财务分析模拟试题带答案期末测试题综合试卷考试题考试卷期末考试卷综合测试题自测题试卷2套AB卷2.doc

财务分析模拟试题（三）

一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1.（ ）指标越高，说明企业资产的运用效率，也意味着企业的资产盈利能力越强。
A 总资产报酬率
B 存货周转率
C 总资产周转率
D 应收账款周转率
2.以下不属于衡量企业短期偿债能力的指标是（ ）
A 流动比率
B 速冻比率
C 产权比率
D 现金比率
3.（ ）是指股东权益总额减去优先股权益后的余额与发行在外的普通股平均股数的比值
A 每股收益
B 每股股利
C 每股金额
D 每股账面价值
4.下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（ ）
A 收回应收账款
B 用现金购买债券
C 接受所有者投资转入的固定资产
D 以固定资产对外投资（按账面价值作价）
5.以下不属于会计计量的是（ ）
A 计量货币
B 计量属性
C 计量方法
D 计量价格
6.某公司年末会计报表上部分数据为：流动负债60万元，流动比率为2，速动比率为1.2，销售成本100万元，年初存货为52万元，则本年度存货周转次数为（ ）
A 1.65次
B 2次
C 2.3次
D 1.45次
7.下列各项中，不会影响流动比率的业务是（ ）
A 用现金购买固定资产
B 用现金购买短期债券
C 从银行取得长期借款
D 用存货进行对外长期投资
8.下列财务比率中，最能谨慎反映企业举债能力的是（ ）
A 资产负债率
B 经营现金流量净额与到期债务之比
C 经营现金流量净额与流动负债之比
D 经营现金流量净额与债务总额之比
9.影响速冻比率可信性的最主要因素是（ ）
A 存货的变现能力
B 短期证券的变现能力
C 产品的变现能力
D 应收账款的变现能力
10.下列各项中，会导致企业报告收益质量降低的是（ ）
A 固定资产的折旧方法从直线折旧法改为加速折旧法
B 投资收益在净收益中的比重减少
C 应付账款比前期减少
D 存货比前期减少
11.每股收益是衡量上市公司盈利能力重要的财务指标，（ ）
A 它能够展示内部资金的供应能力
B 它反映股票所含的风险
C 它受资本结构的影响
D 它显示投资者获得的投资报酬
12.以下关于指标的可比性说法错误的是（ ）
A 实际财务指标与标准指标的计算口径必须保持一致
B 绝对数指标与相对数指必须同时进行
C 实际财务指标与标准指标的计算方法必须保持一致
D 实际财务指标与标准指标的时间覆盖度可以不一致
13.流动资产占总资产的比重是影响（ ）指标变动的重要因素
A 总资产周转率
B 总资产产值率
C 总资产收入率
D 总资产报酬率
14.权益净利率在杜邦分析体系中是最具有代表性的指标，通过对系统的分析可知，提高权益净利率的途径不包括（ ）
A 加强销售管理，提高销售净利率
B 加强资产管理，提高其利用率和周转率
C 加强负债管理，降低资产负债率
D 加强负债管理，提高产权比率
15.每股收益主要取决于每股账面价值和（ ）两个因素
A 净利润
B 普通股权益报酬率
C 优先股股息
D 普通股股息
16.用于反映企业所有者权益对债权人权益保障程度的指标是（ ）
A 产权比率
B 权益比率
C 资产负债率
D 有形净值债务率
17.不会影响应收账款周转率指标利用价值的因素是（ ）
A 销售折让与折扣的波动
B 季节性经营引起的销售额波动
C 大量使用分期收款结算方式
D 大量使用现金结算的销售
18.在平均收账期一定的条件下，营业周期的长短主要取决于（ ）
A 生产周期
B 流动资产周转天数
C 存货周转天数
D 结算天数
19.下列各项目中，不属于速动资产的是（ ）
A 应收账款
B 预付账款
C 其他货币资金
D 交易性金融资产
20.其他条件不变的情况下，下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是（ ）
A 将可转换债券转换为普通股
B 用银行存款归还银行借款
C 用银行存款购入一台设备
D 用银行存款支付一笔销售费用
二、多项选择题（每小题3分，共15分）
1.下列选项属于资本增值的是（ ）
A 资本数量增值
B 资本实物增值
C 资本质量增值
D 资本形态增值
2.下列指标属于反映企业销售盈利能力的指标的是（ ）
A 销售毛利率
B 营业利润率
C 资本增长率
D 销售净利率
3.财务分析的方法论包括（ ）
A 定性分析与定量分析相结合
B 静态分析与动态分析相结合
C 结果分析与原因分析相结合
D 总量分析与结构分析相结合
4.从杜邦分析体系可知，提高净资产收益率的途径在于（ ）
A 加强负债管理，降低负债比率
B 加强成本管理，降低成本费用
C 加强销售管理，提高销售利润率
D 加强资产管理，提高资产周转率
5.影响速动比率的因素有（ ）
A 应收账款
B 短期借款
C 应收票据
D 预付账款
三、判断题（每小题1分，共10分）
1.产权比率越高，表明企业的长期偿债能力越强，债权人承担的风险越小。 （ ）
2.在其他条件不变的情况下，权益乘数越大则财务杠杆系数越大。 （ ）
3.使用因素分析法时，要正确规定各个因素的替换顺序，以保证分析计算结果的可比性。（ ）
4.每股账面价值是指股东当年所享有的净利润总额与发行在外的普通股股数的比值。（ ）
5.营业周期与流动比率的关系是：营业周期越短，正常的流动比率就越高；营业周期越长，正常的流动比率就越低。 （ ）
6.会计信息披露是信息使用者、信息供给者及资本市场监管机构三方共同作用的结果。（ ）
7.现金到期债务比说明偿还流动负债的能力。 （ ）
8.经营责任又称为资本增值责任，是指经营者必须将出资人投入企业的资本用于经营过程，以谋求资本报酬最大化。 （ ）
9.市盈率指标主要用来估计股票的投资价值与风险，市盈率高的行业表明该行业股票的投资价值高。 （ ）
10.获利能力强的企业，其偿债能力也强。 （ ）
四、简答题（每小题5分，共10分）
1.如何进行每股收益分析？在分析中应注意哪些问题？
2.财务综合分析的方法有哪些？并简要说明。
五、计算题（每小题15分，共45分）
1.XY公司2008年度的资产负债表信息如下：
单位：万元

