存货管理风险与关键环节控制.doc

目 录

2.1存货管理风险与关键环节控制 2
2.1.1 存货管理风险 2
2.1.2 存货管理关键环节控制 2
2.2职责分工和授权批准 2
2.2.1存货管理岗位设置 2
2.2.2存货授权审批制度 6
2.3请购与采购控制 9
2.3.1存货采购管理流程 9
2.3.2存货采购控制制度 10
2.4验收与保管控制 12
2.4.1外购存货验收流程 12
2.4.2存货储存管理制度 13
2.5领用与发出控制 17
2.5.1材料领用工作流程（零部件等） 17
2.5.2成品出库控制流程 18
2.5.3存货领用管理制度 19
2.5.4存货发放管理制度 20
2.6盘点与处置控制 22
2.6.1存货盘点工作流程 22
2.6.2滞料处理工作流程 23
2.6.3存货盘点管理制度 24
2.6.4废损存货管理制度 28
2.6.5存货核算工作规范 30

2.1存货管理风险与关键环节控制
2.1.1 存货管理风险
企业要加强对存货管理的控制，确保存货安全和提高存货运营效率，就需要对存货管理可能存在的风险进行全面了解。企业需要关注的存货管理风险如下图所示。
风险1
存货业务违反国家法律、法规，可能遭受外部惩罚，导致资金损失和信誉损失
风险2
存货业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
存货保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等
风险3
风险4
资金记录不准确、不完整，可能造成帐实不符或导致财务报表信息失真

上图2-1所示——存货管理业务中存在的风险示意图

2.1.2 存货管理关键环节控制
针对存货管理存在的风险，需要对存货管理的关键环节进行控制，存货管理控制的关键环节如下图2-2所示
关键环节1
明确和规范存货管理的职责分工、权限范围和审批程序
关键环节2
科学合理地设置机构和配备人员
明确存货请购的事项，请购的依据应当充分、适当
关键环节3
关键环节4欧完整记录
存货管理控制流程应当清晰严密，存货管理的原则和程序应当明确规范
关键环节5欧完整记录
存货的确认、计量和报告应当符合国家统一的会计准则制度的规定

上图2-2所示——存货管理关键环节示意图

2.2职责分工和授权批准
2.2.1存货管理岗位设置
1、 存货管理控制岗位职责
企业开展存货管理业务，防范存货管理风险，进行存货管理控制，需要明确内部相关部门和岗位的职责、权限划分，并确保不相容岗位相互分离、制约和监督。存货管理控制岗位职责的划分如下表所示。
表2-1存货管理控制岗位职责一览表
存货管理控制岗位
主要职责
不相容职责
1、总经理
△审批存货管理的采购、保管、使用、处置等政策和制度
△审查、审阅存货管理重要财务报表
△审批存货管理帐目科目的增减和调整
△审批盘赢盘亏的应对策略和方法
◇制定存货管理的政策和制度
◇编制存货管理的财务报表
◇提出存货管理科目的增减和调整意见
◇制定盘赢盘亏的应对策略和方法
2、仓库经理
△审核仓库物资管理台帐
△审核月收货、出货报告
△审核并确认盘点报告
△编制安全库存预警线
△审核存货补仓申请
△审核存货保险购买申请
◇编制仓库物资管理台帐
◇编制月收货、出货报告
◇编制盘点报告
◇办理存货保险购买的申请手续

