中级财务会计习题及答案-增值税会计处理专项.doc
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1、04增值税会计处理专项-练习题一、单项选择题答案1答案:C2答案:C解析:甲企业本月转入“未交增值税”明细科目的金额86 72032 54833 30070 00015 968(元)。3答案:C解析:“应交税费应交增值税(进项税额)”200 00013%26 000(元)。4答案:B解析:企业当月交纳当月增值税,应通过“应交税费应交增值税(已交税金)”科目核算;借:应交税费应交增值税(已交税金)贷:银行存款当月交纳以前期间未交增值税,通过“应交税费未交增值税”科目核算。借:应交税费未交增值税贷:银行存款5答案:B解析:企业购进的货物、在产品或产成品等发生管理不善原因,其进项税额应转入有关科目,
2、借记“待处理财产损溢”等科目,贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目。6答案:C解析:将原材料用于在建工程和非常原因导致原材料发生盘亏应计入“应交税费应交增值税(进项税额转出)”,将原材料用于产品生产计入“生产成本”。7答案:B二、多项选择题答案1答案:ABC2答案:BC解析:企业购进的货物,在产品或产成品等发生非常损失,其进项税额应转入有关科目,贷记“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目,购进货物用于销售时要视同销售,其进项税额是可以抵扣的不需要转出。3答案:ABD解析:委托他人保管货物与增值税无关。4答案:AC解析:在“应交增值税”明细账内,应在贷方设置“销项税额”、“出口退税
3、”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。借方设置“进项税额”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“已交税金”等专栏。5答案:ABC解析:从小规模纳税人购入货物取得普通发票时,其增值税进项税额不可以抵扣。6答案:AC解析:选项BD应该作进项税额转出的,不允许抵扣进项税额,注意选项B中如果是企业自产的库存商品,则应该视同销售处理。三、业务题答案(一)增值税业务答案1.本月应交的增值税额680044200204170000851000118289(元)2.月末多交的增值税额1200001182891711(元)3.(1)收到甲企业投资借:原材料 250000应交税费应交增值税(进项
4、税额) 44200贷:实收资本甲企业 200000资本公积资本溢价 94200(2)借:在建工程 1204贷:库存商品 1000应交税费应交增值税(销项税额) 204(3)借:应付股利 1170000贷:主营业务收入 1000000应交税费应交增值税(销项税额) 170000借:主营业务成本 800000贷:库存商品 800000(4)借:待处理财产损溢待处理流动资产损溢585贷:原材料 500应交税费应交增值税(进项税额转出)85借:营业外支出 585贷:待处理财产损溢待处理流动资产损溢585(5)借:原材料 8700应交税费应交增值税(进项税额)1300贷:库存现金 10000(6)借:应
5、交税费应交增值税(已交税金)120000 贷:银行存款 120000 借:应交税费应交增值税(转出未交增值税)4789 贷:应交税费未交增值税 4789 (二)其他增值税业务答案 1、借:原材料 234 000 贷:应付账款乙 234 000 2、 借:原材料 435 000 应交税费应交增值税(进项税额)65 000 贷:库存现金 500 000 3、借:应付股利 269 100 贷:其他业务收入 230000 应交税费应交增值税(销项税额) 39100借:其他业务成本 180000 贷:原材料 180000 4、借:在建工程 385000 贷:库存商品 300000 应交税费应交增值税(销
6、项税额) 85000 5、借:工程物资 305 000 应交税费应交增值税(进项税额) 30 930 应交税费待抵扣进项税额 20 620 贷:银行存款 356 550 6、 借:在建工程 300 000 贷:原材料 300 000 借:应交税费待抵扣进项税额 204 00 贷:应交税费应交增值税(进项税额转出) 20 400 借:应交税费应交增值税(进项税额) 20 400 贷:应交税费待抵扣进项税额 20 400 7、借:固定资产非生产用 69 180 000 贷:固定资产生产用 60 000 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 9 180 000 8、借:固定资产非生产用 58
7、075 000 贷:固定资产生产用 50 000 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 5 100 000 应交税费待抵扣进项税额 2 975 000 9、借:营业外支出 10 850 000 贷:在建工程 10 000 000 应交税费应交增值税(进项税额转出) 510 000 应交税费待抵扣进项税额 340 000 10、(1)借:固定资产生产用 50 425 000 应交税费待抵扣进项税额 8 075 000 贷:固定资产非生产用 58 500 000 (2)借:应交税费应交增值税(进项税额) 4 845 000 贷:应交税费待抵扣进项税额 4 845 000 (3)借:应交税费应
8、交增值税(进项税额) 3 230 000 贷:应交税费待抵扣进项税额 3 230 000 11、 (1)借:在途物资 351 000 贷:银行存款 351 000 (2)借:应收账款 2 060 000 贷:主营业务收入 2 000 000 应交税费应交增值税 60 000 12、 (1) 借:固定资产 24 000 应交税费应交增值税(进项税额) 4 080 贷:银行存款 28 080 借:应交税费应交增值税(减免税款)24 000 贷:递延收益 24 000 (2)借:管理费用 1000 贷:累计折旧 1000 借:递延收益 1000 贷:管理费用 1000 (3)借:管理费用 900 贷
9、:银行存款 900 借:应交税费应交增值税(减免税款)900 贷:管理费用 900 04增值税会计处理专项-练习题一、单项选择题1月份终了,企业将本月应交未交增值税进行结转时,应借记的会计科目是( )。A应交税费未交增值税B应交税费应交增值税(进项税额转出)C应交税费应交增值税(转出未交增值税)D应交税费应交增值税(已交税金)2甲企业本月发生销项税额合计86 720元,进项税额转出32 548元,进项税额33 300元,已交增值税70 000元,则本月转入“未交增值税”明细科目的金额为( )元。A56 692B16 580C15 968D49 1283某企业(一般纳税人)收购免税农产品一批,实
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