《税务会计学》试卷答案(A).docx
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1、税务会计学试卷答案(A)一、单选题(10小题,每小题1分,共计10分)12345678910DCDABABACB二、多选题(5小题,每小题2分,共计10分,多选或漏选均不得分)12345ABDABCDACDADABC三、判断题(10小题,每小题1分,共计10分,正确的画,错误的画)12345678910四、简答题(4小题,每小题5分,共计20分)1.简述税务会计的目标。答案:税务会计目标可以分为基本目标、最终目标和特定目标,以避免单一目标的局限性(2分)。基本目标是遵守或不违反税法,即达到税收遵从(正确计税、纳税、退税等),从而降低税法遵从成本(1分)。最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于
2、其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息(1分)。特定目标则是根据税务会计信息使用者的不同,提供具有决策相关性的信息(1分)。2.简述增值税的视同销售行为。答案:以下5点,每点1分:(1)将货物交付其他单位或者个人代销。(2)销售代销货物。(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外。(4)将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目、用于集体福利或者个人消费。(5)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资提供给其他单位或者个体工商户,分配给股东或者投资者,无偿赠送其他单位或者个人。3.简述我国资源税的纳税范围。答案:以下每
3、点1分:(1)原油,指开采的天然原油,不包括人造石油。(2)天然气,指专门开采或者与原油同时开采的天然气。(3)煤炭,包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤。(4)其他非金属矿原矿和金属矿产品原矿。(5)盐,包括固体盐和液体盐。4.何谓暂时性差异?暂时性差异分为哪两种类型?答案:(1)暂时性差异,是指某项资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额,随着时间的推移该差异会逐步消除。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。(3分)(2)应纳税暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生应税金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时,会
4、增加转回期间的应纳税所得额,从而增加转回期间的应交所得税。(1分)(3)可抵扣暂时性差异,是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。该差异在未来期间转回时,会减少转回期间的应纳税所得额,从而减少转回期间的应交所得税。(1分)五、计算题(1小题,共计20分)答案(每点2分):(1)广告费扣除限额=(2880+120)15%=450万元,调增500-450=50万元;(2)业务招待费的60%=1060%=6万元,30000.5%=15,可以税前扣除6万元,调增10-6=4万元;新产品研发费用加计50%扣除,调减50万元;(3)按同期同类贷款利率计算的利
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