资　　　产
年初数
期末数
负债和所有者权益
（或股东权益）
年初数
期末数
流动资产：

流动负债：

　货币资金
28550
17734
　短期借款
18515
35910
　短期投资

　应付票据
1127
1396
　应收票据
1438
2865
　应付账款
1802
2358
　应收股利
52
52
　预收账款
2050
2311
　应收利息

　应付工资
24
114
　应收账款
15781
16918
　应付福利费
37
42
　其他应收款
6600
9451
　应付股利
6266
6359
　预付账款
3170
4457
　应交税金
446
188
　应收补贴款

　其他应交款
79
33
　存货
10004
11156
　其他应付款
1186
889
　待摊费用
690
694
　预提费用
488
403
　一年内到期的长期债权投资

　预计负债

　其他流动资产

　一年内到期的长期负债
9380
18380
　流动资产合计
66285
63327
　其他流动负债

长期投资：

　长期股权投资
24168
43359
　流动负债合计
41400
68383
　长期债权投资

长期负债：

　长期投资合计
24168
43359
　长期借款
27060
28455
固定资产：

　应付债券

　固定资产原价
127414
149086
　长期应付款

　　减：累计折旧
44739
54774
　专项应付款

　固定资产净值
82675
94312
　其他长期负债

　　减：固定资产减值准备

　长期负债合计
27060
28455
　固定资产净额
82675
94312
递延税项：

　工程物资
375
1280
　递延税款贷项

　在建工程
1920
3505
　负债合计
68460
96838
　固定资产清理

　固定资产合计
84970
99097
所有者权益（或股东权益）：

无形资产及其他资产：

　实收资本（或股本）
61725
61725
　无形资产

　　减：已归还投资

　长期待摊费用
1898
1547
　实收资本（或股本）净额
61725
61725
　其他长期资产

　资本公积
33460
33476
　无形资产及其他资产合计
1898
1547
　盈余公积
13611
14780

　　其中：法定公益金
3586
3954
递延税项：

　未分配利润
65
511
　递延税款借项

所有者权益（或股东权益）合计
108861
110492
　资产总计
177321
207330
负债和所有者权益（或股东权益）总计
177321
207330
要求：计算该公司2007年度和2008年的下列指标数
（1）短期偿债能力指标：营运资金、流动比率、速冻比率、现金比率；
（2）长期偿债能力指标：资产负债率、债务权益率

