纳税实务题期末试题模拟测试卷期末考试卷综合检测卷总复习题带答案3.doc

学校 班级 学号 姓名______________________
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XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期
《纳税实务》期末考试试卷（III卷）
使用班级： 命题教师：
考核方式： 考试时间： 100分钟
题号
一
二
三
四
总分
应得分
40
20
10
30
100
实得分

得分
阅卷人

一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。

1.根据税收法律制度的规定，下列各项中，属于税收法律关系客体的是（ ）。
A．税率 B．纳税人 C．计税依据 D．征税对象
2.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“生活服务”缴纳增值税的是（ ）。
A．广告设计服务 B．有形动产租赁服务
C．不动产租赁服务 D．教育医疗服务
3. 根据增值税法律制度的规定，下列行为中，免征增值税的是（ ）。
A．银行销售金银 B．房地产开发公司销售商品房
C．货物期货交易 D．农业生产者销售自产农产品
4. 根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税一般纳税人的进项税额准予抵扣的是（ ）。
A．将购进货物用于生产免税产品 B．将购进货物用于职工福利
C．将购进货物用于生产应税产品 D．将购进货物用于个人消费
5. 根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的应税消费品用于下列用途中，不缴纳消费税的是（ ）。
A．用于在建工程 B．用于馈赠
C．用于连续生成应税消费品 D．用于职工福利
6. 根据消费税法律制度的规定，纳税人将自产的应税消费品用于抵偿债务时，消费税的计税依据为（ ）。
A．同类应税消费品的成本价 B．同类应税消费品的最低售价
C．同类应税消费品的最高售价 D．同类应税消费品的加权平均售价
7. 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（　 ）。
A．纳税人进口应税消费品的，为取得进口货物的当天
B．纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
C．纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天
D．纳税人采用预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列项目的所得中，免征企业所得税的是（ ）。
A．中药材的种植 B．花卉的种植 C．茶叶的种植 D．香料作物的种植
9. 根据企业所得税法律制度的规定，企业取得下列利息收入中，属于免税收入的是（ ）。
A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入
C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入
10. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A．企业所得税款 B．付给税务机关的税收滞纳金
C．付给银行的罚息 D．付给工商行政管理部门的罚款
11. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人中，属于居民个人的是（ ）。  
A．来华学习5个月的外籍个人甲
B．2020年9月1日入境，2021年7月1日离境的外籍个人乙 
C．2021年1月1日入境，2021年7月5日离境的外籍个人丙    
D．2021年1月1日入境，2021年7月1日离境的外籍个人丁
12. 根据个人所得税法律制度的规定，下列征税项目中，个人转让房产所有权取得的所得适用的是（ ）。
A．财产转让所得 B．特许权使用费所得 C．偶然所得 D．劳务报酬所得
13. 2021年1月，王某为甲单位提供维修服务，取得劳务报酬1 500元，购买修理用工具支出200元，则这笔劳务报酬在计入综合所得应纳税所得额时应确认的收入额为（ ）元。
A．728 B．840 C．1 040 D．1 200
14. 居民张某出版一部专著，取得稿酬40 000元。该笔稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为（ ）元。
A．4 480 B．6 400 C．7840 D．8 000
15. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（ ）。
A．人造石油 B．砂石 C．蜂窝煤球 D．汽油
16. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，属于城镇土地使用税计税依据的是（ ）。
A．建筑面积 B．使用面积 C．居住面积 D．实际占用土地的面积
17. 根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是（ ）。 
A．房屋产权出典的，由出典人纳税 
B．房屋出租的，由承租人纳税 
C．房屋产权未确定的，由房产代管人或使用人纳税 
D．个人无租使用纳税单位房产的，由纳税单位缴纳房产税
18. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于我国房产税征税范围的是（ ）。
A．县城 B．农村 C．城市 D．建制镇
19. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。
A．当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额
B．当期应缴纳的“增值税、消费税”税额
C．包括“增值税、消费税”的罚款
D．包括“增值税、消费税”加收的滞纳金
20. 根据印花税法律制度的规定，记载资金的营业账簿的计税依据是（ ）。
A．“实收资本”和“资本公积”账户差额
B．“实收资本”和“资本公积”账户合计金额
C．“实收资本”和“盈余公积”账户合计金额
D．“实收资本”和“分配利润”账户合计金额
得分
阅卷人

二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。

1. 根据增值税法律制度的规定，纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，应计入销售额的有（ ）。
A．包装物租金 B．销项税额
C．手续费 D．运输装卸费
2. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有（ ）。
A．高尔夫球 B．高尔夫球杆 C．高尔夫球包 D．高尔夫车
3. 根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A．外商投资企业 B．国有企业 C．个人独资企业 D．合伙企业
4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“劳务报酬所得”的有（ ）。
A．大学教授从企业取得的咨询费
B．公司高管从大学取得的讲课费
C．设计院的设计师从非任职家装公司取得的设计费
D．编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
5. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“综合所得”的有（ ）。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．财产租赁所得 D．特许权使用费所得
6. 居民个人在计算个人所得税应纳税所得额时，下列扣除项目中，属于专项附加扣除的有（　 ）。
A．企业年金 B．住房贷款利息 C．住房租金 D．赡养老人
7. 根据车船税法律制度的规定，下列项目中，以“辆数”为计税依据计算车船税的有（ ）。
A．船舶 B．摩托车 C．客车 D．货车
8. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税计税依据的有（ ）。
A．房产净值 B．租金收入 C．房产市价 D．房产余值
9. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，免缴车船税的有（ ）。
A．商场的送货车 B．公安部门的警车
C．军队的专用车 D．运输公司的客货车
10. 根据车辆购置税法律制度的规定，下列行为中，属于车辆购置税法规定的“购置”行为的有（ ）。
A．购买自用 B．进口自用
C．自产自用 D．受赠、获奖自用
得分
阅卷人