3、仓库管理员
△进行货物验收和出入库手续办理
△填写、更新仓库台帐、卡片
△进行在库存货的日常盘点
△编制在库存货的日常盘点表
△参与月度盘点和年度盘点
△提出仓库补仓申请
△提出库存呆废品处理意见
△制作月收货、出货报告
△办理存货保险申请手续
◇复核存货出入库手续
◇复核仓库台帐
◇复核在库存货的日常盘点表
◇审核库存呆废品处理意见
◇监督库存呆废品的处理
◇组织月度盘点和年度盘点
◇复核月收货、出货报告
◇复核存货保险申请手续
4、采购人员
△审核使用部门、仓库提出的采购、补仓申请
△编制采购预算、制度、计划
△组织实施采购的的市场调研、寻价、比价、谈判、合同签署等工作
◇编制采购申请
◇审批采购的制度、预算、计划
5、财务经理
△审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表
△提出存货账目调整的政策
△根据管理层的意见调整存货账目
△组织开展年度、季度、月度存货盘点
△参与决策存货保险
◇编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表
◇决定存货账目的调整政策
◇决定购买存货保险
6、财务部工作人员
△编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表
△审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款
△复核仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等
◇审核存货采购、保管、使用、处置过程中形成的帐务和会计报表
◇编制仓库台帐和上报的仓库出入库单、盘点表、汇总表等
7、存货使用部门
△审核本部门所用存货申领单
△填写本部门所用存货申领单
△办理本部门所用存货的申领程序
◇办理存货申领手续
8、保安
△检查进出企业大门的货物
◇更新仓库台长、卡片
9、质量管理人员（部门）
△开展专业性较高的存货出入库验收
△抽查存货的常规性入库检验工作

2、存货管理（备件部经理、整车仓储经理）岗位工作职责
（1）仓库经理岗位工作职责，如下表所示
表2-2仓库经理岗位工作职责一览表
岗位名称
仓库经理
部门名称/编号

直接上级
销售总监/总经理
工作联系
内部
总经理、本部员工、车间、销售、财务、采购等
外部
外购存货的供应商、销售客户等
工作目标
确保存货出入库管理和存货在库管理规范、安全，有效降低库存损失和成本，提高仓储保管水平
序号
工作职责
负责程度
1
制定仓库管理的各项制度和规范标准，报上级领导审批通过后执行
全责
2
负责定期对仓库管理成本费用进行分析，有效降低仓库各项支出
全责
3
组织仓库各类存货的年度盘点和不定期盘点工作
全责
4
审核仓库管理中形成的台帐的报告、报表
全责
5
审批易燃易爆存货和重要存货进出库手续
全责
6
组织实施在库呆废存货的处理工作
全责
7
审核仓库管理员提交的补仓申请并签字
全责
8
负责仓库各类存货保险的购买和手续办理事宜
全责
9
定期、不定期地检查仓库各类标准、制度的执行情况
全责
10
负责仓库工作人员绩效考核和培训工作的开展
全责
11
协同其他部门完成企业所有存货的盘点清查工作
部分
确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上指责！
确 认 人：
确认日期：
生效日期

批准日期

（2）仓库管理员岗位工作职责，如下表所示
表2-3 仓库管理员岗位工作职责一览表
岗位名称
仓库管理员
部门名称/编号

直接上级
备件部经理
销售经理
工作联系
内部
仓库经理、质检人员、财务部会计、采购等
外部
入库存货的供应商、销售客户等
工作目标
按照规定办理各类存货进出库手续，确保存货安全，及时、规范地登记台帐和报表
序号
工作职责
负责程度
1
进行货物验收和出入库手续办理
全责
2
填写、更新仓库台帐、卡片
全责
3
进行仓库各类存货的日常盘点和保管
全责
4
编制在库存货的日常盘点表
全责
5
参与月度、季度、月度盘点
部分
6
制作月收货、出货报告
全责
7
及时提出补仓申请并报批
全责
8
提出在库呆废品的处理意见
全责
9
办理存货保险的具体事宜
全责
10
定期同财务部会计核对台帐和库存报表
全责
11
完成仓库经理交办的其他事项
支持
确认
我已准确理解并完全接受以上职责安排，并承诺全力履行以上指责！
确 认 人：
确认日期：
生效日期

