建筑施工项目资金管理制度.doc

******电厂******项目管理规定（制度）
资金管理制度

1 适用范围
为规范和加强************项目资金管理工作、保证资金安全合理有效使用，提高资金使用效率，根据国家方针政策、相关经济法规、公司制度，并结合******项目特点，制定本制度。本制度适用于本项目所有的资金收支活动。
2 规范性引用文件
2.1 《中华人民共和国会计法》
2.2 《******资金管理办法》
2.3 《******资金管理办法实施细则》
2.4 《******预算管理实施办法》
2.5 《******资金管理办法和实施细则补充规定》
3 职责
3.1 各个部门要做好整个项目及年度的资金使用计划，在每年年底报送下一年度的用款计划，编制好资金预算，并及时上交到财务室汇总。
3.2 财务室是项目资金收支活动的统一归口管理部门，具体负责资金收入及时准确到位，统一编制资金使用计划，审核资金支付的正确性及合理性，并为各个部门及项目领导提供建议和意见。
3.3 合同预算室负责编制工程款收入计划，负责工程合同价款的确定、工程进度款的拨付及出包费用结算（包括计件制和总价包干形式的劳务分包）。
3.4 物资供应室负责组织整个项目所有物资（包括办公用品、机工具）的价款确定与结算，以及废旧物资的收入结算。
3.5 综合办公室负责房屋出租收入以及超支水电费的结算。
3.6 调度机具室负责机械出租承租费用的结算。
3.7 其余按附件A归口分工。
4 管理内容
4.1 项目资金管理的任务是及时收回项目的各项收入，确保工程建设的资金需要；保证各项资金支付合理合法，杜绝不合理的开支，维护项目资金安全，提高资金效率，正确处理企业利益和企业信誉的关系。
4.2 资金的收支管理应当遵循公开透明、定向使用、科学管理、加强监督的原则。
4.3 资金收入的管理
4.3.1 资金收入必须及时、准确，以确保工程建设正常运转为基本原则。项目的所有收入必须全部纳入项目财务管理，任何部门无权截留挪用，严禁任何部门私设小金库。
4.3.2 工程价款收入管理。合同预算室每月编制产值统计报表于25日前报送工程项目监理方、管理方及业主的计财部门或相关部门；财务室根据已审的统计报表编制工程价款结算表于月底前报送工程项目监理方、管理方及业主财务部门，办理本月份工程价款结算，及时收回本月工程进度款。
4.3.3 零星工程价款收入由合同预算室办理结算、并会同财务室收款。
4.3.4 对外房屋出租必须签订出租合同，出租合同应有租金、出租期限、结算办法等条款。
4.3.5 对外出租机械、仪器仪表、运输工具、专用工具等(以下称资产)必须签订出租合同，出租合同应有机械出租台班单价、结算办法，出租期限，费用承担范围等内容的条款。
4.3.6 对于废旧物资销售收入，财务室收到购买方款项以后，开具浙江省统一收据入账。
4.3.7 对于质量、安全保卫等罚没收入以及招标相应资料费用等，由相关部门先行代收，并及时移交财务室。
4.4 资金支出的管理
4.4.1资金的支出只能是工程建设和经营活动的需要。资金的支出都必须有效益观念和成本观念，资金的使用要精打细算，力求节约。
4.4.2为明确权责，对不同性质、不同数额的资金使用，确定不同签字级别，实行分级管理。需要使用资金的必须经相应权限人员签字批准后方可使用。本项目资金使用的分级审批见附件C。没有明确的签字级职的资金使用，由财务室根据有关原则请示相关领导后予以确认。
4.4.3 对于已经签订的各种合同价款的支付，必须严格按照合同的规定执行，不得擅自超合同金额进行支付。对可能的实际结算价款与原合同价相差较大的，按以下原则进行调整。
4.4.3.1 预计结算价超过原合同价在15％及以内的，付款时不予调整，按原合同价款执行。
4.4.3.2 预计结算价超过原合同价在15％以上、30％及以内的，由合同相对方递交变更合同价款的申请报告，经有关领导签字同意后，予以调整合同价款。
4.4.3.3 预计结算价超过原合同价超过30％以上的，应当由原合同双方另行签订变更合同价款的正式补充合同，并经原合同双方当事人签字盖章生效后再予付款。
4.5 工程、物资款支付
4.5.1 对于工程开工款与备料款的支付，在签订合同时应做规定，原则上不超过合同价款的15％，特殊情况经项目主要领导协商后再予解决。
4.5.2 物资预付款原则上不予支付。采购部门在合同谈判时应严格控制，没有充分理由不予同意支付供货单位预付款。
4.5.3 工程进度款支付原则上不超过应付价款的70％，具体以相应合同为准。
4.5.4 在资金充足的情况下，按照合同规定正常支付；在资金不足的情况下，应当尽量在与合同相对方协商后，按照以下原则支付：
4.5.4.1 应付款金额不超过5万元的，财务室在取得付款凭据（发票、拨付单、收据）以后，尽量当月付清。
4.5.4.2 应付款金额超过5万元的，经各相关部门协商安排付款日期及金额，形成会议纪要后严格执行。
4.5.4.3 其他规定具体以合同为准。
4.6 财务资金使用流程
4.6.1 工程款支付流程控制图（相关表格见附件D，附件E）
工程款
（包括计件制与总价包干制形式的劳务分包）

