财政与税收(第六版)测试卷及答案.docx
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1、 第3套试卷得分一、选择题(本题1-10题为单项选择题,每小题1分;11-15题为多项选择题,每小题2分,错选及少选均不得分;本题共20分)1. 财政分配的主体是( )。A企业 B.国家 C家庭 D.社会团体与组织2我国现行的社会保险运行模式是( )。A全部为社会统筹 B社会统筹,企业分管 C全部为个人账户 D社会统筹与个人账户相结合3整个税收征管过程中最为关键的环节是( )。A. 税务登记 B. 纳税申报 C. 税款征收 D. 税务检查4依据消费税的有关规定,下列应缴纳消费税的是( )。A. 高尔夫球包 B. 电动汽车 C. 竹制筷子 D. 普通护肤护发品5下列属于货物和劳务税的税种是( )
2、。 A. 车辆购置税 B. 车船税 C. 船舶吨税 D. 环境保护税6下列车船中,应缴纳车船税的是( )。 A. 摩托车 B. 军队车船 C. 外国驻华领馆的汽车 D. 载重量不超过1吨的捕捞渔船7在计算财产租赁的印花税应纳税款时,税款金额不足1元的应按( )征收。A. 如实征收 B. 四舍五入 C. 免征 D. 1元8下列各种行为应该征收土地增值税的是( )。A. 房屋的出租 B. 国家收回出让的土地 C. 房屋评估增值 D. 房屋交换9中国香港地区行使的所得税税收管辖权是( )。A. 单一居民管辖权 B. 单一地域管辖权 C. 居民管辖权和地域管辖权 D. 以上都不对10.关税是对( )我
3、国关境的货物和进境物品征收的税。A. 进入 B. 出口 C. 进出 D. 流入11.国债的发行价格包括( )。A. 平价发行 B. 溢价发行 C. 折价发行 D. 议价发行12.财政政策的目标主要有( )。A. 物价相对稳定 B. 充分就业 C. 经济适度增长 D. 社会生活质量提高13.累进税率又可分为( )形式。 A. 全额累进税率 B. 比例税率 C. 超额累进税率 D. 定额税率 14.根据税法规定,下列说法正确的有( )。A. 凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴B. 凡是征收增值税的货物都征收消费税C. 应税消费品征收增值税的,其税基含有消费税D. 应税消费品征收消费
4、税的,其税基不含有增值税15.我国个人所得税综合所得的项目包括( )。A. 工资、薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得 得分二、判断题(本题共10小题,每小题1分,共10分,正确的在括号里标,错误的在括号里标)1. ( )税负不变是财政稳定经济职能的目标构成要素。2( )政府采购行为的目的是使盈利最大化。3( )国债偿债率是指一国一定时期的国债累积发行余额与当年GDP的比率。4( )“双紧”政策搭配适合在治理滞涨、刺激经济增长成为首要目标时采用。5( )我国现行税制是以货物和劳务税、所得税为主体,其他税与之相互配合的复合式税制体系。6( )具有无限纳税义务的纳税
5、人是指该纳税人需要永远缴纳税款。7( )如果纳税人处于农村,其不用缴纳城市维护建设税。8( )烟叶税没有减免税规定。9( )印花税中提到的凭证以“金额”“收入”“费用”作为计税依据的,应当全额计税,不得做任何扣除。10( )建设农田水利设施占用耕地需要缴纳耕地占用税。 得分三、简述题(本题共6小题,共34分)1. 简述税收支出的主要形式。(8分)2. 简述环境保护税的计税依据。(4分)3. 简述影响税制结构的因素。(6分) 4. 简述税负转嫁的形式。(6分)5. 契税的征税范围包括哪些项目?(5分)6. 简述我国财政收入的形式。(5分) 得分四、计算题(本题共3小题,共25分)1.(7分)某公
6、司中国籍职员2021年每月应发工资均为9000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为1500元,从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例,应当如何计算预扣预缴税额?附表1 个人所得税预扣率(1)(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)级 数累计预扣预缴应纳税所得额预扣率(%)速算扣除数1不超过36 000元302超过36 000元至144 000元的部分102 5203超过144 000元至300 000元的部分2016 9204超过300 000元至420 000元的部分2531 9205超过420 000元至660 000元的部分
7、3052 9206超过660 000元至960 000元的部分3585 9207超过960 000元的部分45181 920 2.(9分)某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%,2021年6月的有关生产经营业务如下。(1) 销售甲产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额4000万元。(2) 销售乙产品,开具增值税普通发票,取得不含税销售额500万元。(3) 将试制的应税新产品用于本企业基建工程,成本价为300万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。(4) 购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款2500万元,进项税额325万元。(5) 纳税人购进用于生
8、产13%税率货物的农产品,支付收购价600万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。以上相关票据均符合税法的规定。请计算该企业当月应缴纳的增值税税额。 3.(9分)某企业2018年8月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克,一氧化碳、氯化氢各100千克,假设大气污染物每污染当量税额按环境保护税税目税额表最低标准1.2元计算,这家企业只有一个排放口,计算该企业8月大气污染物应缴纳的环境保护税。【相应污染物的污染当量值分别为0.95、0.87、16.7、10.75(单位:千克)。】。 得分五、材料分析题(本题共1小题,共11分)2021年6月17日下午,财政部隆重召开脱贫攻坚总结表
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