(高职)《财务会计-学习指导-习题与实训》2--货币资金--习题答案(六版四印).doc
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1、(高职)财务会计-学习指导 习题与实训2- 货币资金 习题答案(六版四印)财务会计学习指导 习题与实训参考答案(六版四印)第二章 货币资金习 题 与 实 训一、填空题1。库存现金、银行存款、其他货币资金2。岗位职责牵制原则、收支交易分开原则、内部稽核监督原则、定期轮换岗位原则3.外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款4.清查核对、 定期、不定期5.定额备用金、 非定额备用金6。基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户7.银行本票、银行汇票、商业汇票、支票、托收承付、委托收款、汇兑、信用卡、信用证8。商业承兑汇票、银行承兑汇票9.6个月10.
2、现金支票、转账支票、普通支票11.现金、支取现金12.转账、支取现金二、判断题1。 2. 3. 4. 5.6. 7. 8。 9. 10.11。 12。 13。 14。 15。16。 17。 18。 19. 20.21. 22。 23. 24. 25。三、单项选择题1。A 2。D 3.A 4.A 5. B 6.C 7。C 8。B 9.A 10。D 11。D 12。D 13。D 14.A 15.A 16.A 17.D 18。B 19。C 20.A21。C 22.B 23。D四、多项选择题 1.ABC 2.ABCD 3。ACD 4.ACD 5.ABCD6。CD 7。ABD 8。ABE 9。BCD 1
3、0.ABC11。ACE 12。ABCE 13.ABC 14。ABE 15.AB16.ABCD五、名词解释1。货币资金货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形态存在的那部分资产,是企业资产中流动性较强的一种资产。货币资金的存放地点和用途不同,分为库存现金、银行存款及其他货币资金。 2.其他货币资金其他货币资金是指除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款等.3。库存现金限额库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。4.坐支企业用收入的现金直接支
4、付支出的行为叫做“坐支”.企业如因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。5.备用金备用金是指企业财会部门拨付给内部用款的单位或职工个人作为日常零星开支的备用款项。备用金的使用方法是先借后用,凭据报销。6.银行汇票银行汇票是汇款人将款项交存当地出票银行,由出票银行签发的,由其在见票时,按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。7.银行本票银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。分为定额银行本票和不定额银行本票两种,8.商业汇票商业汇票是出票人签发的委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者
5、持票人的票据。商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。9.未达账项未达账项,是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差,一方已登记入账而另一方尚未入账的账项.10。外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时,汇往采购地银行开立采购专户的款项。六、思考题1。货币资金的内部控制原则是什么?货币资金的管理和控制应当遵循如下原则:(1)岗位职责牵制原则.即将涉及货币资金不相容的职责分由不同的人员担任,形成严密的内部牵制制度,以减少和降低货币资金管理上舞弊的可能性。(2)收支交易分开原则。即将现金支出业务和现金收入业务分开进行处理,不得直接坐支现金。(3)内部稽核监督原则。企业应当建立
6、对货币资金业务的监督检查制度,设置内部稽核部门和人员,对货币资金实施经常性的检查,及时发现货币资金管理上存在的问题,并加以改进。(4)定期轮换岗位原则。即对涉及货币资金管理和控制的业务人员实行定期轮换岗位,通过轮换岗位,减少货币资金管理和控制中产生舞弊的可能性,并及时发现有关人员的舞弊行为。2.货币资金内部控制的具体规定有哪些?(1)建立货币资金业务的岗位责任制。企业应明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。(2)配备合格人员,实行定期轮岗制度。企业办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公,遵纪守法,客观公正,不断提高会计业务
7、素质和职业道德水平。企业要建立负责货币资金核算岗位人员的定期换岗制度,并严格执行。(3)建立货币资金业务授权批准制度.企业要明确审批人对货币资金的业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求.(4)按照规定程序办理货币资金支付业务.支付申请.单位有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关证明。支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准.支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核
8、,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账.(5)加强货币资金收付业务的票据管理。明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,并专设登记簿进行记录,防止空白票据的遗失和被盗用。(6)加强企业开户银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。(7)建立货币资金业务的监督检查制度。明
9、确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。3.库存现金管理的主要内容有哪些?(一)规定库存现金的使用范围。根据国家现金管理制度和结算制度的规定,企业各种现金收支的款项必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定办理,在规定的范围内使用现金.(二)核定库存现金限额。库存现金限额是指为保证各单位日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额,由开户银行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定。(三)不准坐支现金。企业的现金收入,应及时送存银行,不得直接用于支付企业的支出。用收入的现金直接支付支出的叫做“坐支。企业如因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准
10、,由开户银行核定坐支范围和限额。企业应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。未经银行批准,企业不得擅自坐支现金。(四)库存现金的日常收支管理(1)财务部门统一办理现金收支业务。企业在经营活动中的全部现金收支业务必须集中由财务部门统一办理,禁止其他部门代办现金收支业务,严禁私设小金库。(2)不准携带现金到外地采购。单位派人到外地采购,不得让采购人员携带大量现金,而应通过银行汇款或采用其他非现金结算方式。(3)钱账分管,专职人员办理现金收支.财务部门应严格遵守“管账不管钱,管钱不管账,账款分开管理”的原则,配备专职出纳员,负责现金的收付保管工作。非专职出纳员不得保管现金,已入账的原始凭证应由会计人
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