开工款、备料款

竣工结算款

进度款

① 合同
② 决算书
③ 发票
④ 结算会签表
① 完成工作量审批表
② 工程款拨付单
③ 收据
① 合同
② 工程款拨付单
③ 收据

经办部门业务审核
主管签字确认

资金用款计划控制
付款大于10万，财务负责人审批

确认应付款、应收款和预付款等内容
财务经办人审核

出纳付款
财务帐务处理
4.6.2 材料、机工具款支付流程控制（相关表格见附件C）

材料、机工具采购用款

备料款、定金款
合同采购
零星采购

条 件 条 件 条 件
① 合同
② 原始发票
③ 验收单
④ 付款申请表
① 原始发票
② 验收单
③ 付款申请表
① 合同
② 材料预付款单
③ 领导签字

经办部门业务审核
主管签字确认

资金用款计划控制
金额大于10万，财务主管审核

财务经办人审核

出纳付款

财务帐务处理
4.6.3 质量保证金、押金、预留款和暂留款等款项付款的流程图
用款单位

经办部门审核、相关部门审核、确认

金额大于10万

是
财务审批
否
财务部门经办人审核

出纳付清应付款

财务进行帐务处理

4.6.4 人工费支付流程图
劳务人工费
项目及公司一次性奖金
雷博公司聘用工
职工工资及月度奖

条 件 条 件 条 件 条 件
① 发放清单
② 经营经理签字
① 当月用工结算书
② 发票
③ 经营经理签字
① 奖金发放文件
② 奖金发放表
③ 项目经理签字
① 工资奖金发放表
② 经营经理签字

财务主管审核，安排发放

出纳支付及制作凭证

财务帐务处理

4.6.5 其他费用支付控制流程图

① 原始发票
② 部门负责人签字或归口管理部门责任人签字
③ 超过一定金额，财务负责人审核，主管领导签字
各部门各项费用

条件

出纳支付及制作凭证

财务帐务处理

4.6.6 空白支票领用流程图( 相关表格见附件B)
领用部门

向财务部门领取空白支票领用申请表

领用人填写申请表，需写明申请空白支票的事由、支付单位、估计金额，并签字确认

① 金额≤10万，需部门负责人签字
② 10万≤金额<50万，需经营经理签字
③ 金额≥50万，需项目经理签字

经办部门的主管签字审核确认，金额过大的，还需主管经理签字确认

财务负责人审核，确认

出纳开具相应条件的空白支票

4.7 处罚原则
4.7.1 凡有下列行为，均属违反************工程项目资金管理制度的行为：
4.7.1.1 违反资金使用原则，擅自改变使用范围的；
4.7.1.2 截留、挪用、侵占资金的；
4.7.1.3 同一项目重复申请的；
4.7.1.4 利用虚假材料和凭证骗取资金的；
4.7.1.5 假冒领导签字骗取资金的
4.7.1.6 违反本管理制度及国家有关法律法规的其它行为。
4.7.2 严重违反本项目资金管理制度的，将由项目对直接责任者与相应主管人员给予行政处分，构成犯罪的提交司法部门依法追究刑事责任。
4.8 附则
9.1 本制度的解释权归******项目财务室。
9.2 本制度自发布之日起实行。
附件A:
费用归口分级管理一览表