2.星海公司2003——2006年有关的会计资料如下表所示：
项目
2003年
2004年
2005年
2006年
资产总额
1369
1649
2207
3103
股东权益
797
988
1343
1915
营业收入
4576
6194
8671
12413
营业利润
674
550
873
1293
净利润
398
550
873
1293
要求：利用以上数据计算星海公司的销售增长率，并分析其销售增长能力。

3.已知甲公司2007年、2008年有关利润的资料如下表所示：
项目
2007年
2008年
主营业务收入
主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务利润
营业费用
管理费用
财务费用
投资收益
营业外收入
营业外支出
利润总额
所得税
2220000
1341560
111000
1250
30360
315727
203453
15000
7200
1200
240150
32547
2317000
1416382
114380
1570
30453
309979.4
200500
-9270
8500
800
245305.6
36795.84
要求：计算该企业2007年度、2008年度的销售毛利率，销售净利率，成本费用利润率。

参考答案：
一、单项选择题
1.A 2.C 3.D 4.C 5.B 6.B 7.B 8.D 9.D 10.C 11.C 12.D 13.A 14.C 15.B 16.A 17.A 18.C 19.B 20.D
二、多项选择题
1.AC 2.ABD 3.ABCD 4.BCD 5.ABCD
三、判断题
1× 2√ 3√ 4× 5√ 6√ 7× 8√ 9× 10×
四、简答题
1 参考答案：
（1）基本每股收益是指本年净利润与年末普通股份总数的比值；如果企业存在具有稀释性潜在普通股的影响时，需要以每股收益的计算为基础，在分母中考虑稀释性潜在普通股的影响，同时对分子也作相应的调整。
（2）使用每股收益分析盈利性时需要注意的问题是：
①每股收益不反映股票所含有的风险；
②股票是一个“份额”的概念，不同股票的每一股在经济上是不等量，它们所含有的净资产和市价不同，即换取每股收益的投入量不相同，限制了每股收益的公司间比较；
③每股收益多，不一定意味着多分红，还要看公司股利分配政策。
2 参考答案：
财务综合分析的方法有：
（1）杜邦财务分析体系
杜邦财务分析体系，简称杜邦体系，又称杜邦分析法，是利用各主要财务指标间的内在联系，对企业财务状况及经济效益进行综合系统分析评价的方法。该体系是以净值报酬率为龙头，以资产净利率为核心，重点揭示企业获利能力及其前因后果。因其最初由美国杜邦公司成功应用，所以得名。利用这宗方法进行综合分析时，权益乘数表示企业的负债程度，计算公式为：，公式中的资产负债率是指全年平均资产负债率，它是企业全年平均负债总额与全年平均资产总额的百分比。
（2）沃尔比重评分法
该方法是指选择7个财务比率，分别给定其在总评价中占的比重，总和为100分，然后确定标准比率，并与实际比率相比较，评出每项指标的得分，最后求出总评分，从而对企业的信用水平作出评价。
沃尔评分法从理论上讲有一个弱点，就是未能证明为什么要选择7个指标，而不是更多或更少些，或者选择别的财务比例，以及未能证明每个指标所占比重的合理性。
沃尔评分法从技术上讲有一个问题，就是某一个指标严重异常时，会对总的评分产生不合逻辑的重大影响。这个缺陷是由相对比率与比重相“乘”引起的。
五、计算题
1 答案：
（1）
2007年营运资金=流动资产-流动负债=66285-41400=24885（万元）
2008年营运资金=流动资产-流动负债=63327-68383=-5056（万元）
2007年流动比率=×100%=160.11%
2008年流动比率=×100%=92.61%
2007年速动比率=×100%=134.28%
2008年速动比率=×100%=75.27%
2007年现金比率=×100%=68.96%
2008年现金比率=×100%=25.93%
（2）
2007年资产负债率=×100%=38.61%
2008年资产负债率=×100%=46.71%
2007年债务权益率=×100%=62.89%
2008年债务权益率=×100%=87.64%
2 答案
根据销售增长率的计算公式可得：
2004年的销售增长率=
依此类推，可以得到2005年和2006年的销售增长率，该公司的销售增长率计算表如下所示：

