2023年企业所得税业务知识竞赛测试题附答案.doc

公司所得税业务知识竞赛测试题（附答案）
1、根据《公司所得税暂行条例》及其实行细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是（    ）。
A、 以经营租赁方式出租的固定资产
B、 房屋、建筑物
C、 季节性停用和大修理停用的机器设备
D、 提前报废的固定资产
2、经国务院批准设立的公司集团，其核心公司对紧密层公司资产控股为（    ）的，可由控股的成员公司选择由核心公司统一合并纳税。
A、90%   B、50%   C、100%   D、60%
3、公司在计算公司所得税应纳税所得额时，按（    ）的一定比例分别提取职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。
A、 实际发放的工资总额
B、 应付工资贷方余额
C、 计税工资总额
D、 计提工资总额
4、下列费用项目中，计算公司所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目是（     ）。
A、 纳税人按规定提取的坏帐准备金
B、 纳税人转让各类固定资产发生的费用
C、 纳税人参与财产保险和运送保险并按照规定缴纳的保险费用
D、 纳税人筹备期间发生的利息支出
5、某公司当年在册职工1000人，人均月计税工资标准为800元，公司当年发放工资500万元，奖金300万元，津贴补贴150万元。根据税法规定，该公司计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（    ）。
A、720万元              B、630万元
C、960万元              D、950万元
6、可以享受校办公司税收优惠的有（    ）。
A、 将原有的公司转为校办、收入归学校的公司
B、 学校向外单位投资举办的联营公司
C、 学校将校办公司转租给外单位经营、大部分收入归学校的公司
D、 由学校出资自办，由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的公司
7、纳税人在一个纳税年度的中间开业或者由于合并、关闭等因素，使该纳税年度的实际经营期局限性12个月的，应当以其（   ）为一个纳税年度。
A、6个月               B、换算成全年   
C、实际经营期            D、3个月
8、纳税人为其他独立纳税人提供与自身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的解决方法是（   ）。
A、可以扣除               B、不准扣除
C、只能扣除本金           D、只能扣除利息
9、对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术征询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，公司所得税的优惠政策是（    ）。
A、暂免征收                B、免征1年
C、免征3年                D、免征5年
10下列各项中，表述对的的是（    ）。
A、 金融公司在二级市场买卖国库券的所得，免征公司所得税
B、 保险公司在二级市场买卖国库券的收益，免征公司所得税
C、 保险公司代销国债取得的手续费收入，免征公司所得税
D、 金融公司购买的国债到期兑付所取的利息、免征公司所得税
11、某公司2023年度向其主管税务机关申报应纳税所得额3万元，全年实现销售收入净额6500万元，扣除了业务招待费26.5万元。该公司2023年度应缴纳公司所得税为（    ）。
A、0.81万元         B、0.99万元
C、2.31万元         D、1.89万元
12、现行公司所得税规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一个纳税年度的所得填补，但最长不得超过（    ）年。
    A、1   B、3    C、5    D、10
13、按照公司所得税的有关规定，公司发生的下列项目在计算公司所得税应纳税所得额时，不准扣除的是（    ）。
A、 公司自行开发无形资产支出未形成资产的部分
B、 保险公司给予纳税人的无赔款优待
C、 纳税人按规定提取的坏帐准备金
D、 发生自然灾害或意外事故损失无补偿的部分
14、下列各项收入中，应计入公司所得税应纳税所得额的是。（     ）。
A、 公司在建工程发生的试运营收入
B、 向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入
C、 与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额
D、 上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入
15、下列关于资产评估增值的税务解决，对的的表述是（    ）。
A、 纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额
B、 纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额
C、 纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额
D、 公司进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除
16、某技术征询公司2023年度技术转让收入105万元，发生的相关成本、费用、税金合计68万元，该公司应缴纳的公司所得税为（    ）。
A、14.85万元           B、1.89万元
C、6.75万元              D、2.25万元
17、某公司进行清算时，清算的所有资产为640万元，清算费用为40万元，负债为350万元，未分派利润为40万元，资本公积为50万元，公司的注册资本金为120万元。该公司清算时应缴纳的公司所得税为（    ）。
A、13．2万元             B、112.2万元
C、72.6万元               D、82.5万元
18、纳税人计算公司所得税的应纳税所得额时，拟定收入的合用原则是（    ）。
A、拟定性原则            B、权责发生制原则
C、相关性原则            D、配比原则
19、下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是（    ）。
A、 公司浴室、理发室的职工
B、 协议工和临时工
C、 退休职工和下岗职工
D、 幼儿园和托儿所职工         
20、雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是（    ）。
A、 雇员调动工作的旅费和安家费收入
B、 雇员离退休、退职待遇收入
C、 独生子女补贴收入
D、 年终加薪、加班工资收入
21、某保险公司年应纳税所得额30000元，其应纳的公司所得税额为（    ）元。
A、9900元                 B、5400元
C、8100元                 D、4500元
22、下列各项捐赠支出，计算公司所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（    ）。
A、 向国家机关、事业单位的捐赠
B、 向遭受自然灾害地区的捐赠
C、 向红十字事业的捐赠
D、 向贫困地区的捐赠
23、固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为（    ）。
A、5%   B、7%   C、8%   D、10%
24、公司在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限不得短于（    ）。
A、3年  B、5年   C、8年  D、2023
25、某公司2023年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，公司计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（    ）万元。
A、10万元          B、7.5万元
C、4.8万元          D、3.6万元
26、在2023年至2023年期间，对设在西部地区的内资公司以国家鼓励类产业项目为重要业务，且当年主营业务收入占公司总收入70%以上的，征收公司所得税的税率可合用（    ）。
A、10%             B、15%
C、18%             D、27%
27、公司对已达一定工作年限，一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴，以及公司支付给解除劳动协议职工的一次性补偿支出，公司所得税的解决是（    ）。
A、税前不得扣除         B、税前按30%扣除
C、税前按50%扣除      D、税前可以扣除
28、纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（    ）。
A、1%   B、2%   C、3%    D、5%
29、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以填补的金额是（    ）。
A、 公司申报的亏损额
B、 税务机关按税法规定核算后的金额
C、 公司财务报表的帐面金额
D、 公司自己核定的生产经营亏损额
30、除国家另有规定外，公司所得税的纳税地点一般为（    ）。
A、 纳税人的核算所在地
B、 纳税人的实际经营管理所在地
C、 纳税人的货品销售所在地
D、 纳税人的营业执照注册所在地
31、公司所得税的纳税人，是指实行独立核算的公司和其他组织，独立核算必须同时具有的条件有（    ）。
A、 在银行开设结算帐户
B、 必须独立计算盈亏
C、 必须准时申报纳税
D、 建立独立帐簿，编制财务会计报表
32、我国现行公司所得税合用的基本税率和两档照顾性优惠税率为（   ）。
A、15%   B、18%   C、27%   D、33%
33、计税工资是指计算公司所得税应纳税所得额时,允许扣除的工资标准．它涉及的项目有（    ）.
