立项，建立项目库。非财政专项大多是科研项目。情况同上。财政专项经费校内立项方法举例：财政专项经费：河南省教育厅人文社科研究一般项目 100000元在我校细化为学校专项项目名称项目名称归口部门归口部门项目责任人项目责任人预算金额预算金额项目期间项目期间项目1科研处张三300002015.01.06项目2科研处李四400002015.02.09项目3科研处王五300002015.03.12非财政专项经费校内立项方法举例：专项经费：金水区科技局2014年度科技计划项目60000元在我校细化为学校专项项目名称项目名称归口部门归口部门项目责任人项目责任人预算金额预算金额项目期间项目期间项目1科研处张三200002015.01.11项目2科研处李四300002015.03.12项目3科研处王五100002015.04.11项目库业务报销资金来源核心立项预算项目三、对外承办业务如何管理举例：1.继教学院：人事厅委托考试 孔子学院委托业务 2.省直电大 合作办学 3.农医学院 小型项目建造师考试 4.现教中心 华东国培 5.网络学院业务 6.中专 合作办学分成 （一）什么是对外承办业务（二）对外承办业务的管理1.业务承办商谈成功之后，首先要向财务部门申报，填写 “受托代办业务申报表”，一式三份。每年年初重新申报，期间增加的项目及时申报。2.财务处根据“申报表”组织会计核算。只有申报过的项目方可办理收款、开票、报销等事项。报销时，要注明对外承办业务名称，名称要和申报表上一致。四、报销时必须“一事一单”会计事项：会计事项也叫交易事项，或经济业务，是指与会计主体相关,并导致会计主体的各项资产和权益发生变化的经济事项。特征：有明确的任务和目的，有确定的起止时间，有区别于其他事项的边界，能引起单位资金的变化。（一）必须以“事项”发起报销，一个事项填写一个报销单 会计事项：会计事项也叫交易事项，或经济业务，是指与会计主体相关,并导致会计主体的各项资产和权益发生变化的经济事项。特征：有明确的任务和目的，有确定的起止时间，有区别于其他事项的边界，能引起单位资金的变化。（一）必须以“事项”发起报销，一个事项填写一个报销单 会计事项：会计事项也叫交易事项，或经济业务，是指与会计主体相关,并导致会计主体的各项资产和权益发生变化的经济事项。特征：有明确的任务和目的，有确定的起止时间，有区别于其他事项的边界，能引起单位资金的变化。（一）必须以“事项”发起报销，一个事项填写一个报销单 会计事项：会计事项也叫交易事项，或经济业务，是指与会计主体相关,并导致会计主体的各项资产和权益发生变化的经济事项。特征：有明确的中心任务和目的；有确定的起止时间；有区别于其他事项的边界。（一）必须以“事项”发起报销，一个事项填写一个报销单 例如：（1）召开会议：可能发生租赁费、交通费、餐费、劳务费等，应该在会议结束后，将这些支出的票据分类粘贴在一起，用一个支付申请单发起报账申请，报销的费用类别为“会议费”。后面附上会议签呈等文件。（2）差旅费：按照差旅费管理管理办法规定项目报销。（3）组织培训活动：按照培训费管理管理办法规定项目报销。（4）组织其他某项独立活动，比如：考试，科研。事项有层次，有大事项和小事项，有一次事项和连续发生的常规事项。我们应根据业务的中心任务来确定事项的边界事项的边界。连续发生的常规事项，可以根据情况将若干同类事项合并报销。但是，一般的事项是不能合并报销的。基本原则：明晰性原则，不损害大家对事项内容的理解。让别人能够看懂，便于统计、核查。如果因业务期间较长，确实需要多次报销，或委托业务需要分期支付款项，请使用“同一事项连续报销登记表”。例如：科研项目报销 电大期末考试支出报销 此表在使用前，需要首先明确报销事项。在审核环节，报账人要向审核人提请“事项未结束，需要连续报销”的申诉，然后由报账人填写此表，经财务审核人审核后自行保存。每次报销时，报账人携带此表到财务处办理报销登记，在本事项最后一次报销时，作为原始凭证附在后面。1.1.怎样使用支付申请单和粘贴单？怎样使用支付申请单和粘贴单？“一事一单一事一单一事一单一事一单”：一个事项填写一个支付申请单，发起报销 2.2.认真填写事由认真填写事由 应该把发票所对应的业务说清楚，而不是只把发票内容重复抄下来。不能这样描述事由：“食品费、交通费、餐费、邮费、劳务费”。3.3.下列业务请以后集中收齐后由协管员一次报销：下列业务请以后集中收齐后由协管员一次报销：巡考支出 （二）现在应注意的问题：五、两个账套的问题 两个账套，各自独立核算，独立运行，独立编制预、决算。这就要求大家在办理各种业务时，要树立两个账套的概念，所经办的业务要清楚是电大的业务还是郑信的业务。怎样区分是电大的业务还是郑信的业务，还是老办法：根据根据预算。预算。年初预算没有的，需要按照新增预算程序审批后方能开展。我校在财务层面属于两个单位：河南广播电视大学 郑州信息科技职业学院面临问题：1.人员管理问题 人事部门需要划分那些人员属于郑信，那些人员属于电大，分别在不同的工资系统核算工资。问题：郑信的教师参加了开放大学期末考试监考活动，他们的监考费应该怎么发放？预算项目账套财政资金考试成本电大公用经费或一般项目经费解决办法：对郑信老师单独造表，通过电大财政资金支付，进入电大账套核算。2.基建项目、大型维修工程的管理困惑 学校所有的固定资产，均要划分为电大资产和郑信资产。如果某项工程即有电大财政资金，又有郑信财政资金，那么，这项工程竣工后，如何在两个账套反映？解决办法：将此工程视为电大和郑信共享产权。平时施工过程中，分别统计工程所用资金之来源。竣工决算时，要分别核算电大和郑信各分摊的资产成本，以便在两个账套进行核算。提请后勤处的领导和同志们考虑如何管理。只要我们以预算为本，以项目项目为纲，提纲挈领，日常工作就能做到有条不紊，会计信息方能清晰、准确。否则，会计核算就会陷入混乱。谢谢大家！