项目
2003年
2004年
2005年
2006年
营业收入
4576
6194
8671
12413
营业收入增长额
—
1618
2477
3742
销售增长率
—
35.36%
40.00%
43.16%

根据上表的计算结果，我们可以看出，星海公司的营业收入规模不断扩大，销售增长率呈现不断上升的趋势，且销售增长率均高于20%，保持着较高的比率。因袭可以初步判断该公司的销售成长性良好，产品正处于成长期。
3 答案
2007年度的销售毛利率=×100%=39.57%
2008年度的销售毛利率=×100%=38.87%
2007年度的销售净利率=×100%=9.35%
2008年度的销售净利率=×100%=9%
2007年度的成本费用利润率=×100%
=11.99%
2008年度的成本费用利润率=×100%

=11.84%

财务分析模拟试题（二）
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1、下列哪个比率不属于偿债能力比率（ ）
A 流动比率
B 权益乘数
C 现金比率
D 市盈率
2、下列项目中，不属于企业资产规模增加的原因是（ ）
A 企业对外举债
B 企业发放股利
C 企业发行股票
D 企业实现盈利
3、反映资产经营盈利能力的核心指标是（ ）
A 总资产报酬率
B 净资产收益率
C 可持续增长率
D 股东权益报酬率
4、资本数量保全的静态含义是指经过一定的会计期间后，企业的期末净资产（ ）期初投入资本。
A 大于
B 等于
C 小于
D 无法确定
5、如果流动比率大于1，则下列结论成立的是（ ）
A 速动比率大于1
B 现金比率大于1
C 营运资金大于1
D 短期偿债能力绝对有保障
6、被用作评价企业的流动资产中有多少可以用于作为长期债务的物质保证的指标是（ ）
A 长期资产适合率
B 流动比率
C 速动比率
D 营运资产对长期负债的比率
7、进行利润稳定行分析常用的指标是（ ）
A 主营业务平均增长率
B 利润增长趋势
C 主营业务营业利润率
D 3年平均利润增长率
8、最关心企业偿债能力的分析方应该是（ ）
A 投资者
B 经营者
C 债权人
D 所有利益相关者
9、下列指标中属于资产负债表比率的是（ ）
A 利息保障倍数
B 净资产利润率
C 负债比率
D 资本收益率
10、以下属于评价企业发展能力常用的指标的是（ ）
A 资产负债率
B 流动比率
C 主营业务增长率
D 利息保障倍数
11、最佳资本结构应该是（ ）最低点。
A 负债资本成本
B 所有者权益资本成本
C 加权平均资本成本
D 机会成本
12、下列选项中，能够影响企业负债结构的因素是（ ）
A 金融工具
B 或有事项
C 长期租赁
D 资产结构
13、从账面效益与现金质量角度来描述投入资本的保值与增值状况的报表是（ ）
A 资产负债表
B 利润表与现金流量表
C 所有者权益变动表
D 资产减值损失表
14、对企业原资产规模收缩或扩张的可能性进行的分析称为（ ）
A 资产稳定性分析
B 资产结构弹性分析
C 资产结构分析
D 资产弹性分析
15、以下不属于影响企业价值评估方法选择的因素是（ ）
A 企业的资本结构
B 公司的组织形式
C 行业类型
D 公司鼓励政策
16、反映企业使用资产的效率的能力称为（ ）
A 偿债能力
B 营运能力
C 盈利能力
D 发展能力
17、以下选项不属于平衡计分卡的视角的是（ ）
A 企业短期目标与长期目标协调一致的战略视角
B 企业增长、利润率及风险战略的财务视角
C 企业创造价值与差异化战略的顾客视角
D 创造支持公司变革、革新和成长的气候的学习与成长视角
18、企业为股东创造财富的主要手段是增加（ ）
A 自由现金流量
B 净利润
C 净现金流量
D 营业收入
19、流动资产只与流动负债完全对应的结构成为（ ）
A 风险结构
B 中庸结构
C 稳定结构
D 分散结构
20、企业经营中具有杠杆作用的前提是（ ）
A 有负债
B 有财务成本
C 有固定成本
D 有所有者权益
二、多项选择题（每小题3分，共15分）
1、以下属于连环替代法的特点的是（ ）
A 计算条件的假定性
B 计算过程的重复性
C 计算程序的连环性
D 因素替换的顺序性
2、资本数量保全包括（ ）
A 名义资本保全
B 财务资本保全
C 实物资本保全
D 物质资本保全
3、在企业综合绩效评价指标体系中，属于盈利能力状况的财务指标包括（ ）
A 销售利润率
B 资产现金回收率
C 总资产报酬率
D 净资产收益率
4、从投资者的角度来看，比较关注的比率有（ ）
A 销售利润率
B 股利支付率
C 存货周转率
D 总资产报酬率
5、下列各项属于影响资产运营状况的因素是（ ）
A 市场环境
B 行业性质
C 经营的季节性
D 生产技术条件和管理水平
三、判断题（每小题1分，共10分）
1、利息保障倍数可以用于衡量企业短期偿债能力。 （ ）
2、流动比率高意味着长期债务偿付能力强。 （ ）
3、原因分析是对公司财务活动运行的最终结果所进行的分析，是一种全局分析、总量分析、整体分析。 （ ）
4、资产（特别是存货和应收账款）的周转率过低，往往反映了企业利润质量的恶化。 （ ）
5、对企业偿债能力分析要从负债内部结构以及资产与负债的对称性结构两方面进行评价。（ ）
6、每股收益越高，表明股东从公司分得的股利越高。 （ ）
7、利润表的排序是按照不同业务对利润的稳定性程度由小到大排列的。 （ ）
8、成长中的企业一般采用高股利政策，处于经营收缩期的企业一般采用低股利政策。 （ ）
9、资本数量保全从动态的角度看，资产成本提取的越充足，说明资本保全越充分。 （ ）
10、产权比率等于负债总额/股东权益总额。 （ ）
四、简答题（每小题5分，共10分）
1、简述财务分析与财务报表分析的区别。
2、如何理解平衡计分卡？这种管理工具有哪些不足？
五、计算题（第1、2小题每题20分，第3小题10分，共45分）
1、A企业2007年有关资料如下表所示：
项目
年初数
年末数
本年数或平均数
存货
7200
9600

