内部审计期末试卷及答案.doc

课程名称 内部审计（B卷） 课程代码023023 课程班号 共3页
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一、 单项选择题（每题1分，共15分）
1.（ ）主要用于对抽样总体进行定量评价的统计抽查方法。
A. 简单随机抽样 B. 货币抽样 C.属性抽样 D.判断抽样

2. 内部控制测试中，不包括（ ）。
A.观察 B.询问 C.文档检查 D.编制流程图

3.（ ）是企业财务审计的起点和归宿。
A.会计报表审计 B.企业费用审计 C.所有者权益审计 D.现金流量审计

4.( )对内部控制负最终责任。
A.管理者 B.董事会 C.一般员工 D.企业负责人

5.（ ）是把风险发生可能性的高低、风险发生后对目标的影响程度，作为两个维度回执在同一个平面上的一种方法。
A.问卷调查法 B.如果——怎样法 C.学习曲线法 D.风险坐标图法

6. 负有建立健全内部控制制度责任的是（　　　）。
A.董事会 B.高级管理层 C.内部审计机构　 D.财务主管

7.（ ）是审计人员结合被审计单位的业务性质和数据结构，根据不同的分析主题生成的，是面向审计组全体审计人员的一种报表。
A.审计中间表 B.基础性审计中间表 C.分析性中间表 D.工作底稿

8.（ ）是基本审计技术的一种。
A.分析法 B.推进法 C.审计抽样技术D.调整法

9.（ ）是按照随机原则，运用概率论和数理统计的相关原则，从总体中选取的样本进行审计，并根据结果推断总体的抽样方法。
A.非统计抽样 B.判断抽样 C.经验抽样 D.统计抽样

10.（ ）是指审计抽取样本的审计结果能不能代表总体的可能性。
A.非抽样风险 B.误拒风险 C.误受风险 D.抽样风险

11.抽取过多样本造成了效率浪费是属于（ ）。
A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.误拒风险

12.样本的可信赖程度是95%时，抽样风险是（ ）
A.95% B.0.5% C.5% D。1%
13. 内部审计报告应达到的要求中，不包括（ ）。
A.建设性 B.可靠性 C.及时性 D.规范性

14.（ ）是指在抽样的过程中，将抽中的单位放回，继续参与下次抽样的抽样模式。
A.不重复抽样 B.不放回抽样 C.重复抽样 D.随机抽样

15. 不符合控制活动要素要求的是（　　　）。
A.进行适当授权 B.进行不相容职务分离 C.凭证为连续编号 D.采取资产限制接近措施

二、 多项选择题（每题2分，共30分）
1.内部审计目标可分为（　 　　）层次。
A.基本目标 B.中期目标 C.长期目标 D.近期目标 E.短期目标

2.审计项目管理包括（ ）
A.主体 B.对象 C.标准 D.内容 E.事项

3.审计评价标准必须遵循（ ）原则。
A.相互制约 B.记录完备 C.真实完整 D.灵活实用 E.客观公正

4.盘存可以分为（ ）。
A.直接盘存 B.监督盘存 C.第三方盘存 D.账面盘存 E.实地盘存

5. 内部控制测试中，包括（ ）。
A.观察 B.询问 C.文档检查 D.编制流程图 E.文字表达法

6.内部审计概念中不可缺少的要素是（ ）。
A.审计主体 B.审计客体 C.审计职能 D.审计目标 E.审计特征

7.内部审计机构设置的基本原则包括（ ）
A.独立性原则 B.效率性原则 C.灵活性原则 D.谨慎性原则 E.清晰性原则

8.内部审计中外包的主要功能有（ ）
A.审计管理咨询 B.补充 C.协助 D.监督 E.查询

9.IPPF中对内部审计人员明确地提出了（ ）基本要求。
A.诚信 B.客观 C.保密 D.胜任 E.勤勉

10.内部审计人员的业务素质主要表现在（ ）方面。
A保密 B.学识 C.经验 D.能力 E.谨慎

11.描述组织内部控制的方法主要有（ ）。
A.数据审计模式法 B.引导会议法 C.文字叙述法 D.调查问卷法 E.流程图法

12.分析性复核期望值可以由（ ）来确定。
A.行业数据 B.以往数据 C.预期值 D.审计师的期望 E非财务数据
13.变量抽样根据审计对象的不同有（ ）不同的估计方法。
A.均值估计 B.点估计 C.差异估计 D.比率估计 E.总额估计

14.分析性复核的方法主要有（ ）。
A.简易比较分析法 B.比率分析法 C.结构分析法 D.趋势分析法 E.回归分析法

15.内部控制自我评估的结构包括（ ）。
A.内部控制报告 B.行动计划 C.自我评估报告 D.工作小组 E.管理者的支持

三、判断题(每题1分，共10分)
1. 内部审计人员盘点库存现金和存货时，一般说来，为了便于盘点工作的进行，应事先通知出纳和保管人员作好准备工作。（ ）
2. 如果内部审计师未能查出被审计单位财务报表中的错报、漏报，则必须承担法律责任。。（ ）
3.采购审计中对供应商选择的合理性进行审计时，有无明确的供货商选择目录和评价标准是一项重点审查内容。（ ）
4.全程跟踪审计是体现系统科学的更优审计模式，所以在建设项目审计时，内部审计机构应选择此种审计模式。（ ）
5.合同签订前审计是合同审计的重点和关键，因为合同一旦经双方签字即具有法律效力，合同签订过程中的任何疏漏或失误，都有可能给组织带来损失或风险。（ ）
6.内部控制的目的是不利事件发生的概率降至为零。（ ）
7.在审计过程中，收集到的审计证据是越多越好。（ ）
8.审计结果的最终报告中的审计意见是内部审计师的总体意见。（ ）
9.内部控制的目的必须与企业生存和价值创造的商业机遇保持一致。（ ）
10. 一般而言，内部证据不如外部证据可靠，但如果内部证据在外部流转，并获得其他或个人的承认，则具有较强的可靠。（ ）