批准日期

2.2.2存货授权审批制度
第1章 总则
第1条 为了明确企业各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。
第2条 本制度适用于企业各类原材料、零部件、、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。
第2章 存货采购授权审批
第3条 采购计划审批
1．周采购计划审批
（1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。
（2）由使用部门或仓库提出申请，填写申购单，经财务部审核同意后，由采购组织人员实施采购。
（3）周采购计划申报的时间为每 点以前。
2．月采购计划审批
（1）月采购计划的对象为生产维修中所需的原材料、配件等。
（2）由使用部门提出申请，填写申购单，财务部审核同意后，报财务经理审核，总经理签字确认，由采购组织人员实施采购。
（3）月采购计划的申报时间为每月 日之前。
3．年采购计划审批
（1）年采购计划是企业对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。
（2）年采购计划的审批程序如下。
①由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。
②财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对采购申请报告进行审核，提出审核意见，将申请报告报财务总监复核。
③财务总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告报总经理审批。
④总经理根据财务部和财务总监的意见，对申请报告作出审批，并签字确认。
⑤采购组织人员实施采购。
4．根据国家相关规定或企业规定需要进行招标采购的，无论金额大小，一律由总经理进行审批，由采购组织成立招投标小组实施招标采购。
第4条 采购货款支付审批流程
1．采购货款支付先由采购经办人员认真填制付款申请表，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。
2．采购经办人员将付款申请表交采购部负责人，采购部负责人对相关业务的合理性、真实性进行审核并签署意见，然后交财务部会计审核。
3．财务部会计负责审核付款申请表的经济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务负责人复核，财务负责人复核无误后签字报相应的审批权人审批，最后交由出纳办理付款手续。
第5条 货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。
1．付款金额大于 万，由董事长审批。
2．付款金额在 万（含）～ 万（含），由总经理审批。
3．付款金额少于 万，由财务总监审批。
第3章 存货保管授权审批
第6条 存货保管的授权审批适用范围为在库存货业务开展所涉及的授权审批事项。
第7条 存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入仓库，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。
1．开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。
2．企业总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。
3．仓储部负责人对仓库工作的开展进行指导。
4．财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。
第8条 除上一条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要特别授权。授权程序如下。
1．拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写企业统一印制的进库申请单，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。
2．仓储部审核进库申请单，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，仓储部经理签字确认。
3．企业总经理对非本单位人员进入仓库进行最终审批。在下列情况下，总经理对本单位内部人员进入仓库进行审批。
（1）对于普通仓库，一次进入仓库人数超过5个人的。
（2）进入危险品、保密物品以及贵重物品存放仓库的。
第9条 仓库工作人员对经特别授权批准或其他允许进入存货保管现场的人员的进入仓库证明进行审核，确保无违规审批情况。
第10条 仓库工作人员对入仓人员应说明入库须注意的事项，并检查入库人员所携带的物品是否在仓库保管所允许的范围内。
第11条 仓库工作人员对入仓人员的进入时间、人数、出仓时间进行记录并定期汇总，向上级主管领导汇报。
第4章 存货报废授权审批
第12条 存货报废的授权审批适用于存货在保管、使用等过程中由于正常原因或非正常原因失去原有价值，需要进行报废处理的事项。
第13条 存货报废授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。
第14条 以下存货报废事项需要进行特别审批。
1．单次报废金额在 元以上的。
2．单件报废金额在 — 元的。
3．非正常原因导致的报废金额在 — 元的。
第15条 常规授权审批的流程。
1．拟报废存货的使用部门或主管部门填写报废申请单，报废申请单的内容包括报废存货的名称、已用年限、是否为正常报废等。部门负责人在申请单上签字确认。
2．存货主管部门对拟报废存货进行检测、检查，提出报废意见，并在报废申请单的相应项目中填写报废意见。
3．企业财务部对报废申请单进行审核，主要是计算报废成本，确定报废的合理性，并将计算的报废成本填写在报废申请单的相应项目中。
4．主管存货管理的副总或总监在报废申请单上签字确认。
第16条 特别授权审批流程
特别授权审批流程基本上按照上一条款的流程进行，但在以下两个方面存在不同。
1．在对拟报废存货进行检测审查时，根据需要可以外聘专业的检测机构或人员参与进行。
2．在主管副总或总监审核并附上相关意见后，需报总经理进行最终审批。
第5章 附则
第17条 存货授权审批应当在授权范围内进行，不得超越审批权限。
第18条 违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究相关责任人的责任，进行经济处罚和行政处罚。
第19条 本制度由行政部主持制定，各部门参与制定，经总经理审批签字后，自 年 月 日起执行。

