企业内控应用手册税务管理-流程描述.doc
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1、公司名称xx地产(集团)股份有限公司流程名称税务管理流程描述本流程涉及制度l 税务管理办法l 财务管理规定l 会计核算制度流程总述本流程包含以下内容及主要步骤:财政税收法规政策等信息的收集和汇编、财政税收法规政策等信息的变化及更新、纳税筹划方案的制定、合同涉税条款的审核、投资项目评价中的税务风险评估、税务工作回顾与总结、税务工作自查与分析、税务登记与变更、应交税金的计提、纳税计算与申报、税款缴付与相关账务处理、税务资料的保管、递延税项(包括递延所得税,递延税款)的核算、发票申购与领用、发票保管、开具等日常管理。本流程旨在规范公司税务管理工作,增加公司效益,防范纳税风险。主要涉及部门有:财务管理
2、中心、会计部。业务环节1. 财政税收法规政策等信息的收集和汇编2. 财政税收法规政策等信息的变化及更新3. 纳税筹划方案的制定4. 合同涉税条款的审核5. 投资项目评价中的税务风险评估6. 税务工作回顾与总结7. 税务工作自查与分析8. 税务登记与变更9. 应交税金的计提10. 纳税计算与申报11. 税款缴付与相关账务处理12. 税务资料的保管13. 递延税项(包括递延所得税,递延税款)的核算14. 发票申购与领用15. 发票保管、开具等日常管理1. 财政税收法规政策等信息的收集和汇编财务管理中心在基本管理制度的基础上针对一些重要税务事项(例如税务筹划、所得税的汇算清缴、税务稽核等)制定相应的
3、操作实施细则,下发标准化表单,统一各地区公司的税务管理制度。财务中心会计部对公司目前行业及业务情况所使用到的税收法规政策等信息进行收集和汇编,明确公司所适用到的具体财政税收法规及政策条款,由会计部税务岗建立并维护公司财政税收法规信息数据库。2. 财政税收法规政策等信息的变化及更新对税务法规的跟踪:财务管理中心通过不定期组织讲座、培训、技能测试等途径,提高财务涉税人员的专业知识与技能。财务涉税人员必须持续了解掌握国家及当地财政税收政策变化及更新的信息,根据更新的政策法规中对公司有影响的条款,及时调整公司的税务和账务处理。会计部税务岗及时从国家税务总局网站、当地国税及地税网站、税务期刊、税务论坛等
4、渠道收集财政税收法规政策等变化的信息,每季度将当期更新的制度制作汇编下发各个区域公司,针对涉及房地产业务的重要税种实时下发最新的政策信息;同时对于有争议的税项,还会不定期下发相关业务操作指引以辅助各区域公司的税务管理人员。各项目公司涉税人员参与地方性财政税收法规政策变化的收集工作,机关本部财务中心下发统一格式的法规更新汇总表,要求各地涉税人员定期填写并上报。3. 纳税筹划方案的制定3.1税务筹划工作需要进行纳税筹划时,税务岗负责编制方案,并由财务中心总经理进行审阅,确保纳税筹划方案的合理性、可行性与合规性。3.2税务评估公司建立有关重大业务事项的税务评估机制,对业务发展涉及的税务空间利用与税务
5、风险屏蔽进行分析,作为业务决策的支持依据。公司税务管理部门在重大业务方案决策前,对其业务模式导致的潜在税务风险与税务效益进行总体评估,重大业务事项包括但不限于:1)公司设立、分支机构与关联企业设置:筹划企业所得税、土地增值税2)项目退出:筹划土地增值税3)房产销售定价,营销模式设计(分散销售):筹划土地增值税4)股权投资:筹划企业所得税5)重大固定资产投资:筹划企业所得税6)负债筹资与权益筹资:筹划企业所得税4. 合同涉税条款的审核法规部每年将合同标准模板下发各部门征求意见,其中包括财务部。财务部经理对涉税条款进行审核并提出意见。5.投资项目评价中的税务风险评估税务风险评估:对于收购项目(股权
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