《税务会计学》3套题库期末考试卷AB卷带答案模拟试卷.docx
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1、税务会计学试卷(A)一、单选题(10小题,每小题1分,共计10分)1.对税务会计的产生影响最大的是( )A.关税 B.增值税 C.个人所得税 D.企业所得税2.会计上计提的资产减值损失一般不允许在税前扣除,这主要体现了税务会计的( )A.相关性原则 B.配比性原则 C.确定性原则 D.合理性原则3.甲公司为一般纳税人,经营家电产品,1月份销售收入100万元,收取包装物租金5万元、包装物押金1万元,没收逾期包装物押金2万元,税率17%,则1月份销项税额为( )万元。A.17 B.17.85 C.18.19 D.18.02 4.某企业以自制应税消费品偿还债务,该批消费品成本100 000元,当月平
2、均售价120000元,最高售价125000元,最低售价115000元,消费税率10%,成本利润率5%,债务余额150000元,应纳消费税为( )元A.12500 B.12000 C.15000 D.11666.675.进口货物完税价格等于( ) A.FOB价格 B.CIF价格 C.FOB价格(1+关税税率) D.CIF价格(1+关税税率) 6.某公司6月15日购买3年期国债10万元(面值),支付价款10.15万元,票面年利率为2.48,第3年9月15日到期一次付息。第3年3月31日,公司将该批国债转让,取得价款12万元,支付相关税费2500元。针对该事项,其应纳税所得额为( )元A.9076.
3、38 B.11576.38 C.113076.38 D.07.2014年,乙公司自行研发一项新技术,计入当年损益的研发费用5万元,2014年12月研发成功并投入使用,计入无形资产成本的研发费用12万元。针对该事项,乙公司2014年可税前扣除金额为( )元 A.51000 B.101500 C.50000 D.100000 8.某企业2013年工资薪金支出总额为1000万元,当年发生的职工教育经费支出为30万元,针对该事项,该企业进行2013年企业所得税纳税申报时应当( )A.调增应纳税所得额5万元,同时未扣除的5万元职工教育经费可结转下年扣除B.调增应纳税所得额5万元,同时未扣除的5万元职工教
4、育经费不得结转下年扣除C.调增应纳税所得额10万元,同时未扣除的10万元职工教育经费可结转下年扣除D.调增应纳税所得额10万元,同时未扣除的10万元职工教育经费不得结转下年扣除 9.某居民企业201年至205年弥补亏损前的应纳税所得额分别为-1000万元、600万元、-200万元、500万元和800万元,则该企业205年实际应纳税所得额为( )万元A.800 B.200 C.700 D.600 10.我国税法规定的生产用机器设备(非享受折旧税收优惠设备)最低折旧年限为( )A.20年 B.10年 C.5年 D.4年二、多选题(5小题,每小题2分,共计10分,多选、漏选均不得分)1.现代企业会计
5、主要分支包括( )A财务会计 B管理会计 C责任会计 D税务会计2. 税务会计信息的使用者包括( ) A税务机关 B企业管理层 C企业的投资者、债权人 D社会公众3.关于税收,以下叙述正确的有( ) A国家的产生和存在是税收产生的必要条件之一B两权分离是税收产生的必要条件之一 C税收具有强制性、固定性和无偿性 D税收是我国财政收入的主要来源 4.以下各项属于不得抵扣进项税额的有( ) A外购货物用于个人消费 B自制货物用于集体福利 C外购货物无偿赠送他人 D外购货物非正常损失5.以下属于关税纳税人叙述正确的有( )A进口货物的收货人 B出口货物的发货人 C进境物品的所有人 D出境物品的所有人三
6、、判断题(10小题,每小题1分,共计10分,正确的画,错误的画)1. 预约定价安排属于税务会计对象。( )2.会计主体不一定是纳税主体,而纳税主体也不一定是会计主体。( )3.纳税对象是区分不同税种的标志。( )4.我国目前实行的是生产型增值税。( )5.从事货物批发的企业年应税销售额在50万元以上的,应认定为一般纳税人。( )6.外贸企业出口货物退还增值税,应依据购进货物的增值税专用发票所注明的进项金额和出口货物对应的退税率计算。( )7.免税收入形成的费用性支出不得在企业所得税前扣除。( )8.对在中国境内无住所而在中国境内取得工资、薪金所得的纳税人和在中国境内有住所而在中国境外取得工资、
7、薪金所得的纳税人,在每月3500元免征额的基础上,再附加1300元的费用扣除额后,为每月应纳税所得额。( )9.目前,我国土地增值税实行的是四级超率累进税率。( )10.电池、涂料属于我国消费税征收范围。( )四、简答题(4小题,每小题5分,共计20分)1. 简述税务会计的目标。2.简述增值税的视同销售行为。3.简述资源税的纳税范围。4.何谓暂时性差异?暂时性差异分为哪两种类型?五、计算题(1小题,共计20分)某居民企业为国家需要重点扶持的高新技术企业,2013年营业务收入2 880万元,利润总额为1 000万元。其他明细资料如下:销售费用中含广告费500万元;管理费用中含业务招待费10万元,
