2018年增值税计算题.doc
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1、1.南方家具公司为增值税一般纳税人。该公司2月发生以下经济业务:(1)外购用于生产家具的木材一批,全部价款已付并验收入库。对方开具的增值税专用发票上注明的货款(不含增值税)为40万元。(2)外购建筑涂料用于装饰公司办公楼,取得对方开具的增值税发票上注明的增值税税额为9万元,已办理验收入库手续。(3)进口生产家具用的辅助材料一批,关税完税价格8万元,以纳关税1万元。(4)销售家具一批,开具普通发票注明销售额93.6万元。已知:该公司月初增值税进项税余额为零,增值税税率为17%。要求:(1)计算该公司进口辅助材料应纳增值税税额,并列出计算过程。(2)计算该公司2月份增值税销项税额,并列出计算过程。
2、(3)计算该公司2月份增值税进项税额,并列出计算过程。(4)计算该公司2月份应纳增值税税额,并列出计算过程。2.某粮油加工厂为一般纳税人,该厂2009年6月份发生的购销业务如下:(1)从粮管所购进小麦20万公斤,增值税专用发票注明,价款50000元,增值税税款为19500元;(2)从农民手中收购小麦10万公斤,价款70000元,取得收购凭证;(3)销售自制的面粉,开局专用发票,注明销售额180000元;销售挂面,专用发票注明销售额为60000元;销售食用植物油,专用发票注明销售额为100000元。要求:根据上述资料计算该厂本期应纳的增值税税额。3.某自行车厂为一般纳税人,主要生产销售自行车,2
3、009年9月购销情况如下:(1)外购自行车零部件、原材料,专用发票注明价款120000元,进项税额20400元;(2)从小规模纳税人处购进自行车零件30000元,未取得专用发票;(3)向当地百货商场销售800辆,每辆出厂价250元(不含税),百货商场当月付清货款后,厂家给予了5%的销售折扣,开具红字发票入账;(4)向一特约经销店销售600辆,每辆出厂价250元(不含税),并向运输单位支付运费8000元,受到运费发票;(5)逾期仍未收回的包装物押金30000元。要求:根据上述资料计算该厂本期应缴纳的增值税税额。4.某工业企业为一般纳税人,生产A、B两种产品,A产品增值税率为17%,B产品增值税率
4、为13%。10月份有关经济业务如下:(1)销售A产品取得不含税收入1100000元,增值税187000元,款项已存入银行。(2)销售B产品取得含税收入及运输包装费915300元,款项已存银行。(3)本月购入零配件取得专用发票上注明销售额500000元,增值税率17%,所有款项已付,料已入库。(4)向另一单位购入一批原材料,取得普通发票上注明买价98000元,款项已付,材料已入库。要求:计算该工业企业10月份应纳增值税税额。1、某市商场为增值税一般纳税人,2015年2月发生如下业务:(1)从毛巾生产企业购进毛巾一批,取得增值税专用发票上注明价款20000元,税款3400元;(2)从小规模纳税人处
5、购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款30000元;(3)购买一批建材用于修缮仓库,取得增值税专用发票,注明价款10000元;(4)购进电冰箱100台,取得增值税专用发票注明价款250000元,(5)零售服装、鞋帽等,取得含税收入300000元;(6)因管理不善丢失一批上月外购的日用商品,账面成本5850元(7)外购电脑30台,取得增值税专用发票,每台不含税售价5000元,已取得增值税专用发票,购入后将6台用于办公使用,10台捐赠给希望小学,剩余14台全部零售,零售价每台8500元;(8)将一批库存的棉被捐赠给地震灾区,账面成本为80000元,同类棉被不含税市场价格为1000
6、00元。其他相关资料:本月取得的相关票据符合税法规定,并在当月通过认证并申报抵扣,上月留抵税额3000元。要求:根据上述资料、计算该商场当期可以抵扣的进项税额;、计算该商场当期增值税销项税额;、计算该商场当期应缴纳的增值税。2、某洗衣机厂(增值税一般纳税人) ,本纳税期限内发生以下业务:(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台,每台950元(不含税) 。(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台,每台1404元(含税) 。(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台,每台价值1000元(不含税) 。(4)外购机器设备1台,每台单价200000元,取得增值税专用发票注明税额34000元,机
7、器设备已验收入库。(5)外购洗衣机零配件支付50000元,专用发票注明税款8500元。(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000元。要求:计算该洗衣机厂本期应缴纳增值税额3、某新闻出版社2003年某月发生以下几笔业务:(1)购入纸张,增值税专用发票上注明的货价金额为100万元;税款17万元,同时支付采购的运输费用,取得的货运发票上注明的款项是5万元。纸张已经验收入库。(2)支付印刷厂印刷装订费用,增值税专用发票上注明的印刷装订费用为50万元。(3)销售一批图书,开具的增值税专用发票上注明的销售货价为300万元。 (4)向有关高校赠送一批图书,按当月同类品种
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