项目七---登记会计账簿参考答案.doc

项目七 登记会计账簿知识认知能力训练一、知识强化训练1. 账页， 以会计凭证，序时、分类、全面，簿籍2时间顺序，登记账簿，记账3会计账簿，归类整理，会计报表，建账4全面、连续，会计报表，经济档案，依据5用途（1）日记账，先后顺序，逐日、逐笔，“日记账”， “流水账”， “普通日记账”， “特种日记账”， 现金日记账，银行存款日记账，现金日记账，银行存款日记账，普通日记账（2）具体类别，总分类账，明细分类账，总，总账，总括，明细，明细账，详细，补充，具体化，控制，统驭（3）辅助账簿，不记载，记载不全，租入固定资产登记簿6账页格式（1）借方，贷方，普通日记账（2）借方、贷方，余额，特种日记账、总分类账，债务明细账（3）借方，贷方，若干专栏，收入、成本费用、本年利润（4）借方、贷方，余额，数量、单价，金额，原材料、库存商品7形式（1）订本账，顺序编号，散失，抽换，分工记账，增减账页，重要事项，库存现金日记账、银行存款日记账，总分类账（2）活页账，不固定装订，活页夹，完毕，装订，封面，连续编号，分工记账，增减账页，容易散失，被抽换，明细分类（3）卡片账，卡片，卡片箱，固定资产明细账8国家统一会计制度，会计业务的需要9账簿名称，记账单位，10账簿启用，经管人员，单位名称；账簿名称；起止页数；启用日期；单位领导人；会计主管人员；经管人员；11主要内容，（1）账户名称；（2）记账日期栏；（3）记账凭证的种类和号数栏；（4）摘要栏；（5）金额栏；（6）总页次和分户页次等。12序时账，先后顺序，逐日逐笔，特种13某一类，库存现金日记账、银行存款日记账，订本式账簿，三栏式，多栏式14库存现金，结存，现金收款凭证、现金付款凭证，银行付款凭证，时间，逐日逐笔15（1）记账凭证 （2）“现付”， 编号 （3）记账凭证 （4）收、付款凭证 （5）金额 （6）金额 （7）收入，付出，结余数，实有数，“日清”， 查明原因 （8）终了，“月结”16银行存款收款凭证、银行存款付款凭证，现金付款凭证，三栏式17记账凭证，汇总记账凭证，科目汇总表，订本式账簿、三栏式账页，企业、单位所采用的会计核算形式18补充说明，会计报表，活页式账簿，卡片式账簿，三栏式、数量金额式、多栏式和横线登记式19“数量”、“单价”、“金额”， 金额，实物，“原材料”、“库存商品”20专栏，“管理费用”“制造费用”21横线登记式，委托银行收款、备用金的借支，商品物资采购22内容相同，依据相同，详细程度23总分类账户，明细分类账24.（1）依据相同，会计凭证，总分类账，明细分类账 （2）方向一致，借方，借方，总分类账，所属明细账 （3）金额相等，金额，金额之和25. 未能记录，记录不全，补充，没有固定的，会计报表26（1）审核无误，日期、编号、摘要、金额，会计账簿，数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整，总账，所属的明细账 （2）签名或盖章，“过账”， “”，重登和漏登 （3）文字和数字，满格，二分之一，改错 （4）蓝、黑墨水，圆珠笔，铅笔 （5）根据红字记账凭证，冲销错误的账簿记录： 在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数；在末设“借/贷”余额方向栏的账页中，在“余额”栏内登记负数余额；根据国家有关规定，可以用红字登记的其他会计记录。（6）页次，划线注销，“此行空白”、“此页空白”， 签名或盖章 （7）“借”或者“贷”， 方向，“平”， “0”， 逐日结出余额 （8）最后一行，下页第一行，“过次页”，“承前页”， 本页合计数，金额，下页的第一行，本月发生额，库存现金日记账、银行存款日记账，自本月初起至本页末止的发生额合计数，本年累计发生额，自年初起至本页末止的累计数，财产物资明细账，每页末的余额结转次页（9）涂改、挖补、刮擦，撕毁，重新抄写，规定的方法27错记、漏记，错账更正的具体方法28划线方式注销原有记录，以更正错账的一种方法，账簿记录有文字或数字有错误，依据的记账凭证没有错误，误或计算错误，错误的文字或数字划一条红色横线注销，原有字迹仍可辨认，上方用蓝、黑字记入正确的文字或数字，在更正处签字盖章，明确责任，误的数字全部划掉，只划其中的错误字码。