序号
费 用
项 目
归 口
业 务 审 批
部 门
部门负责人
财务负责人
主管领导
项目经理
1
办公用品、印刷费
综合办公室
1万以下

1-5万
5万以上
2
水电费
综合办公室
5万以下

5万以上

3
业务招待费
综合办公室
0.1万以下
审核
0.1-0.3万
0.3万以上
4
电话费
综合办公室
审核
审核
审核

5
小车路桥费
综合办公室
0.2万以下

0.2万以上

6
会务费
综合办公室

审核
2万以下
2万以上
7
小车养路费
综合办公室
2万以下

2-5万
5万以上
8
小车保险费
综合办公室
0.5万以下

0.5万以上

9
宣传印刷、扩印
综合办公室
0.5万以下

0.5-1万
1万以上
10
排污、绿化
综合办公室
3万以下

3-10万
10万以上
11
办公设备添置
综合办公室
0.2万以下
审核
0.2-3万
3万以上
12
办公设备修理
综合办公室
0.2万以下
审核
0.2-3万
3万以上
13
广告费
综合办公室
0.5万以下

0.5-3万
3万以上
14
邮寄费
综合办公室
0.1万以下

0.1万以上

15
医药费
综合办公室（医务）
0.5万以下
审核
0.5万以上

16
培训学习费（计划内）
人力资源室
0.5万以下

0.5万以上

17
工资奖金
人力资源室
审核
审核
审核

18
计量设备添置
质量控制室
0.2万以下
审核
0.2-3万
3万以上
19
计量设备修理
质量控制室
0.2万以下
审核
0.2-3万
3万以上
20
试验检验费
质量控制室
0.5万以下

0.5万以上

21
电脑配件添置
资料信息室
0.2万以下
审核
0.2-3万
3万以上
22
电脑配件修理
资料信息室
0.2万以下
审核
0.2-3万
3万以上
23
资料费
资料信息室
0.05万以下
审核
0.05万以上

24
其他机工具添置
调度机具室
0.2万以下
审核
0.2-3万
3万以上
25
其他机工具修理
调度机具室
0.2万以下
审核
0.2-3万
3万以上
26
内部资金划拨
财 务 室
50万以下
审核
50-200万
200万以上
27
各项税款
财 务 室
按规定

28
利息
财 务 室

审核
29
治安费
安全保卫室
1万以下

1万以上

30
消防费
安全保卫室
2万以下

2万以上

31
工程出包费
合同预算室
5万以下
审核
5-50万
50万以上
32
物资采购
物资供应室
5万以下
审核
5-50万
50万以上
33
团工委用款
团工委
核实数

34
租赁费
所在部门

审核
1万以下
1万以上
35
差旅费
所在部门
0.1万以下
特例审核
0.1-0.3万
0.3万以上

附件B：
******空白支票签发证 NO.0000001
借用单位： 借用日期 年 月 日
借用人姓名

支 票 号 码

单位主管审批

预计支票限额

分管领导审批

审核报销人

财务主管审批

报销凭证号码

支 票 用 途

说 明

1. 本单经单位领导审批后换取支票一份，五天以内必须到财务处核销
2. 本单报销后，由财务存查
3. 空白支票务须妥善保管，按规定用途使用，如作他用，将严肃处理。如丢失造成经济损失，概由借用人负全部经济责任

附件D:
*******************工程项目部
工程价款结算会签表
编码：
工程/费用名称

委托文号

承包单位

结算费用

经办部门

经办人

经办日期

会签部门
会 签 意 见
会签人
会签时间
热机专业室

电自专业室

调试专业室

调度机具室

建筑公司

合同预算室

人力资源室

质量控制室

安全保卫室

资料信息室

财务室意见

签名/日期：
经营经理意见

签名/日期：

项目经理意见

签名/日期：