施工企业收尾工程项目清欠管理.pdf

产业经济 JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 63 Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS随着企业的建设规模越来越大，收尾项目的数量也越来越多。由于在收尾工程中，工程款及质量保证金无法及时回收，有可能造成坏账损失。只有强化对收尾工程的管理，及早确定并收回欠款，才能为项目带来更大的经济效益，确保项目早日完成销号。施工企业收尾项目清欠管理的意义资金是企业赖以生存和发展的基础。在过去的几年中，我国的建筑市场存在着供需失衡、建设领域的信用体系不健全、建设资金未到位而盲目开工等问题，造成了施工企业工程项目的清收清欠工作进展艰难，这不仅是一个热点问题，同时也是一个难题。由于工程项目受竣工结算、审计验收等因素的影响，时间跨度较大，导致收尾项目的数量不断增加，因此，收尾项目的清欠问题变得更加突出。清欠工作是企业增加现金流、提升资金周转速度、防止资金链断裂最有效最直接的工作手段，关系到企业的生死存亡。因此，企业要获取更大的利益，保证长远的发展，就必须在做好降低成本、提高效益工作的前提下，做好工程款的回收，强化债权的管理，构建一套科学的清欠管理制度，从而有效地控制企业的债权风险。施工企业收尾项目清欠管理要点内容确认收入在收尾工程中，对于项目已完工但仍未完成竣工验收的有关部分，要仔细核实，做好结算资源收集工作，以此为清欠管理工作提供准确的数据，按照索赔的内容确定工程的时间，为清欠管理工作提供精确的资料，并制定相应的收入计划。确认保证金施工企业要对项目进行统一的规划和安排，做好保证金的清理工作。任何单位不得非法扣押、拖欠、侵占、挪用各类保证金。施工企业应按照“谁收取、谁清理、谁退还”的原则，对照招标文件、合同条款、逐项判断是否到期，对于到期的要及时沟通退现阶段国家宏观调控力度不断加大，资金压力不断增加，企业面临着生存与发展的严峻考验。在建工程项目竣工之后，由于种种原因而未能及时回收工程款，对企业的资金周转和发展将产生很大影响。基于此，本文依据施工企业的特点，分析收尾工程项目管理过程中的问题，加强清欠管理工作，针对施工企业收尾工程项目清欠管理进行了研究。施工企业收尾工程项目清欠管理 文/杨阳中国经贸CHINA GLOBAL BUSINESS64 中国经贸 2024年1月上还，做到应退尽退。确认拖欠款工程款第一，在部分财务内容清算过程中，确定项目法人或施工企业已支付的工程价款的内容。第二，对于按照合同的要求进行结算的内容，需要由结算的施工双方通过签订相关的合同进行明确。同时，对于已经走上司法程序的，或者正在进行仲裁的，则要按照审判标准进行。当前施工企业收尾项目清欠管理存在的问题管控体系不完善一般来说，施工企业都会以施工生产、物资设备、人力资源等作为基础，对工程项目的管理进行规范，但在清欠管理制度方面，未及时修订相关实施细则、考核办法等。同时缺乏过程考核，奖励机制不完善，考核兑现不到位，导致相关人员积极主动性差，推诿扯皮，影响清收清欠工作成效。基础管理薄弱首先，在施工收尾阶段，存在个别建设单位故意拖延竣工结算的情况，由于施工单位人员频繁变动，收尾项目人员未做好交接工作，使得原始资料获取难度较大，确权清收进度缓慢，从而影响清欠工作时效性和资金的回笼。其次，收尾项目对账、台账管理机制不完善，未能及时与业主单位定期开展对账工作，提前处理差异，解决争议问题，未能及时对债权债务变动具体情况登记造册，实行台账跟踪，这就造成了无法准确地判断出账面债权是否真实，进而影响回收进度。