会计分岗位实训参考答案(舒岳).doc
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1、会计分岗位实训参考答案(舒岳)任务一 出纳岗位实训1.借:银行存款 78000 贷:应收账款 780002.将P33第15题与此处第2题合并,题目改成: 4日,采购部业务员胡庆国借支差旅费5000元,到深圳参加会议,开出现金支票一张。借:其他应收款 5000 贷:银行存款 50003.借:预付账款 27000贷:银行存款 270004.借:应交税费未交增值税 30000 应交城建税 2100 应交教育费附加 900 贷:银行存款 330005.借:银行存款 55000贷:其他货币资金 550006.此题改为: 18日,收到现金5850元,系红星公司的购货款,当日送存开户行。(加一张收据)借:库
2、存现金 5850贷:应收账款 5850借:银行存款 5850贷:库存现金 58507.借:管理费用 4370 库存现金 630贷:其他应收款 50008.借:固定资产 8000 应交税费应交增值税(进) 1360 贷:应付票据 93609.借:待处理财产损益 100 贷:库存现金 10010.借:其他应收款 100 贷:待处理财产损益 10011.借:应付账款 3400 贷:银行存款 340012.借:应收票据 81900 贷:主营业务收入 70000 应交税费应交增值税(销) 1190013.借:银行存款 298875 财务费用 1125 贷:应收票据 30000014.借:财务费用 40
3、贷:银行存款 4016.表16上加盖现金付讫章借:管理费用 195 贷:库存现金 195表18银行存款余额调节表年月日银行对账单企业银行存款日记账调整前余额 1057875调整前余额 1229285未达账项金额未达账项金额加:企业已收入账银行尚未入账55000加:银行已收入账企业尚未入账1150减:企业已付入账银行尚未入账 8440减:银行已付入账企业尚未入账 126000调整后余额1104435调整后余额1104435任务二 存货核算岗位实训P40实训资料中去掉“委托加工的消费税税率为10%”,有关明细账月初余额“材料成本差异”明细账户“原材料成本差异”改为“甲材料”。1. 表1-1中加一个
4、铁路部门发票章借:材料采购甲材料 15836.5 乙材料 10669.0应交税费应交增值税(进) 4344.5贷:其他货币资金 29250 银行存款 1600借:原材料甲材料 13000 乙材料 11200 贷:材料采购甲材料 13000 乙材料 11200借:材料成本差异甲材料 2836.5贷:材料采购甲材料 2836.5借:材料采购乙材料 531 贷:材料成本差异乙材料 5312. 借:周转材料低值易耗品在库 6000 贷:银行存款 60003. 表3-2去掉借:材料采购乙材料 15987应交税费应交增值税(进) 2613贷:银行存款 18600借:原材料乙材料 16800 贷:材料采购乙
5、材料 16800借:材料采购乙材料 813贷:材料成本差异乙材料 8134. 借:生产成本 10400 贷:原材料甲材料 10400(这个分录现在可不做,放到11题汇总一起做也行)工作服的单价按加权平均:(8000+6000)/(100+50)=93.33(元/套)借:周转材料低值易耗品在用 1866.6贷:周转材料低值易耗品在库 1866.6借:制造费用 933.3贷:周转材料低值易耗品摊销 933.35. 借:生产成本 8400 贷:原材料乙材料 84006. 题目中第二行加工费600改为900,税款102改为153表6-3原始凭证日期改成2010年12月19日借:委托加工物资 1800贷
6、:原材料杂木 1800借:委托加工物资 900 应交税费应交增值税(进) 153贷:应付账款 1053借:周转材料低值易耗品 2700贷:委托加工物资 27007.表7-2中金额改为10000.00借:材料采购 10000应交税费应交增值税(进) 1700贷:银行存款 117008. 此题去掉9. 不考虑增值税,按计划成本暂估入账:借:原材料乙材料 (5000*2.8)14000贷:应付账款暂估应付账款 14000借:待处理财产损益 (100*2.8) 280贷:原材料乙材料 280借:其他应收款 280贷:待处理财产损益 28010. 借:待处理财产损益 1755 贷:原材料甲材料 1500
7、 应交税费应交增值税(进项税额转出) 255借:管理费用 1755贷:待处理财产损益 175511.表11去掉甲材料的材料成本差异率=(2836.5+900)/(5000+1000)=0.62乙材料的材料成本差异率=(-531-813)/(4000+6000)=-0.13借:生产成本 2480贷:材料成本差异甲材料 2480借:材料成本差异乙材料 390贷:生产成本 39012. 此题去掉任务三 成本费用核算岗位实训【业务一】产品成本计算的品种法表7(共同材料按产品投入产量分配) 共同材料分配表 年 月 单位:元产品名称分配标准分配率合计多用插座150003636充电器180004364合计3