四、简答题(每小题10分，共30分)
1.简述企业风险管理的八大要素论。
2.简述分析性复核方法的运用。
3.简述内部审计的一般程序

五、业务题（15分）
在对公司 2×02 年度会计报表进行审查时，发现下列情况：
（1）期初产成品余额多计 2 万元。
（2）2×02 年公司管理部门经营租入管理用设备一台，支付租金 15 万元，并计提折旧 5
万元，两项共计 20 万元在管理费用中列支。
（3）公司接受投资，按投资协议当年分出利润 10 万元，直接冲减本年利润。
（4）12 月 29 日发往外省产品一批，尚未向银行办理货款托收手续，公司于产品发出当
日确认产品销售收入 30 万元，该批产品成本为 21 万元。
（5） 公司支付的未完工程借款利息 12 万元列入财务费用。
要求：分析上述每种情况的会计处理的正确性并指出对当年利润的影响数。

课程名称内部审计（B卷） 课程代码023023 课程负责人
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一、 单项选择题（每题1分，共15分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
答案
B
D
A
D
D
Ｂ
B
C
D
D
B
C
D
C
C

二、 多项选择题（每题2分，共30分，少选、错选、多选都不得分）

题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
ABC
ABC
AB
AB
ABC
ABCDE
ABC
AB
ABCD
BCD
题号
11
12
13
14
15

答案
CDE
ABCDE
BCD
ABCDE
BCDE

三、 判断题(每题1分，共10分)
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
×
×
×
√
√
√
×
√
√
√

四、简答题(每小题10分，共30分)
1.简述企业风险管理的八大要素论。
答：企业风险管理有八个相互关联的要素，即内部环境、目标设定、事件辨认、风险评估、风险回应、控制活动、资讯与沟通和监督。（2分）内部环境是风险管理的基础，内部环境不仅会影响到策略及目标的设定，活动的设置，而且会影响到对风险的辨认、评估及回应。（2分）目标的设定是规定设定目标的程序。（2分）风险评估着重于对潜在事项发生的可能性及其影响程度进行分析和评估，并要分析和评估潜在事项对目标实现的影响。（2分）监督的作用在于确保企业风险管理的各个构成要素在组织的每个层级一致执行。（2分）

2.简述分析性复核方法的定义和方法。
答：分析性复核是指通过分析和比较信息之间的关系或计算相关的比率，以确定审计重点、获取审计证据和支持审计结论的一种审计方法。
主要有（1）简易比较分析法，是利用彼此相关的账户金额和可能造成某种变化的各种因素对报表项目或账户金额进行预测，并与实际值进行比较的一种方法。（2分）
（2） 比率分析法，是指审计人员利用被审计单位的财物数据，计算一些通用的财务比率，并将这些比率与人们普遍认为合理的一些标准进行比较的方法。（2分）
（3） 结构分析法，是将财务报表某一关键项目数值作为基数，计算其余纵向排列的项目数值相对于这一基数的百分比，以分析财务报表的结构变化，从而获取审计证据的一种技术方法。（2分）
（4） 趋势分析法，是指内部审计人员可以通过发现有规则的变化，确定被审计对象财物或非财务数据的期望，并进行分析和对比，从中发现异常变动以及原因。（2分）
（5） 回归分析法，通常用于发现被审计对象相关的各个经济因素，分析并推导出相应的因果模型和回归方程，并以此来计算出当一类或多类经济变量发生变化时，其他变量的变化规律。（2分）

3.答：内部审计程序通常指内部审计师实施审计时所应遵循的方法和步骤。严格遵循内审程序是提高内审质量降低内审风险的前提。
《内部审计基本准则》规定，内部审计程序包括：准备、实施、报告和后续审计四个阶段，每个阶段都包括若干个工作步骤或内容。（2分）
准备阶段主要包括编制项目审计计划和审计方案、制发审计通知书等。（2分）
实施阶段主要包括了解内部控、实施控制测试和实质性测试、获取审计证据和编制审计工作底稿等。（2分）
报告阶段工作主要包括编制汇总审计工作底稿、进行审计工作小结、与被审计单位沟通、起草审计报告并征求意见和审计报告分发等。（2分）
后续审计阶段主要是确定后续审计方案、实施后续审计和提交后续审计报告。（2分）

五、 业务题（15分）
答：
（1） 年初产成品余额多计 2 万元，使本年度主营业务成本虚增 2 万元，利润虚减 2 万 元，应提请公司进行调整，并补交所得税。 (3分）
（2） 经营租入的固定资产不需要计提折旧，公司计提 5 万元折旧计入管理费用，导致 当年利润少计 5 万元，应提请公司进行调整。 (3分）
（3） 分给其他单位的利润 10 万元，不应直接冲减本年利润，而应作为利润分配项目， 记入“利润分配”。因此，利润总额应增加 10 万元。 (3分）
（4） 在产品发出但尚未办妥货款托收手续前不应作为销售收入实现，因此，应提请公 司调减本年利润 9 万元。 (3分）
（5） 未完工程的借款利息应计入在建工程的成本，将其列入财务费用，导致当年利润 少计 12 元，应提请该公司进行调整。 (3分）

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