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279565会计学基础(第五版)配套实训参考答案.docx
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1、基础会计实训参考答案孙凤琴一、实训业务会计分录业务1:银付1 借:库存现金 3 000 贷:银行存款 3 000 业务2: 转1 借:原材料A材料 48 000 B材料 40 000 应交税费应交增值税(进项税额) 11 400贷:应付账款红光工厂 99 400注:运费1000元按采购数量分配到A、B两种材料成本中,每千克材料应该分配运费:1000/(6000+4000)=0.1A材料成本6000*(7.9+0.1)=48 000B材料成本4000*(9.9+0.1)=40 000增值税进项税额(6000*7.9+4000*9.9)*13%+1000*9%=11 400业务3: 现付1 借:其
2、他应收款张凯 1 800 贷:库存现金 1 800业务4:银付2 借:应付职工薪酬工资 60 000 贷:银行存款 60 000业务5:银付3 借:应交税费应交所得税 18 000 贷:银行存款 18 000业务6:银收1 借:银行存款 180 800 贷:主营业务收入乙产品 160 000 应交税费应交增值税(销项税额) 20 800业务7:转2 借:管理费用差旅费 1 500 贷:其他应收款张凯 1 500 现收1 借:库存现金 300 贷:其他应收款张凯 300业务8:银付4 借:应付账款红光工厂 99 400 贷:银行存款 99 400业务9: 现付2 借:管理费用业务招待费 300应
3、交税费应交增值税(进项税额)18 贷:库存现金 318 业务10:银付5 借:预付账款 12 000应交税费应交增值税(进项税额)720 贷:银行存款 12 720业务11:转3 借:生产成本甲产品 64 000 乙产品 30 000 制造费用物料消耗 3 200 管理费用其他 5 000 贷:原材料A材料 67 200 B材料 35 000业务12:转4 借:应收账款振华工厂 158 200 贷:主营业务收入甲产品 140 000 应交税费应交增值税(销项税额) 18 200 业务13:银付6 借:在途物资B材料 60 000 应交税费应交增值税(进项税额) 7 800贷:银行存款 67 8
4、00业务14:银付7 借:销售费用广告费 8000借:应交税费应交增值税(进项税额)480 贷:银行存款 8 480业务15:银收2 借:银行存款 200 000 贷:实收资本枫华公司 200 000业务16:银付8 借:应付账款水务公司 1 018.02 供电公司 3 500 应交税费应交增值税(进项税额) 546.62 贷:银行存款 5 064.64 业务17: 转5 借:原材料B材料 60 000 贷:在途物资B材料 60 000业务18:银收3 借:银行存款 50 000 贷:应收账款明辉工厂 50 000业务19:现收2 借:库存现金 500 贷:营业外收入 500业务20:转6 借
5、:生产成本甲产品 24 000乙产品 60 000 制造费用物料消耗 5 000 贷:原材料A材料 24 000 B材料 65 000业务21: 银付9 借:营业外支出 10 000 贷:银行存款 10 000 业务22:银付10 借:固定资产 T机器 51 500 应交税费应交增值税(进项税额) 6 635 贷:银行存款 58 135业务23:现付3 借:管理费用办公费 680借:应交税费应交增值税(进项税额)40.80 贷:库存现金 720.80业务24: 转7 借:原材料A材料 160 贷:待处理财产损溢 160 业务25:银收4 借:银行存款 80 000 贷:短期借款 80 000业
6、务26:银收5 借:银行存款 5 650 贷:其他业务收入 5 000 应交税费应交增值税(销项税额) 650 业务27:转8 借:其他业务成本 4 000 贷:原材料A材料 4 000 业务28: 转9 借:制造费用水电费 3 000管理费用水电费 1 200 贷:应付账款水务公司 1 020 供电公司 3 180 业务29:转10 借:待处理财产损溢 160 贷:管理费用其他 160 业务30:银付11 借:财务费用 400 贷:银行存款 400业务31:转11 借:生产成本甲产品 30 000 乙产品 20 000 制造费用工资 5 000 管理费用工资 18 000 销售费用工资 7
7、000 贷:应付职工薪酬工资 80 000业务32: 转12 借:制造费用折旧费 4 300 管理费用折旧费 1 100 贷:累计折旧 5 400业务33: 转13 借:制造费用其他 600管理费用其他 400 贷:预付账款 1 000业务34:转14 借:生产成本甲产品 12 660 乙产品 8 440 贷:制造费用 21 100(3200+5000+3000+5000+4300+600) 制造费用分配率21 100/(30 000+20 000)=0.422甲产品应该分配30 000*0.422=12 660乙产品应该分配20 000*0.422=8 440业务35:转15 借:库存商品甲
8、产品 145 660 乙产品 130 440 贷:生产成本甲产品 145 660 乙产品 130 440 (具体计算见下面凭证35.1、35.2)业务36:转16 借:主营业务成本 152 000 贷:库存商品甲产品 72 000 乙产品 80 000 按照先进先出法,本期销售甲产品2000件,期初有甲产品2500件,所以销售成本应该是(2000*36),本期销售乙产品2000件,期初有甲产品3000件,所以销售成本应该是(2000*40)。业务37:转17 借:税金及附加 1 201.00贷:应交税费应交城市维护建设税 840.70 应交教育费附加 360.30(计征基础=本期销项税进项税=
9、20800+18200+650-11400-18-720-7800-480-546.62-6635-40.80=12009.58)应交城市维护建设税:12009.58*7%=840.7应交教育费附加:12009.58*3%=360.3业务38: 转18 借:所得税费用 23719.75 贷:应交税费应交所得税23719.75应交所得税:(305500-210621)*25%=23719.75 业务39:转19 借:主营业务收入 300 000 其他业务收入 5 000 营业外收入 500 贷:本年利润 305 500转20 1/2 、转20 2/2 借:本年利润 234 340.75贷:主营业
10、务成本 152 000 税金及附加 1 201 其他业务成本 4 000 销售费用 15 000 管理费用 28 020 财务费用 400 营业外支出 10 000 所得税费用 23 719.75业务40: 转21 借:利润分配提取法定盈余公积 7 115.93 贷:盈余公积法定盈余公积 7 115.93按本月净利润10%计提法定盈余公积:(305500-234 340.75)*10%=7115.93业务41:转22 借:利润分配应付现金股利 28 463.70 贷:应付股利 28 463.70按本月净利润40%向投资者分配利润:(305500-234 340.75)*40%=28 463.7
11、0业务42:转23 借:本年利润 651 159.25 贷:利润分配未分配利润 651 159.25本年利润金额=期初余额580000+本月净利润(305500-234 340.75)=651 159.25业务43:转24 借:利润分配未分配利润 325 579.63 贷:利润分配提取法定盈余公积 65 115.93 应付现金股利 260 463.70利润分配提取法定盈余公积期初余额58000,本月发生7115.93,合计65115.93利润分配应付现金股利期初余额232000,本月发生28 463.70,合计260463.70二、部分单据凭证2.4材料运杂费分配表2019年 12 月 2 日
12、材料名称分配标准(重量:千克)分配率分配额A材料6 000600B材料4 000400合 计10 0000.101 000凭证31.1工资分配表 2019年12 月 31 日单位:海达公司 单位:元部 门生产成本制造费用销售费用管理费用合计车间生产工人工资甲产品生产人员30 00030 000乙产品生产人员20 00020 000车间技术管理人员工资5 0005 000销售人员工资7 0007 000行政管理部门人员工资18 00018 000合 计50 0005 0007 00018 00080 000 主管: 审核: 制表:凭证34.1制造费用分配表 2019年 12 月 31 日车间:基
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