监管与服务缺失部分项目收尾并账后长期无人跟踪负责，未落实相关人员债权清算的终身责任制，账款回收工作缺乏延续性，撤场并账追责不严，使得经办人员养成击鼓传花的心态，致使债权长期遗留未清理。上级部门对收尾项目的重视程度、督导和帮扶力度不够大，收尾项目遗留问题较多，长期得不到解决，严重影响企业的整体效益。建设单位资金不足受中央财政政策、外部经济环境、疫情影响等客观因素的影响，部分个人独资企业在经营过程中由于经营不善导致资金链断裂，项目停工，有些项目工程款和质保金虽已到期，采取诉讼维权的方式，虽然赢了法律诉讼，但建设单位无财产可执行，应收款项难以回收。施工企业收尾项目清欠管理策略加强工程全程追踪第一，做好建筑施工企业市场调研工作，在承揽任务时，要做好调查和可行性研究，了解建设单位的经营状况、资产状况、资质等级和信誉度，投资的来源渠道、资金到位状况及施工环境等，切忌不顾客观条件是否允许，有标就投，有活就干，盲目投标。第二，项目结算是收尾完成的一项重要措施。所以，为了提高工程款的结算效率，保证工程款的有效回收，需要为工程款的回收创造条件。项目结束后，施工企业要开展结算工作，与业主单位及时沟通索取工程款。完善收尾项目管理体系施工企业应建立健全收尾项目并账管理办法，加强收尾项目成本、债权、债务的管控，且应明确收尾项目的项目负责人、财务主管和项目其他有关责任人对项目的债权债务承担最后的清算责任，其责任不以岗位或职务的变动而消除，直至末次结算的最后一笔资金收回。合理分配工作职责施工企业总部应成立清收清欠工作领导小组，主管领导任清收清欠小组组长，主动扛起主体责任，财务资金部作为清欠专职管理部门，具体负责清欠日常管理工作，其他部门各司其职：市场开发部负责投标保证金、履约保证金的催收工作；经济管理部负责配合清欠管理工作提供计价确权方面相关资料或数据，督促项目落实变更索赔、概算清理、竣工结算等相关工作，确保及时确权；工程管理部负责加强项目履约管理；法律合规部负责协助追索各类尚未到期未清偿的债权，负责债权纠纷案件的协商、调解、仲裁、诉讼、执行等工作；人力资源部负责根据清欠相关办法规定或考核结果，落实岗位调整、薪酬调整、绩效奖罚等工作的执行；纪委工作部门负责对清欠工作中出现的违规违纪问题进行审查处理。加大清欠管理工作力度第一，清查摸底、责任到人。首先，企业总部针对收尾项目清欠工作应进行专项管理。工程管理部、经济管理部门、财务资金部应各明确一名收尾专员，负责协助、指导收尾项目对口业务的开展。其次，对各施工项目清欠情况进行梳理核对，明确每年需要完成的任务目标，并与项目负责人签订目标责任书，并将其作为考核和管理的标准。第二，资料归整、完善签认。在进行清欠工作的第一个前提条件是对债务单位的拖欠金额进行精确的界定，因为收尾工程项目的具体经办人员经常发生变化，一些有争议的往来款项没有及时地入账，这就给清欠工作造成了一定的产业经济 JAN.2024 CHINA GLOBAL BUSINESS 65 Jan 1 2024CHINA GLOBAL BUSINESS难度。在日常工作中，收尾项目要对施工企业的内部管理资料进行及时完善，对隐蔽工程记录、质量检查、会议纪要等签证资料进行整理，并督促建设单位对结算资料进行及时批复，确保应收账款的确认依据是合法的和有效的。构建债权管理档案，将清欠的原始资料分类整理，定期办理应收账款的签字手续，并对债务单位的电话号码、负责人等变化进行详细记录，为以后采用多种方式进行清欠做好准备。第三，灵活清欠、敢于创新。施工项目要根据每笔拖欠款的特点，灵活运用多方抵账，债权债务转移、资产抵押、保函置换等新手段，在合法合规的前提下，调动一切资源和关系实现新突破。深入梳理应收账款情况，明确重点，逐个制定清欠专项方案，确定月度节点目标。