税法实务期末试卷及答案.doc
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1、座 位 号二级学院行政班级教学班级姓 名学 号注 意装订线内不要答题,装订线外不要写姓名、学号和班级,违者试卷作零分处理。装 订 线 税法实务 试卷C卷适用班级: 考试时间:100分钟题 号一二三四五六七八九合计应得分20203030100实得分题型题号01 0203040506070809101112131415一、判断题二、单选题三、多选题一、判断题(102分=20分)(将答案写在上表对应的答题卡题号里,写在别处不给分):1纳税人销售货物所收取的包装物押金,一律不得并人销售额征税。 2增值税一般纳税人将购买的货物无偿赠人,因购买时已纳增值税,因此在赠送他人时不再征税。3某空调生产企业利用本
2、企业运输队的汽车,采用送货制销售空调,则其销售行为称为混合销售行为。4对税目酒及酒精采用既从量定额又从价定率的征税办法征收消费税。 5纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳消费税。 6消费税纳税申报表是消费税核算的应税凭证,据以登记“应交税费应交消费税”账户。7混合销售行为从高适应税率征收增值税。8个人所得税的纳税义务人包括居民,也包括非居民。 9非居民纳税义务人就其来源于我国境外的所得向我国缴纳个人所得税。 10工资、薪金所得、财产租赁所得和偶然所得,以每次收入额为应纳税所得额。 二、单项选择题(102分=20分)(将答案写在上表对应的答题卡题号里,写在别处不给分):1赵
3、某2019年取得特许权使用费两次,一次收入为3 500元,另一次收入为4 500元, 则赵某取得的特许权使用费应纳的个人所得税为( )元。A1 260 B1 200 C1 600 D1 2802某歌星参加甲单位(非任职单位)组织的商业演出活动,一次获得表演收入 50000元,通过教育部门向贫困山村义务教育捐赠10000元,甲单位为其计算预缴个人所税额为( )元。A9400 B7000 C12400 D.76003个体工商户的生产、经营所得应纳的个人所得税税款,按年计算分月预缴,由应在次月()日内预缴。A.15 B. 10 C. 7 D. 104单位将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收增值税
4、,其纳税义务发生时间为( )。 A将不动产交付对方使用的当天 B承受不动产人缴纳契税的当天 C签订不动产赠与文书的当天 D不动产所有权转移的当天5某工业企业出售厂房应纳的增值税,应计入( )科目。 A税金及附加 B其他业务成本 C管理费用 D固定资产清理6化妆品企业出售高档化妆品应纳的消费税,应记入( )科目。 A管理费用 B其他业务成本 C税金及附加 D.固定资产清理7纳税人用自产的应税消费品(该消费品已入成品库)连续生产应税消费品会计分录为( )。 A借:生产成本 B借:生产成本 贷:库存商品 贷:库存商品 应交税费应交消费税 C借:生产成本 D.借:在建工程 贷:原材料 贷:库存商品8纳
5、税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工税消费品的已纳消费税税款应按下列哪种办法处理?( )A可对收回的委托加工应税消费品当期生产领用部分的已纳税款与以扣除B该已纳税款不得扣除 C已纳税款当期可扣除50 D该已纳税款当期可全部扣除 9某汽车生产厂家为增值税一般纳税人,2019年9月采取“还本销售”方式销售汽车, 共收取货款130万元。企业扣除还本准备金后按规定将100万元作为销售处理,则增值税应税销售额为()。 A130万元 B.11万元 C 100万元 D.85.47万元10根据增值税法律制度的规定,下列行为中,应按照“销售不动产”税目计缴增值税的是()。A
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