8、新产品研发费用100万元;财务费用中含向非金融机构的全年借款利息30万元,借款金额500万元,金融企业同期同类贷款利率5%;营业外支出中含自制品公益性捐赠支出,产品成本价100万元,同类产品售价120万元;投资收益中含国债利息收入2万元,符合条件的股息、红利等权益性投资收益50万元;计提资产减值损失1万元;6月份购置生产用运输卡车一辆,原值30万元,预计净残值率0%,会计上按照年数总和法计提折旧,折旧年限3年。准予扣除的成本费用中包括全年的工资费用800万元,实际发生职工福利费支出120万。要求:计算该企业2013年应纳企业所得税税额。六、业务题(1小题,共计30分)某轿车制造厂2013年1月
9、经济业务如下(增值税税率17%;消费税税率5%):(1)采购原材料100吨,取得增值税专用发票,发票注明价款500 000元,增值税85 000元,款项已通过银行存款支付。(2)销售小轿车100辆,不含税单价50 000元,开具普通发票,款项未收,增值税税率17%,消费税税率5%。(3)委托某加工厂加工轿车,发出各种材料价款总计300 000元,加工方收取加工费100 000元,增值税17000元,同时代收消费税,全部以银行存款支付。(4)本月购入原材料1吨发生非正常损失,经批准转入营业外支出。(5)以自产轿车10辆对外股权投资,轿车成本价300 000元,增值税和消费税计税价格500 000
10、元。(6)由于陷入财务困境,以自产轿车10辆偿还应付账款650 000元,轿车成本300 000元,增值税和消费税计税价格均为500 000元。(7)以上委托加工轿车10辆全部收回入库。(8)以自产轿车1辆奖励引进的高级管理人才,轿车成本30 000元,市场价格50 000元。(9)2006年1月购入的机器设备发生意外毁损,原值500 000元,已计提折旧350 000元,以现金支付清理费用1 000元,取得残值收入现金5 000元。(10)购入不需安装的生产设备一台,不含税价款300 000元,增值税51 000元,取得增值税专用发票,款项已通过银行存款支付。要求:写出以上经济业务的会计分录
11、。税务会计学试卷(B)一、单选题(10小题,每小题1分,共计10分)1.税务会计最显著的特征是( )A税法导向性 B税务筹划性 C协调性 D广泛性2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除,这主要体现了税务会计的( )A相关性原则 B配比性原则 C确定性原则 D合理性原则3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售(未纳入核定扣除试点范围),10月份从农业生产者收购大豆共计100吨,收购发票注明的价款为600 000元,则甲公司10月份可抵扣的进项税额为( )元。A.102 000 B.66 000 C.87 179.49 D.69 026.554.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试
12、用,成本100 000元,消费税率10%,成本利润率5%,应纳消费税为( )元A.0 B.9 545.45 C.10 555.56 D.11 666.67 5.A公司从国外进口一批高档化妆品,已知进口关税完税价格为100 000元,消费税税率为15%,进口关税税率为20%,增值税税率17%,则该批进口化妆品海关代征的增值税为( ) 元A.17 739.13 B.11 826.09 C.16 000 D.24 000 6.按照目前我国税法规定,以下各项不属于资源税纳税对象的是( ) A.天然气 B.成品油 C. 原煤 D. 以未税原煤加工的洗选煤7.2014年,甲公司将其拥有的一项非专利技术转让
13、给乙公司,取得转让价款1200万元,转让当日该非专利技术账面成本为450万元(等于计税基础),转让过程中支付相关税费65万元。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他事项,甲公司2014年应纳企业所得税为( )万元A.85.625 B.23.125 C.171.25 D.0 8.某企业2014年利润总额为1000万元,当年对外公益性捐赠产品一批,产品成本为100万元,市场售价为200万元,增值税税率为17%,假设不考虑其他事项,该企业进行2013年企业所得税纳税申报时( )A.应调增应纳税所得额14万元B.应调增应纳税所得额114万元C.应调增应纳税所得额100万元D.不必进行纳税调整9.某