流动负债
6000
8000

总资产
15000
17000

流动比率

1.5

速动比率
0.8

流动资产周转次数

4
要求：（1）计算流动资产的年初余额、年末余额和平均余额（假定流动资产由速动资产与存货组成）。
（2）计算本年产品销售收入净额和总资产周转率。

2、2007年度S公司有关财务报表数据如下表所示：
项目
期初金额
期末金额
货币资金
2645488112.37
7839228671.52
交易性金融资产
0
0
存货
121054571.09
507928712.85
待摊费用
0
0
一年内到期的非流动资产
0
4000000
其他流动资产
684000000
124600000
流动资产
5937367989.21
12054315616.18
非流动资产
29196915474.47
35755955876.16
总资产
35134283463.68
47810271492.34
流动负债
1349650643.21
5411971652.33
非流动负债
1298395689.77
6286482309.62
总负债
2648046332.98
11698453961.95
股东权益
32486237130.70
36111817530.39
经营现金净流量
283260964.54
-693983498.22
净利润
1363130211.46
3302259472.07
财务费用
-3585706.03
13200342.16
所得税费用
8115585.23
-6316827.96
要求：计算S企业的营运资本、流动比率、速动比率以及现金比率。

3、已知某公司资产总额450万元，流动资产占30％，其中货币资金有25万元，其余为应收账款和存货。所有者权益项目共计280万元，本年实现毛利90万元。年末流动比率1.5，产权比率0.6，收入基础的存货周转率10次，成本基础的存货周转率8次。
要求：计算下列指标：应收账款、存货、长期负债、流动负债、流动资产的数额。

