税费计算与申报模拟测试题带答案.docx
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1、税费的计算与申报模拟测试题A一、单项选择题(本题型共10小题,每小题2分)1.在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税属于( )。A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型值税增 D.混合型增值税2.下列行为必须视同销售货物,应征收增值税的是( )。A.某商店为厂家代销服装 B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程 D.某企业将外购食品用于职工福利 3.进口的应税消费品,实行从价定率办法计算应纳税额,按照( )计算纳税。 A.完税价格 B.消费品价格 C.组成计税价格 D.同类商品价格 4.某企业将本厂生产的化妆品,作为福利发给职工,没
2、有同类产品售价,生产成本10000元,成本利润率为5%,消费税税率为30%,组成计税价格为( )元。A.13068 B.15000 C.11700 D.12650.605.某小型微利企业年应纳税所得额为30000元,其应纳企业所得税税额为( )。A.7500元B.5400元C.6000元 D.9900元6. 按照企业所得税法和实施条例规定,下列固定资产可以提取折旧的是( )。A.经营租赁方式租出的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.未使用的机器设备 D.单独估价作为固定资产入账的土地7.下列项目中应予以免税的是( )。A.单位内部退养职工的工资 B.购买公司债券利息所得 C.被评为
3、单位业务能手所得的奖金 D.保险赔款8.在下列所得中,以一个月内取得的收入为一次而纳税的是( )。A.稿酬所得 B.财产转让所得 C.利息所得 D.财产租赁所得9. 纳税人新购置车辆的,其车船税的纳税义务发生时间为( )。A.购置使用的当月起 B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起 D.购置使用的次年起10.2016 年10 月某公司进口货物一批,货物的成交价为100 万元,运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元,该货物适用关税的税率为20%。该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )。A.2 万元 B.18 万元 C.20 万元 D.22 万元二、多项选择题(本题型共10小题,每小题3
4、分)1. 以下可以作为房产税征税对象的有( )。A.工业企业的厂房 B.商业企业的仓库 C.工业企业的厂区围墙 D.露天游泳池2.下列各项不缴纳城镇土地使用税的是( )。A.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地 B.市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C. 公园、名胜古迹自用土地 D.在基建期的核电站应税土地3. 根据我国增值税暂行条例的规定,下列项目中,其进项税额不得从销项税额中抵扣的有( )。 A.因自然灾害毁损的库存商品 B.企业被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料 D.生产免税产品接受的劳务4. 根据消费税法律制度的有关规定,纳税人外购和委托加工的特定应税消费品,用于继续
5、生产应税消费品的,已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣,下列各项中,可以抵扣已缴纳消费税的有( )。 A.外购已税护肤品用于生产护肤品 B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰C.外购已税汽车轮胎用于生产小汽车 D.外购已税的烟丝用于生产卷烟5.下列各项中,在计征工资薪金所得项目个人所得税时,不计税的是( )。A.奖金 B.独生子女费 C.按国家规定发放的退休工资 D.托儿补助费6. 下列那些收入应计入应纳税所得额计算企业所得税额( )。A.销售产品取得的收入 B.出租包装物的租金收入C.持有国债利息收入 D.财政拨款7. 资源税的税目共有六个,其中包括( )。A.天然气 B.天然矿泉水
6、 C.盐 D.煤炭制品8. 纳税人销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间是( )。A.采取赊销和分期收款结算方式的,为销售合同规定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的,为发出应税消费品的当天C.进口应税消费品,其纳税义务的发生时间为报关进口的当天D.采用托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天9. 根据税收征管法的规定,下列各项中,应当办理税务登记的有( )。A.从事生产经营的单位或组织B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所C.个体工商户D.只缴纳个人所得税的个人10.下列各项中,属于关税征税对象的有( )。A贸易性商品B个人邮寄物品C
7、入境旅客随身携带的行李和物品D馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品三、判断题(本题型共10小题,每小题1分)1. 对应税凭证,凡有两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额来履行纳税义务。( )2. 某畅销书再版,则再版稿酬应与以前出版发表时的稿酬合并为一次,计征个人所得税。( )3. 用应税消费品换取生产资料、投资入股和抵偿债务时,一律按同类消费品的平均售价计税。( )4.新企业所得税法规定,纳税人发生的全部工资薪金支出准予据实扣除。( )5.居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。( )6.农村
8、张大爷将房屋出租,取得租金300元,应按租金收入计算缴纳房产税。( )7.耕地占用税以纳税人实际占用的荒地面积为计税依据。( )8.烟叶税是对在我国境内收购烟叶的单位征收的一种特定行为税。( )9. 一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。( )10. 小王2012年在美国留学,虽然已有两年未回国内居住地居住,但是小王仍属于我国居民纳税人。( )四、计算题(本题型共4小题,每小题10分)1.某影星在2017年2月份取得下列收入:(1)当月工资收入4500元;(2)2016年年终奖10000元;(3)受某经纪公司(非本人工作单位)安排,在上海、南京各参加一次大型商业演
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