8、30000.24248000表8 材料费用分配汇总表 年 月 单位:元 应借科目应贷科目基本生产成本辅助生产成本制造费用合计多用插座充电器供电车间机修车间基本生产车间原材料27636343646004001000073000合计借:基本生产成本多用插座 27636 充电器 34364辅助生产成本供电车间 600 机修车间 400制造费用 10000贷:原材料 73000表9 固定资产折旧费用分配表 年 月 单位:元 应借科目应贷科目辅助生产成本制造费用合计供电车间机修车间基本生产车间累计折旧600020001200020000借:辅助生产成本供电车间 6000 机修车间 2000制造费用 12
9、000贷:累计折旧 20000表10 工资及福利费用分配表 年 月 单位:元 应借科目应贷科目基本生产成本辅助生产成本制造费用合计多用插座充电器供电车间机修车间基本生产车间应付职工薪酬分配标准20003000分配率1010分配金额200003000070005000800070000应付福利费2800420098070011209800合计228003420079805700912079800借:基本生产成本多用插座 22800 充电器 34200辅助生产成本供电车间 7980 机修车间 5700制造费用 9120贷:应付职工薪酬 79800表11 外购动力费分配表 年 月 单位:元 应借科目
10、应贷科目辅助生产成本制造费用合计供电车间机修车间基本生产车间银行存款2000100050008000借:辅助生产成本供电车间 2000 机修车间 1000制造费用 5000贷:银行存款 8000表12 其他费用分配表 年 月 单位:元 应借科目应贷科目辅助生产成本制造费用合计供电车间机修车间基本生产车间银行存款1800120030006000借:辅助生产成本供电车间 1800 机修车间 1200制造费用 3000贷:银行存款 6000表13 辅助生产费用分配表 年 月 单位:元项目交互分配对外分配辅助生产车间供电车间机修车间合计供电车间机修车间合计待分配费用183801030028680179
11、481073228680劳务数量460001400440001350费用分配率0.47.360.417.95辅助生产车间耗用供电车间耗用数量50分配金额368368机修车间耗用数量2000分配金额800800金额合计8003681168多用插座耗用数量16000400分配金额656031809740充电器耗用数量20000600分配金额8200477012970基本生产车间一般耗用耗用数量6000200分配金额246015904050管理部门耗用耗用数量2000150分配金额72811921920合计28680借:辅助生产成本供电车间 368 机修车间 800 贷:辅助生产成本供电车间 800
12、 机修车间 368借:基本生产成本多用插座 9740 充电器 12970制造费用 4050管理费用 1920 贷:辅助生产成本供电车间 17948 机修车间 10732表14 制造费用分配表 年 月 单位:元 项目应借科目分配标准(生产工时)分配率(元/小时)分配金额生产成本多用插座200017268充电器300025902合计50008.63443170借:基本生产成本多用插座 17268 充电器 25902贷:制造费用 43170(39120+4050)表15 产品成本计算单 本月完工:16000个产品名称:多用插座 年 月 月末在产品:1000个摘要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品
13、成本80001000100010000本月生产费用276362280027008=9740+1726877444生产费用合计35636238002800887444完工产品成本33600230402720083840单位产品成本2.101.441.705.24月末在产品成本20367608083604直接材料约当产量单位成本=35636(16000+1000)=2.1完工产品材料费=2.116000=33600月末在产品材料费=35636-33600=2036直接人工约当产量单位成本=23800(16000+100050%)=1.44完工产品人工费=1.4416000=23040月末在产品人工
14、费=23800-23040=760制造费用约当产量单位成本=28008(16000+100050%)=1.7完工产品制造费用=1.716000=27200月末在产品制造费用=28008-27200=808表16 产品成本计算单 本月完工:20000个产品名称:充电器 年 月 月末在产品:3000个摘要直接材料直接人工制造费用合计月初在产品成本100002000300015000本月生产费用343643420038872=12970+25902107436生产费用合计443643620041872122436完工产品成本371643320037072107436单位产品成本1.861.661.8
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