29用红字冲销或冲减原记数额，以更正和调整账簿记录的一种方法（1）发现记账凭证中的应借、应贷会计科目或记账方向，记账凭证同账簿记录的金额，红字金额填制一张与原错误记账凭证内容完全相同的记账凭证，“冲销年月日号凭证”， 蓝字填制一张正确的记账凭证，“更正年月日号凭证”， 登记入账（2）记账凭证中应借、应贷会计科目，记金额大于应记金额，登记入账，红字更正法，多记金额用红字编制一张与原记账凭证应借、应贷科目一致的记账凭证，“冲销x年月x日x字第x号凭证多记金额”， 登记入账，冲销30记账凭证和账簿记录中应借、应贷会计科目正确，所记金额小于应记金额，补充登记法，少记金额重新填制一张与原记账凭证应借、应贷会计科目完全相同的记账凭证，“补记x年x月x日x字第x号凭证少记金额”， 登账31在结账之前，对账就是核对账目，是指会计人员对账簿记录进行核对的工作，记账过程中的错误，真实、完整，正确，编制会计报表32将各种账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额、记账方向等进行核对，定期，不定期33核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，账证核对（1）总分类账各账户的期末借方余额合计数与贷方余额合计数，编制总账账户试算平衡（2）库存现金和银行存款账户的期末余额，库存现金日记账和银行存款日记账的期末余额（3）各账户的期末余额与其所属的明细分类账的期末余额合计数（4）财产物资明细分类账的期末余额与财产物资保管和使用部门，明细分类账的期末余额34账实核对是指各种财产物资的账面余额与与实存数，各项财产物资与实有数额之间(1)库存现金日记账的账面余额与库存现金数额核对相符；(2)银行存款日记账的账面余额与银行对账单的余额核对相符；(3)各种债权、债务明细账的账面余额应与有关单位的账面记录核对相符；(4)各种财产物资明细账的账面余额应与其实存数额核对相符。35会计账簿记录与财务报表有关内容，财务报表各项目的数据与会计账簿有关数据是否相符36应记入账簿的经济业务全部登记入账后，各个账户的本期发生额和期末余额，余额转入下期或新账的工作37（1）必须将本期内发生的经济业务，不漏、不缺地全部登记入账。（2）必须做好对账工作，在核对无误的基础上才能结账。（3）为了保证会计资料真实、可靠，不得提前或推迟结账。38按月，月结、季结，年结，会计期末，每月最后一个工作日终了，划线结账，划线，通栏划单红线，通栏划双红线二、选择能力训练（一）单项选择题1.C 2.C 3.D 4.B 5.A 6.B 7.A 8.D 9.C 10.C11.C 12.D 13.A 14.A 15.D 16.A 17.D 18.C 19.D （二）多项选择题1.ABD 2.ABD 3.ABC 4.BCD 5.BD 6.ABC 7.CD 8.ABD 9.BD 10.ABC11.BCD 12.ABCD 13.ABCD 14.AB 15.ABC 16.ABC 17.AB （三）判断能力训练1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 专业应用能力训练1查阅教材填写下表中括号内所缺的文字（1）库存现金，年，凭证，摘要，对方科目，收入，支出，余额，月，日（2）银行存款，凭证号，摘要，结算凭证，收入，支出，结余，种类，号数，号数（3）总分类，实收资本，摘要，借方，贷方，借或贷，余额（4）原材料明细，钢材，吨，收入，发出，结存，数量，单价，金额，数量，单价，金额，数量，单价，金额（5）管理费用明细，借方，贷方，金额，消耗材料，工资福利费，折旧费，修理费用，办公费用，差旅费用（6）平行式，备用金，借方，贷方，2003年，凭证，摘要，金额，2003年，凭证，摘要，金额，转销号（7）分析以上账页格式，对比账页格式的异同。账簿名称日记账总分类账明细分类账比对项目现金日记账银行存款日记账原材料明细账管理费用明细账其他应收款明细账日期有有有有有有凭证有有有有有有摘要有有有有有有对方科目有无（有时有）无无无无借方栏有（收入）有（收入）有有（收入）有有贷方栏有（支出）有（支出）有有（发出）有有方向栏无有（有时无）有无无无余额栏有有有有有（金额）无用专业术语说出对应账页格式的名称三栏式账簿三栏式账簿三栏式账簿数量金额式账簿多栏式账簿平行式账簿你的比对结论日记账格式基本相同总账与日记账格式基本相同，只有对方科目栏不同明细账的格式多样化，有数量金额式，有多栏式有平行式，有三栏式（8）根据账页格式特点辨认以下账页的格的名称，请从以下选项选择正确答案填在对应题目的括号中：A、两栏式 B、三栏式 C、多栏式 D、数量金额式（1）你的答案是（ B ）（2）你的答案是（ B ）（3）你的答案是（ C ）（4）你的答案是（ D ）（5）你的答案是（ B ）2.练习掌握库存现金日记账的登记方法。（1）根据所给资料，在会计分录纸上按填制记账凭证的方式编制会计分录。（按通用记账凭证方式编号）会计分录纸（代替记账凭证）日期凭证类型凭证编号摘要总分类科目明细科目记账借方金额贷方金额5.20记1购办公用品管理费用办公费95.00库存现金95.005.20记2借差旅费其他应收款王林650.00库存现金650.005.20记3收货款库存现金85.00主营业务收入85.005.20记4报销差旅费管理费用差旅费320.00库存现金320.00（2）登记“库存现金日记账”，日清月结结出余额，计算本日合计。