营改增试点应税项目明细及税率对照表.doc
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1、 营改增试点应税项目明细及税率对照表 营改增后首个纳税申报期就要到了,不少纳税人觉得,营改增后,增值税应税项目繁多,税率也各不相同,很不好记。别急,小编给大家整理了一张营改增试点应税项目明细及税率对照表,并且可以复制打印,妥妥的干货,快收了吧!营改增试点应税项目明细及税率对照表序号代码应税项目名称填报说明增值税税率交通运送服务无运送工具承运业务按照运送业务的实际承运人使用的运送工具划分到相应税目。1010100铁路运送服务通过铁路运送货品或者旅客的运送业务活动。11%2010201陆路旅客运送服务铁路运送以外的陆路旅客运送业务活动。涉及公路运送、缆车运送、索道运送、地铁运送、城市轻轨运送等。出
2、租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按照陆路运送服务缴纳增值税。11%3010202陆路货品运送服务铁路运送以外的陆路货品运送业务活动。涉及公路运送、缆车运送、索道运送、地铁运送、城市轻轨运送等。11%4010300水路运送服务通过江、河、湖、川等天然、人工水道或者海洋航道运送货品或者旅客的运送业务活动。水路运送的程租、期租业务,属于水路运送服务。11%5010400航空运送服务通过空中航线运送货品或者旅客的运送业务活动。航空运送的湿租业务,属于航空运送服务。航天运送服务,按照航空运送服务缴纳增值税。11%6010500管道运送服务通过管道设施输送气体、液体、固体物质的运
3、送业务活动。11%邮政服务7020230邮政服务中国邮政集团公司及其所属邮政公司提供邮件寄递、邮政汇兑和机要通信等邮政基本服务的业务活动。涉及邮政普遍服务、邮政特殊服务和其他邮政服务。11%电信服务8030100基础电信服务运用固网、移动网、卫星、互联网,提供语音通话服务的业务活动,以及出租或者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。11%9030200增值电信服务运用固网、移动网、卫星、互联网、有线电视网络,提供短信和彩信服务、电子数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等业务活动。卫星电视信号落地转接服务,按照增值电信服务缴纳增值税。6%建筑服务10040100工程服务新建、改建各种建筑物、
4、构筑物的工程作业,涉及与建筑物相连的各种设备或者支柱、操作平台的安装或者装设工程作业,以及各种窑炉和金属结构工程作业。11%11040200安装服务生产设备、动力设备、起重设备、运送设备、传动设备、医疗实验设备以及其他各种设备、设施的装配、安顿工程作业,涉及与被安装设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业,以及被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。固定电话、有线电视、宽带、水、电、燃气、暖气等经营者向用户收取的安装费、初装费、开户费、扩容费以及类似收费,按照安装服务缴纳增值税。11%12040300修缮服务对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善,使之恢复本来的使用价值或者延长其使
5、用期限的工程作业。11%13040400装饰服务对建筑物、构筑物进行修饰装修,使之美观或者具有特定用途的工程作业。11%14040500其他建筑服务其他建筑服务,上列工程作业之外的各种工程作业服务,如钻井(打井)、拆除建筑物或者构筑物、平整土地、园林绿化、疏浚(不涉及航道疏浚)、建筑物平移、搭脚手架、爆破、矿山穿孔、表面附着物(涉及岩层、土层、沙层等)剥离和清理等工程作业。11%15050100贷款服务将资金贷与别人使用而取得利息收入的业务活动。各种占用、拆借资金取得的收入,涉及金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息
6、收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税;以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税。6%16050200直接受费金融服务为货币资金融通及其他金融业务提供相关服务并且收取费用的业务活动。涉及提供货币兑换、账户管理、电子银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管 理、基金管理、金融交易场合(平台)管理、资金结算、资金清算、金融支付等服务。6%17050300人身保险服务以人的寿命和身体为保险标的的保险业务活动。6%18050400财产保险服务以财产及其有关利益为保险标的的保险业
7、务活动。6%19050500金融商品转让转让外汇、有价证券、非货品期货和其他金融商品所有权的业务活动。其他金融商品转让涉及基金、信托、理财产品等各类资产管理产品和各种金融衍生品的转让。6%现代服务研发和技术服务20060101研发服务就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究与实验开发的业务活动。6%21060102协议能源管理服务节能服务公司与用能单位以契约形式约定节能目的,节能服务公司提供必要的服务,用能单位以节能效果支付节能服务公司投入及其合理报酬的业务活动。6%22060103工程勘察勘探服务在采矿、工程施工前后,对地形、地质构造、地下资源蕴藏情况进行实地调查的业务活动。6%2
8、3060104专业技术服务气象服务、地震服务、海洋服务、测绘服务、城市规划、环境与生态监测服务等专项技术服务。6%信息技术服务24060201软件服务提供软件开发服务、软件维护服务、软件测试服务的业务活动。6%25060202电路设计及测试服务提供集成电路和电子电路产品设计、测试及相关技术支持服务的业务活动。6%26060203信息系统服务提供信息系统集成、网络管理、网站内容维护、桌面管理与维护、信息系统应用、基础信息技术管理平台整合、信息技术基础设施管理、数据中心、托管中心、信息安全服务、在线杀毒、虚拟主机等业务活动。涉及网站对非自有的网络游戏提供的网络运营服务。6%27060204业务流程
9、管理服务依托信息技术提供的人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、物流信息管理、经营信息管理和呼喊中心等服务的活动。6%28060205信息系统增值服务运用信息系统资源为用户附加提供的信息技术服务。涉及数据解决、分析和整合、数据库管理、数据备份、数据存储、容灾服务、电子商务平台等。6%文化创意服务29060301设计服务把计划、规划、设想通过文字、语言、图画、声音、视觉等形式传递出来的业务活动。涉及工业设计、内部管理设计、业务运作设计、供应链设计、造型设计、服装设计、环境设计、平面设计、包装设计、动漫设计、网游设计、展示设计、网站设计、机械设计、工程设计、广告设计、创意策划、文印晒图等
10、。6%30060302知识产权服务解决知识产权事务的业务活动。涉及对专利、商标、著作权、软件、集成电路布图设计的登记、鉴定、评估、认证、检索服务。6%31060303广告服务运用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。涉及广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等。6%32060304会议展览服务为商品流通、促销、展示、经贸洽谈、民间交流、公司沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类展览和会议的业务活动。6%物流辅助服务33060401航空服务涉及航空地面
11、服务和通用航空服务。航空地面服务,是指航空公司、飞机场、民航管理局、航站等向在境内航行或者在境内机场停留的境内外飞机或者其他飞行器提供的导航等劳务性地面服务的业务活动,涉及旅客安全检查服务、停机坪管理服务、机场候机厅管理服务、飞机清洗消毒服务、空中飞行管理服务、飞机起降服务、飞行通讯服务、地面信号服务、飞机安全服务、飞机跑道管理服务、空中交通管理服务等。通用航空服务,是指为专业工作提供飞行服务的业务活动,涉及航空摄影、航空培训、航空测量、航空勘探、航空护林、航空吊挂播洒、航空降雨、航空气象探测、航空海洋监测、航空科学实验等。6%34060402港口码头服务港务船舶调度服务、船舶通讯服务、航道管
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