14、公司2014年度境内经营应纳税所得额为33 000万元,该公司在日本和美国各设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额为1 600万元,其中电器销售所得1 000万元(日本规定的税率为20%),转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%);美国分支机构当年应纳税所得额为400万元,其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%),房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年境内外所得汇总缴纳的企业所得税为( )万元A.8715 B.8270 C.7779 D.772610.根据我国税法规定,企业生产经营用卡车最低折旧年限为( )A.20年 B.10年 C.5年 D.4
15、年二、多选题(5小题,每小题2分,共计10分,多选、漏选均不得分)1. 以下关于税务会计叙述正确的有( )A税务会计是企业会计的一个重要分支B税务会计是税收学与会计学之间的一门边缘学科C税务会计以财务会计为基础D税务会计需要在财务之外单独设账2. 关于税务会计,以下叙述正确的有( ) A税务会计作为一项实质性工作是独立存在的 B税收制度是收付实现制与权责发生制的结合C税务会计既要遵循税务会计的一般原则,也要遵循与税收法规不相矛盾的那些财务会计一般原则D在实际计算应纳税所得额时,要在会计所得的基础上调整为应税所得。3.关于纳税人,以下叙述错误的是( )A纳税人必须是法人B纳税人不一定是负税人C扣
16、缴义务人是从其持有的纳税人收入中按其应纳税款代为缴纳的单位或个人D目前,我国集团公司可以作为一个纳税人合并缴纳企业所得税4.可以作为增值税扣税凭证的有( ) A.增值税专用发票 B.普通发票 C.海关进口增值税专用缴款书 D.农产品收购发票5.按目前我国税法规定,以下各项属于消费税征税对象的有( ) A高档皮包 B烟酒 C电池 D涂料三、判断题(10小题,每小题1分,共计10分,正确的画,错误的画)1. 税务会计中的相关性原则,是指税务会计提供的信息应当与信息使用者决策相关。( )2. 税务会计对象是企业发生的以货币表现的经济业务活动。( )3.计税依据是纳税对象的计量标准。( )4.收入型增
17、值税与增值税的概念比较吻合。( )5.甲企业主营信息技术服务,营改增试点实施前年销售额为500万元,则营改增后,该企业应申请认定增值税一般纳税人。( )6.我国企业出口货物完税价格等于我国口岸的FOB价格。( )7.采取单票对应法申报出口退税时,进货数量与出口数量必须相等。( )8.在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满一年的个人,无需向中国政府缴纳个人所得税。( )9.我国车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳,纳税年度为公历1月1日至12月31日。( )10. 会计主体一定是纳税主体。( )四、简答题(4小题,每小题5分,共计20分)1. 简述税务会计的基本前提。2.简述消费税
18、的纳税范围。3.简述我国增值税的纳税人及其分类。4.简述暂时性差异的产生原因。五、计算题(1小题,共计20分)某企业为增值税一般纳税人,当月发生以下经济业务:(1)购买机器设备一台,取得增值税专用发票,注明价款为100 000元,增值税17 000元。(2)购买农产品一批用于生产食用植物油,取得农产品销售发票,价款80 000元。(3)进口生产用材料一批,CIF价格为100 000元人民币,关税税率为20%,增值税税率17%,海关代征增值税并取得增值税专用缴款书。(4)以前月份购买的原材料发生非正常损失,账面成本10 000元,增值税税率17%,相关增值税已抵扣。(5)委托某工厂加工产品,支付
19、加工费10 000元,增值税1 700元,取得增值税专用发票。(6)向甲客户销售产品一批,开具增值税专用发票一张,发票注明价款500 000元,增值税85 000元。(7)将自制产品用于发放职工福利,其成本为10 000元,不含税市场价格15 000元,该产品增值税税率为17%。(8)修建厂房领用生产用材料一批,成本为50 000元,该材料增值税税率为17%,相关进项税额已抵扣。(9)向乙客户销售产品一批,开具普通发票,发票金额117 000元,该产品增值税税率为17%。(10)用自制产品对某企业投资,产品成本为300 000元,不含税市场价格500 000元,增值税税率为17%。要求:计算该
20、企业当月进项税额、销项税额、进项税额转出及应纳增值税税额。六、业务题(1小题,共计30分)某公司2010年12月购入电子设备一台,成本6万元,预计净残值0万元,预计使用年限3年,会计上采用年数总和法折旧,税法规定采用直线法折旧。假定2011年至2013年每年利润总额为100万元,无其他调整事项,企业所得税税率为25%。要求:写出2011年至2013年所得税相关的会计分录。税务会计学试卷(C)一、单选题(10小题,每小题1分,共计10分)1.税务会计的基本目标是( )A向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息B根据税务会计信息使用者的不同,提供具有决策相关性的信息
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