对于那些容易收回的应收款项，可以采取常规的方式进行清欠，对于那些难以收回的工程款项，可以签署一份还款协议，对债权进行重新确认，恢复并保证诉讼时效。对于个别拖欠时间长、情况复杂的应收账款，要仔细地准备好原始资料，收集好对自己有利的证据，利用司法诉讼手段来追回欠款。对一些特殊项目的拖欠，可以通过政府和新闻媒介的力量来解决。第四，过程跟踪、配合服务。收尾项目的负责人应该定期向上级管理部门报告清欠工作的进度，由上级部门来协调负责人在新旧项目之间的关系，帮助调集原经办人员和职能管理部门的精锐力量，与责任人一起工作，负责对欠款进行审核，并建立账册，尽最大努力做好各项服务工作。定期召开清欠工作专题推进会，对清欠工作进行总结和通报，并部署下一步的重点工作。第五，奖罚分明、及时兑现。清欠考核是一项很重要很敏感的工作，涉及清欠结果的确认、绩效的评估、清欠人员的经济效益等。对清欠工作做得好的项目和责任人进行总结和奖励，并对其进行大力宣传，这样能够激发清欠责任人更加努力地完成好清欠工作，从而增强工作责任心。对工作中存在拖延、工作不力、效果差等问题的，必须高度重视，要根据问题分析、找出问题的原因，对由于责任人主观因素造成清欠不力的，视情节轻重予以处罚。施工企业收尾项目清欠管理案例A 施工项目位于宁夏回族自治区银川市，是一项重点民生项目，项目于2014 年 7 月开工，2015 年 9 月顺利竣工。建设以来，项目屡获业主单位和社会多方的好评，使得企业美誉度大幅提升。2019 年 1 月，A 项目完成竣工结算，但是业主单位迟迟不肯支付剩余已到期工程款 1600 万元，致使项目资金紧张，无法正常清偿债务，法律诉讼风险极大，A项目已被列为公司的清欠重难点项目。2019 年底，企业总部向银川市中级人民法院提起诉讼请求，请求业主单位支付工程欠款及相应资金占用利息，2020 年 5 月，该诉讼取得胜诉，银川市中级人民法院判决业主单位于判决生效之日起十日内向 A 项目支付工程款，并按中国人民银行发布的同期同类贷款基准利率和银行间同业拆借中心公布的贷款市场报价利率支付逾期利息。但由于业主出资方变动，高层人员也大多变动，资金链断裂，虽取得胜诉，但对方仍无可执行资产，清欠工作就此停滞不前。2021 年，A 项目原负责人完成其他项目的工作后，专职负责推进解决此项事宜，项目负责人积极联系律师，完善资料，带领财务人员前往业主单位进行对账，核对账面欠款金额和利息计算金额，在他的不懈努力下，先后签订了付款节点协议，资料交接协议、债务清偿对账协议说明承诺书，极大地维护了企业的合法权益，并在当年收回 1100 万元工程款，取得了阶段性的进步。2022 年，业主单位受多家单位同时追讨，资金匮乏，项目负责人选择亮出“感情牌”，主动站在业主单位的角度考虑问题，提出“少量多次”的回款方式，既保障了企业的利益，又帮业主减轻压力。经过长时间的驻扎和沟通，最终完成了工程验收、回访单签订、财务手续签认、拨款确认，利息计算表签认，以及业主各部门的付款手续签认，切实将挂账资金变为“真金白银”，于 2022年底成功收回剩余工程款 500 万元，并多收回了延期支付利息 200 万元。这是施工企业收尾项目清欠工作较为成功的案例之一，不仅为企业实现了创效，使企业资金正常运行，其经验教训也为今后的清欠工作奠定基础。企业对该项目负责人及时褒奖及宣传，极大地鼓舞了士气，形成了良好的清欠工作氛围。导致建筑施工企业债权比较高的原因有很多，所以，建筑施工企业管理人员一定要清楚地理解清欠管理工作的意义，并结合管理中的问题，将工作落到实处。完善对工程款的管理，在提升收尾工程项目清欠管理水平的同时，推动施工企业长远发展。（作者单位：中铁二十五局集团有限公司西北分公司）