三、判断题：本题共10题，每题1分，共10分。

1. 信托投资公司以1个季度为纳税期限。 （ ）
2. 金银首饰在零售环节征收消费税。 （ ）
3. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定所得。  （ ）
4. 居民个人负有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得，向中国缴纳个人所得税。 （ ）
5. 企业年底以实物形式发放给单位职工奖金，职工不需要缴纳个人所得税。  （ ）
6. 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税。 （ ）
7. 纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税。 （ ）
8.房屋买卖，以成交价格作为契税的计税依据。 （ ）
9.购置已征车辆购置税的车辆，也需要征收车辆购置税。 （ ）
10. 游艇，以购置价格为车船税的计税依据。 （ ）
得分
阅卷人

四、业务题：本题共2题，每题15分，共30分。

1. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品的生产、进口和销售业务。2021年5月，有关生产经营情况如下。
（1）从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为102万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
（2）作为职工福利，向公司职工发放一批新研发的高档化妆品。该批化妆品不含增值税的销售价格为75万元。
（3）委托乙公司加工一批高档化妆品，提供的材料成本为80万元，支付乙公司不含增值税加工费5万元，当月收回该批委托加工的高档化妆品，乙公司无同类化妆品销售价格。
已知：高档化妆品适用的消费税税率为15%，增值税税率为13%，关税税率为25%。
实训要求：根据上述资料完成下列计算任务。
（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税和增值税税额。
（2）计算该公司当月作为职工福利发放高档化妆品应缴纳的消费税和增值税税额。
（3）计算乙公司受托加工高档化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。
2. 某家具生产企业为增值税一般纳税人，适用25%的企业所得税税率，2020年度的生产经营情况如下。
（1）销售收入5 500万元。
（2）销售成本2 500万元，增值税900万元，税金及附加100万元。
（3）销售费用800万元，其中广告费500万元。
（4）管理费用600万元，其中，业务招待费100万元。
（5）财务费用100万元，其中，向非金融机构借款500万元的年利息支出，年利率10%（银行同期同类贷款利率6%）。
（6）营业外支出50万元，其中，向供货商支付违约金15万元，向税务局支付税款滞纳金3万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠18万元。
实训要求：按顺序完成下列计算任务。
（1）计算税前准予扣除的广告费金额。
（2）计算税前准予扣除的业务招待费金额。
（3）计算税前准予扣除的财务费用。
（4）计算税前准予扣除的捐赠额。
（5）计算该企业2020年度应纳税所得额。
（6）计算该企业2020年度应缴纳企业所得税税额。

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XX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期
《纳税实务》期末考试试卷答案（III卷）
一、单项选择题（每题1分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
D
D
D
C
C
C
B
B
C
C
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
答案
C
A
D
A
B
D
C
B
A
B
二、多项选择题（每题2分，共20分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
ACD
ABC
AB
ABC
ABD
BCD
BC
BD
BC
ABCD
三、判断题（每题1分，共10分）
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
答案
√
√
×
×
×
√
×
√
×
×
四、业务题（每题15分，共30分）
1.（1）进口环节消费税＝102×（1＋25%）÷（1−15%）×15%＝22.5万元
进口环节增值税＝102×（1＋25%）÷（1−15%）×13%＝19.5万元
（2）用作福利应纳消费税＝75×15%＝11.25万元
用作福利应纳增值税＝75×13%＝9.75万元
（3）乙公司代收代缴消费税＝（80＋5）÷（1−15%）×15%＝15万元
2. （1）广告费的扣除限额＝5500×15%＝825万元
实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。
税前可以扣除的广告费金额是500万元。
（2）100×60%＝60万元 ＞ 5500×5‰＝27.5万元
税前可以扣税的业务招待费是27.5万元
纳税调整额＝100−27.5＝72.5万元
（3）向非金融机构借款利息支出的扣除限额为500×6%＝30万元
实际发生额为500×10%＝50万元，纳税调整额为50−30＝20万元
税前可以扣除的财务费用是100−20＝80万元
（4）会计利润＝5500−2500−100−800−600−100−50＝1350万元
公益性捐赠支出的扣除限额＝1350×12%＝162万元
实际发生额未超过扣除限额，不做纳税调整。
税前可以扣除的捐赠额为18万元
（5）应纳税所得额＝1350＋72.5＋20＋3＝1445.5万元
（6）应纳企业所得税税额＝1445.5×25%＝361.375万元

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