A、基本工资         B、浮动工资
C、各类奖金         D、股息收入
34、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（    ）。
A、 经营性租赁方式发生的租赁费
B、 融资租赁方式发生的租赁费
C、 租赁方支付的手续费
D、 安装交付使用后支付的利息
35、下列支出项目中，计算公司所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（    ）。
A、 违法经营的罚款和被没收财物的损失
B、 为促销商品发生的广告性支出
C、 遭受自然灾害有补偿的部分
D、 销售货品给购货方的回扣支出
36、按照公司所得税的有关规定，下列表述对的的有（    ）。
A、 纳税人销售货品给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除。
B、 纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除
C、 公司已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费
D、 长期投资减值准备金、风险准备金（涉及投资风险准备基金）不得扣除。
37、下列收入项目中，能计入公司当期收入总额，计算征收公司所得税的有（    ）。
A、固定资产的盘盈收入      B、教育费附加返还款
C、接受捐赠的实物资产      D、没收包装物押金收入38、按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联公司或有关联关系的公司，这些条件有（    ）。
A、 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系
B、 直接或间接地同为第三者所拥有或者控制
C、 存在着直接的业务往来关系
D、 在利益上具有相关联的其他关系
39、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（    ）。
A、查补的消费税             B、多提职工福利费
C、国库券利息收入            D、多列无形资产摊销
40、根据《公司所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有（    ）。
A、 自公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度
B、 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度
C、 纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度
D、 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度。
41、公司所得税的年终汇算清缴时间是（    ）。
A、 年终后2个月内进行
B、 年终后3个月内进行
C、 年终后4个月内进行
D、 年终后5个月内进行
42、按照公司所得税的减免优惠规定，设立在国务院批准的高新技术产业开发区内的公司，经有关部门认定为高新技术公司的，征收公司所得税的合用税率为（    ）。
A、15%    B、18%    C、27%    D、33%
43、下列有关公司股权投资转让所得和损失的所得税解决，其对的的表述是（    ）。
A、 公司股权投资转让所得不得并入投资公司的应纳税所得额。
B、 被投资公司发生的经营亏损，可由投资公司按规定结转填补
C、 公司股权投资转让亏损不并入投资公司的亏损总额
D、 被投资公司发生的经营亏损，由被投资公司按规定结转填补
44、某公司2023年2月接受外单位捐赠卡车一辆，价值13万元，12月20日将其售出，取得收入12万元，销售时缴纳相关税费0.8万元。就该辆卡车而言，公司应缴纳的公司所得税为（    ）。
A、42900元                  B、36960元
C、39600元                  D、33600元
45、某公司2023年末应从甲公司收取销货款余额80万元，应从乙公司收取劳务款20万元。应从丙公司收取周转借款10万元，若按5%的比例计算，该公司年末应提取的坏账准备金为（    ）。
A、40000元                    B、45000元
C、50000元                    D、55000元
46、对乡镇公司的公司所得税优惠政策是（    ）。
A、 按税率减征10%
B、 按应税所得额减征10%
C、 按应缴税款减征10%
D、 按收入总额减征10%
47、某公司有注册资本300万元，2023年1月1日向其关联公司借款200万元用于生产经营，借款2年，每年支付利息12万元。假定同期银行贷款利率为5%，该公司计算2023年度公司所得税应纳税所得额时，该项借款可以扣除的利息费用为（   ）。
A、7.5万元                 B、9万元
C、10万元                  D、12万元
48、可以享受5年内减征或免征公司所得税优惠的公司是（    ）。
A、 股份制公司
B、 高新技术公司
C、 安顿35%以上“四残”人员的福利生产公司
D、 运用废水、废气、废渣等废弃物为重要原料进行生产的公司
49、某乡镇公司1999年度经某税务代理事务所审核，收入总额为1600万元，扣除的成本、费用、税金等合计为1560万元，1999年该乡镇公司应缴纳的公司所得税是（    ）。
A、13.2万元              B、12万元
C、11.88万元            D、11.55万元
50、下列税种在计算公司所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（    ）。
A、增值税                B、消费税
C、营业税                D、土地增值税

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