3.20180814报表之财务.pdf
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1、财务会计报表 陕西财经职业技术学院 李启明 电话:13689102365 QQ:1050486028 主讲内容 资产负债表制 收入费用表 净资产变动表 现金流量表 附注 资产负债表 一、资产负债表的定义 二、资产负债表的格式 三、资产负债表的内容 四、资产负债表的填列方法 五、资产负债表(月报)编制举例 六、资产负债表(年报)编制举例 资产负债表 会政财 01 表 编制单位:年 月 日 单位:元 资产 期末余额 年初余额 负债和净资产 期末余额 年初余额 流动资产:流动负债:货币资金 短期借款 短期投资 应交增值税 财政应返还额度 其他应交税费 应收票据 应缴财政款 应收账款净额 应付职工薪酬
2、 预付账款 应付票据 应收股利 应付账款 应收利息 应付政府补贴款 其他应收款净额 应付利息 存货 预收账款 待摊费用 其他应付款 一年内到期的非流动资产 预提费用 其他流动资产 一年内到期的非流动负债 流动资产合计 其他流动负债 非流动资产:流动负债合计 长期股权投资 非流动负债:长期债券投资 长期借款 固定资产原值 长期应付款 减:固定资产累计折旧 预计负债 固定资产净值 其他非流动负债 工程物资 非流动负债合计 在建工程 受托代理负债 无形资产原值 负债合计 减:无形资产累计摊销 无形资产净值 研发支出 公共基础设施原值 减:公共基础设施累计折旧(摊销)公共基础设施净值 政府储备物资 文
3、物文化资产 保障性住房原值 减:保障性住房累计折旧 净资产:保障性住房净值 累计盈余 长期待摊费用 专用基金 待处理财产损溢 权益法调整 其他非流动资产 无偿调拨净资产*非流动资产合计 本期盈余*受托代理资产 净资产合计 资产总计 负债和净资产总计 注:“*”标识项目为月报项目,年报中不需列示。收入费用表 一、收入费用表的定义 二、收入费用表的格式 三、收入费用表的内容 四、收入费用表的填列方法 五、收入费用表(月报)编制举例 六、收入费用表(年报)编制举例 收入费用表收入费用表 会政财会政财 02 表表 编制单位:编制单位:年年 月月 单位:元单位:元 项目项目 本月数本月数 本年累计数本年
4、累计数 一一、本期收入本期收入 (一一)财政拨款收入财政拨款收入 其中其中:政府性基金收入:政府性基金收入 (二二)事业收入事业收入 (三三)上级补助收入上级补助收入 (四四)附属单位上缴收入附属单位上缴收入 (五五)经营收入经营收入 (六六)非同级财政拨款收入非同级财政拨款收入 (七七)投资收益投资收益 (八八)捐赠收入捐赠收入 (九九)利息收入利息收入 (十十)租金收入租金收入 (十一十一)其他收入其他收入 二二、本期费用本期费用 (一一)业务活动费用业务活动费用 (二二)单位管理费用单位管理费用 (三三)经营费用经营费用 (四四)资产处置费用资产处置费用 (五五)上缴上级费用上缴上级费用
5、 (六六)对附属单位补助费用对附属单位补助费用 (七七)所得税费用所得税费用 (八八)其他费用其他费用 三三、本期盈余本期盈余 净资产变动表 一、净资产变动表的定义 二、净资产变动表的格式 三、净资产变动表的内容 四、净资产变动表的填列方法 五、净资产变动表编制举例 净资产变动表 会政财 03 表 编制单位:年 单位:元 项目 本年数 上年数 累计盈余 专用基金 权益法调整 净资产合计 累计盈余 专用基金 权益法调整 净资产合计 一、上年年末余额 二、以前年度盈余调整(减少以“-”号填列)三、本年年初余额 四、本年变动金额(减少以“-”号填列)(一)本年盈余 (二)无偿调拨净资产 (三)归集调
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