参考答案：
一、单项选择题
1、D 2、B 3、A 4、B 5、C 6、D 7、C 8、C 9、C 10、C 11、C 12、D 13、B 14、B 15、A 16、B 17、A 18、A 19、B 20、C
二、多项选择题
1、ACD 2、ABC 3、ACD 4、ABD 5、ABCD
三、判断题
1、× 2、× 3、× 4、√ 5、√ 6、× 7、× 8、× 9、√ 10、√
四、简答题
1参考答案：
财务分析与财务报表分析在分析主体、分析目的、分析对象、分析时间等方面存在差异。具体如下：
（1）分析主体不同
由于报表分析主要是对公司的整体财务状况和经营成果进行分析，不会涉及具体岗位，因此，报表分析主体包括投资者、债权人、经营者、政府、业务关联单位、中介机构等等，但不包括公司员工。而财务分析不仅要求分析财务运行的结果，把握公司的整体状况，而且更着重于对财务活动的过程和原因进行分析，并 通过对单项业务的有效决策把握全局，从而可能涉及具体岗位，因此分析财务的主体涵盖了所有报表分析主体之外，还将公司员工包括在内。
（2）分析目的不同
报表分析的目的往往在于对公司的财务状况和经营成果进行全面、综合的评价，从而为报表分析主体的决策服务。但这种整体分析无法完全满足公司内部分析主体（尤其是经营者）进行财务决策和财务控制的需要。公司的内部分析主体不仅仅需要了解公司的整体财务状况和经营成果，而且更重要的是找出这些结果形成的原因，并通过对原因的分析，决定如何进行财务控制和财务决策，从而使公司的财务状况和经营成果更令人满意。因此，以公司内部分析主体为主的财务分析的目的不仅仅是全面、综合评价公司的财务状况和经营成果，更多的是为贯穿于公司财务管理过程始终的财务决策和财务控制提供信息支持。
（3）分析对象不同
财务分析和报表分析在分析对象上的差异可以从两个方面进行比较：一是两种分析的形式对象和实质对象不同，在形式对象方面，报表分析仅仅涉及对财务报表进行分析，是对公司公开披露的财务信息进行分析，而财务分析则以财务报表为中心，涉及对财务报告、会计、统计、市场等各种有关经济信息资料进行分析，不仅包括对公司公开披露的财务信息进行分析，还包括对公司内部的各种资料进行分析；在实质对象方面，报表分析更多的是对财务运行结果进行整体分析，而财务分析还包括对财务过程的分析，以通过过程的分析找出结果形成的原因。二是分析对象的整体性和单向性不同，而财务分析还涉及对每个资产项目、每项财务业务或每个财务过程进行分析，因而在分析对象上更为具体和深入。
（4）分析时间不同
报表分析一般在财务报表编制之后才能进行，由于公司财务报表是定期提供的，因此报表分析在时间上也具有定期的性质；而财务分析具有过程性，分析主体可以根据决策需要随时获取分析资料，进行财务分析，因而财务分析在时间上具有随时性。
2 参考答案
（1）平衡计分卡将企业分析定位于四个视角，即企业增长、利润率及风险战略的财务视角，企业创造价值与差异化战略的顾客视角，使各种业务流程满足顾客和股东需求的优先战略的企业内部业务流程视角，优先创造一种支持公司变化、革新和成长的气候的学习与成长视角。
（2）其不足主要表现在以下几个方面：
①偏重于股东而为涉及雇员、供应商等其他利益相关者；
②没有提到特殊业绩指标的选择及业绩目标的作用；
③未涉及人力资源相关问题；
④未涉及战略不确定性，而这种不确定性是可通过PEST分析进行检验的。
五、计算题
1 答案
（1）流动资产余额
因为速动比率是企业速动资产与流动负债之比，速动比率=（流动资产总额-存货）÷流动负债，所以
流动资产年初余额=6000×0.8+7200=12000万元
流动资产年末余额=8000×1.5=12000万元
流动资产平均余额=（12000+12000）÷2=12000万元
（2）产品销售收入净额和总资产周转率
因为流动资产周转率=产品销售收入净额÷流动资产平均余额，其中流动资产平均余额为12000万元，流动资产周转率为4，所以
产品销售收入净额=4×12000=48000万元
因为总资产周转率=产品销售收入净额÷平均资产总额，其中，产品销售收入净额=48000万元，平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）÷2=（15000+17000）÷2，所以总资产周转率=48000÷[（15000+17000）÷2]=3次

2 答案
（1）根据公式：营运资本=流动资产-流动负债
根据S公司2007年度财务报表数据，计算可得：
期末营运资本=12054315616.18-5411971652.33=6642343963.85（元）
期初营运资本=5937367989.21-1349650643.21=4587717346.00（元）
（2）根据公式：流动比率=流动资产/流动负债
根据S公司2007年度财务报表数据，计算可得：
期末流动比率=12054315616.18/5411971652.33=2.2273
期初流动比率=5937367989.21/1349650643.21=4.3992
（3）根据公式：速动资产=流动资产-存货-待摊费用-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
速动比率=速动资产/流动负债
根据S公司2007年度财务报表数据，计算可得：
年末速动资产=12054315616.18-507928712.85-0-4000000-124600000=11417786903.33（元）
年末速动比率=11417786903.33/5411971652.33=2.1097
年初速动资产=5937367989.21-121054571.09-0-0-684000000=5132313418.12（元）
年初速动比率=5132313418.12/1349650643.21=3.8027
（4）根据公式：现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债
根据S公司2007年度财务报表数据，计算可得：
期末现金比率=（7839228671.52+0）/5411971652.33=1.4485
期初现金比率=(2645488112.37+0)/ 1349650643.21=1.9601