库存现金日记账20年凭 证 摘要对方科目收入付出结余月日种类字号520承上页1985.0020记1购办公用品管理费用95.001890.0020记2借差旅费其他应收款650.001240.0020记3收货款主营业务收入85.001325.0020记4报销差旅费管理费用320.001005.0020本日合计85.001065.001005.003练习掌握库存现金日记账、银行存款日记账的登记方法。（1） 会计分录纸（代替记账凭证）日期凭证类型凭证编号摘要总分类科目明细科目记账借方金额贷方金额6.2付1付运费在途物资120.00库存现金120.006.5转1报销差旅费管理费用差旅费2000.00其他应收款李松2000.006.5付2报销差旅费管理费用差旅费400.00库存现金400.006.6付3提现备发工资库存现金18000.00银行存款18000.006.8付4发工资应付职工薪酬工资18000.00库存现金18000.006.20转2报销差旅费管理费用差旅费2250.00其他应收款王顺2250.006.20收1退回余款库存现金750.00其他应收款王顺750.006.26收2销售材料库存现金936.00其他业务收入材料800.00应交税费应交增值税（销项税额136.006.30付5存现金银行存款1000.00库存现金1000.00库存现金日记账20年凭 证 摘要对方科目收入付出结余月日种类字号61期初余额600.002付1付运费在途物资120.00480.005付2报销差旅费管理费用400.0080.006付3提现备发工资银行存款18000.0018080.008付4发工资应付职工薪酬18000.0080.0020收1退回余款其他应收款750.00830.0026收2销售材料其他业务收入936.001766.0030付5存现金银行存款1000.00766.0030本月合计19686.0019520.00766.00银行存款日记账20年凭 证 摘要对方科目收入付出结余月日种类字号61期初余额154680.006付3提现备发工资库存现金18000.00136680.0030付5存现金库存现金1000.00137680.0030本月合计1000.0018000.00137680.00 库存现金 总账20年凭 证 摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类字号61期初余额600.002付1付运费在途物资120.00480.005付2报销差旅费管理费用400.0080.006付3提现备发工资银行存款18000.0018080.008付4发工资应付职工薪酬18000.0080.0020收1退回余款其他应收款750.00830.0026收2销售材料其他业务收入936.001766.0030付5存现金银行存款1000.00766.00 银行存款 总账20年凭 证 摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类字号61期初余额154680.006付3提现备发工资库存现金18000.00136680.0030付5存现金库存现金1000.00137680.001. 总账与明细账的平行登记。本题勘误：原材料总账期初余额为260000原材料明细账钢材按单价2000元折算数量原材料明细账甲材料按单价50元折算数量原材料明细账乙材料按单价80元折算数量 原材料 总账年凭 证 摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类字号121期初余额借2600008记2购材料60000借3200008记3领用材料4000借31600012记6材料入库280000借59600012记7材料入库50000借64600013记8领用材料342000借304000本月合计390000346000借304000明细分类账总账科目：原材料明细科目：钢材年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额借252000500008记2材料入库30200060000借5520001100008记3领用材料220004000借53200010600013记8领用材料49200098000借42000800031本月合计30200060000512000102000借420008000 