3 答案
流动资产＝450×30％＝135（万元）
流动负债＝135÷1.5＝90（万元）
产权比率＝0.6＝负债÷（资产－负债）
负债＝168.75（万元）
长期负债＝168.75－90＝78.75（万元）
收入÷存货＝成本÷存货＋毛利÷存货
即：10＝8＋90÷存货
得出：存货＝45（万元）
应收账款＝135－45－25＝65（万元）
财务分析模拟试题（一）
一、单项选择题（每小题1分，共20分）
1、利用两个指标之间的某种关联关系，通过计算比率来考察、计量和评价财务活动状况的分析方法是（ ）
A 比较分析法
B 比率分析法
C 因素分析法
D 指标分析法
2、以下属于短期偿债能力的指标是（ ）
A 流动比率
B 资产负债率
C 权益乘数
D 销售毛利率
3、资产的成本按其历史成本价格提取的形式是（ ）
A 名义资本保全
B 财务资本保全
C 实物资本保全
D 资本质量保全
4、杜邦体系的核心指标是（ ）
A 总资产周转率
B 净资产收益率
C 销售利润率
D 成本利润率
5、下列项目中，不属于企业资产规模增加的原因的是（ ）
A 企业对外举债
B 企业实现盈利
C 企业发放股利
D 企业发型股票
6、总资产报酬率是指（ ）与平均总资产之间的比率。
A 利润总额
B 息税前利润
C 净利润
D 息前利润
7、从企业债权者角度看，财务分析最直接的目的是关注（ ）
A 企业的盈利能力
B 企业的营运能力
C 企业的偿债目的
D 企业的增长能力
8、销售毛利率属于（ ）
A 盈利能力指标
B 营运能力指标
C 偿债能力指标
D 增长能力指标
9、杜邦分析法是（ ）
A 基本因素分析的方法
B 财务综合分析的方法
C 财务综合评价的方法
D 财务预测分析的方法
10、（ ）是反映盈利能力的核心指标
A 总资产报酬率
B 股利发放率
C 总资产周转率
D 净资产收益率
11、下列指标中，属于增长率指标的是（ ）
A 产权比率
B 资本收益率
C 不良资产比率
D 资本积累率
12、在企业综合绩效评价指标体系中，资产现金回收率指标反映的财务状况属于（ ）
A 盈利能力状况
B 债务风险状况
C 资产质量状况
D 经营增长状况
13、会计分析的关键是（ ）
A 揭示会计信息的质量状况
B 评价企业会计工作
C 找出会计核算错误
D 分析会计人员素质
14、酸性测试比率又称为（ ）
A 流动比率
B 速动比率
C 存货周转率
D 利息保障倍数
15、销售毛利率+（ ）=1
A 变动成本率
B 销售成本率
C 成本费用率
D 销售利润率
16、社会贡献率指标是（ ）利益主体最关心的指标
A 所有者
B 经营者
C 政府管理者
D 债权者
17、以下不属于会计确认的是（ ）
A 主体确认
B 时间确认
C 要素确认
D 期间确认
18、从严格意义上说，计算应收账款周转率时应使用的收入指标是（ ）
A 主营业务收入
B 赊销净额
C 销售收入
D 营业利润
19、下列指标中属于利润表比率的有（ ）
A 酸性试验比率
B 利息保障倍数
C 净资产利润率
D 资本收益率
20、托宾Q指标反映的是公司的（ ）财务数据的比值。
A 市场价值与重置成本
B 账面价值与重置成本
C 账面价值与市场价值
D 股票价值与债券价值
二、多项选择题（每小题3分，共15分）
1、财务分析与财务报表分析的区别：
A 分析主体不同
B 分析目的不同
C 分析对象不同
D 分析时间不同
2、根据杜邦财务分析体系，影响净资产收益率的因素有（ ）