明细分类账总账科目：原材料明细科目：甲材料年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额借1800509000012记6材料入库200050100000借38005019000012记7材料入库10005050000借48005024000013记8领用材料200050100000借28005014000031本月合计300050150000200050100000借280050140000明细分类账总账科目：原材料明细科目：乙材料年凭证摘要借方贷方借或贷余额月日种类字号数量单价金额数量单价金额数量单价金额121期初余额借15008012000012记6材料入库225080180000借37508030000013记8领用材料180080144000借19508015600031本月合计225080180000180080144000借195080156000 应收账款 总账年凭 证 摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类字号121期初余额借11000020记9销售产品378000借48800025记10销售产品479700借967700 应收账款 明细分类账明细科目：华翔公司年凭 证 摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类字号121期初余额借4000020记9销售产品378000借418000 应收账款 明细分类账明细科目：宇力公司年凭 证 摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日种类字号121期初余额借7000025记10销售产品479700借549700原材料总账与明细账的核对账户计量单位期初余额本期发生额期末余额数量金额收入（借方）发出（贷方）数量金额数量金额数量金额钢材吨255000030600005110200048000甲材料吨18009000030001500002000100002800140000乙材料吨1125120000225018000018001440001950156000总分类账260000390000346000304000应收账款总账与明细账的核对账户期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方华翔公司4000378000418000宇力公司70000479700549700总分类账1100008577009677005. 练习掌握更正错账的基本方法。答案：（1）错误原因：数字写小 更正方法：补充登记法 更正分录：借：银行存款 180000 贷：实收资本 180000（2）错误原因：数字写大 更正方法：红字更正法 更正分录：借：固定资产-360000 贷：银行存款-360000（3）错误原因：会计分录写错 更正方法：红字更正法 更正分录：借：应收账款-35000 贷：银行存款-35000 借：应付账款35000 贷：银行存款35000（4）错误原因：登账时数字登记错误 更正方法：划线更正法 更正分录：不需改分录，在账簿上直接更正：在错误的数字上划红线，在上方用蓝笔写上正确的数字，更正人盖章表示对这一笔更改负责任。专业拓展能力训练1.请分析账簿、账页、账户的关系账簿是账页的总称，账页是账户的表现载体，账户是内容。账簿是外在的形式，账户是内在的内容。账簿与账户的关系是形式和内容的关系。2.观察第二部分专业应用能力训练中第11题，分析如何理解平行登记要点的含义。平行登记要点分析项目明细账总账说明依据相同依据会计凭证登记依据会计凭证登记明细账有时需参考原始凭证，总账不需要方向相同按会计凭证登记相同内容按会计凭证登记相同内容金额相同按会计凭证登记相同内容按会计凭证登记相同内容你的理解明细账分小类登记性质相同的内容，总账分大类登记内容明细账登记内容详细，易于查找具体内容，总账登记笼统，易于查找总数总账是总括核算，起统驭作用，明细账是详细核算，起补充作用3.会计账簿的种类有三种分类方式，请依据自己的理解分析三种分类方式之间的关系，并对下题划线连接。分类标准账簿分类序时账簿两栏式订本式三栏式分类账簿活页式多栏式备查账簿数量金额式卡片式你的补充说明：备查簿格式按需产生，不固定 卡片式账簿一般适用于固定资产明细账，格式复杂4.根据对教材的理解填写图形内文字并写出结论会计循环描述为以下工作流程： 原始凭证记账凭证会计账簿会计报表 经济业务问题一、会计工作有哪三个程序？会计凭证，会计账簿，会计报表问题二：处于开始环节的是：会计凭证问题三：处于中心环节的是：会计账簿问题三：处于最终环节的是：会计报表你的结论是：会计工作是一个循环过程，周而复始5.预习第十一章会计处理程序，参考图11-1填写下图内容并画连接线，进一步理解会计账簿与会计凭证、会计报表之间的关系。答案详见教材215页原始凭证原始凭证汇总表付款转账记账凭证收款银行存款库存现金日记账总账明细账会计报表对于会计账簿与会计凭证、会计报表之间的关系你的理解是：会计账簿是中心环节，是数字传递的桥梁，是数字整理归类的过程。6.请上网查询，企业需要对哪些事项登记备查簿？举例说明。租入固定资产登记簿，应收票据登记簿，委托加工材料等记簿等7.请上网查询企业会计档案保管的年限并填写下表。