2.3请购与采购控制
2.3.1存货采购管理流程

2.3.2存货采购控制制度
第1章 总则
第1条 为了加强对企业存货采购过程的规范化管理，确保存货采购及时完成，特制定本制度。
第2条 本制度适用于对企业在开展采购业务的过程中所需各类存货的采购申请和实施过程的控制。
第3条 存货采购的类型包括常规性采购、临时采购和紧急采购。
第4条 常备原料和物料由仓储部门（备件部、整车库）提出申请，非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。
第2章 存货使用部门存货采购申请控制
第5条 存货采购申请的提出
存货使用部门填写《采购申请表》，详细注明需求设备或物品的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。
第6条 存货需求部门经理将《采购申请表》提交给财务部，财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。
第7条 物资需求部门将财务部批准盖章的《采购申请表》交给采购负责人。
第8条 采购负责人指导采购人员根据《采购申请表》内容选择合适的供应商。与供应商达成购买意向后，采购部工作人员编写采购合同。
第9条 采购人员将采购合同交给物资需求部门，物资需求部门检验所购设备是否是所需设备，并报本部门经理审核签字。
第10条 采购负责人、财务总监和总经理根据各自的审批权限审批采购合同。
第2章 仓库存货采购申请控制
第11条 仓储部根据现有存货的库存量计算出请购量后，填写请购单，交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。
第12条 仓储部在提出采购申请时，应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量，分析确定应采购的日期和数量，或者通过存货管理系统重新预测材料需求量以及重新计算安全库存水平和经济采购批量，据此进行再采购，降低库存或实现零库存。
第13条 仓储部在确定采购时点、采购批量时，应当考虑企业需求、市场状况、行业特征等因素。
第4章 存货采购过程控制
第14条 采购凭被批准执行的请购单办理订货手续时，首先必须向多家供应商发出询价单，获取报价单后比较供应货物的价格、质量标准、可享受折扣、付款条件、交货时间和供应商信誉等有关资料，初步确定合适的供应商并准备谈判。
第15条 采购人员根据谈判结果签订订货合同及订货单，并将订货单及时传送给生产、销售、保管和会计等有关部门，以备合理安排生产、销售、收货和付款。
第16条 采购负责人签署采购合同。采购人员将《采购申请表》和采购合同交给财务部，财务部经理审核批准。
第17条 财务部出纳支付货款，财务部会计将成本记入需求部门相关科目。
第18条 采购按照合同执行，供应商发出设备或派人安装调试，采购部、物资使用部门对到货物资进行验收，验收无误后签字确认。
第5章 存货采购核算
第19条 对于发票账单与材料同时到达的采购业务，材料验收入库后，根据发票账单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。借记“原材料”科目，根据取得的增值税专用发票上注明的（不计入材料采购成本的）税额，借记“应交税金－应交增值税（进项税额）”，按照实际支付的款项，贷记“银行存款”、“内部往来”或“应付账款”。
第20条 对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款－暂估应付账款”科目。
第21条 采用预付货款的方式采购材料，参考的会计分录情况如下。
1．在预付材料价款时，按照实际预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
2．已经预付货款的材料验收入库，根据发票账单等所列的价款、税额等，借记“原材料”科目和“应交税金－应交增值税（进项税额）”，贷记“预付账款”科目。
3．预付款项不足时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。
4．退回上项多付的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预付账款”科目。

2.4验收与保管控制
2.4.1外购存货验收流程

2.4.2存货储存管理制度
第1章 总则
第1条 为了保障仓库物资保管安全、有序、规范，提高仓库工作效率，特制定本制度。
第2条 存货储存权责单位
1．企业将存货存放在外单位的，应取得证明，由财务部单独设账进行控制。
2．在途商品、材料物资的管理，由采购人员将进货凭证交财务部进行入账控制。
3．存放在仓库的物资，由仓库负责保管，财务部设账进行控制。
4．存放在生产现场的商品、材料物资等，由生产部门（售后车间）负责保管，并由财务部设账进行控制。
第3条 存货储存原则
1．存货限量管理。
2．实行凭证查验。
3．专人保管，设明细账卡登记收发货，核对实存量。
第4条 本制度适用于原材料仓库、零部件仓库、成品仓库等仓库的保管管理。
第2章 存货入库管理
第5条 购进原材料等存货，入库前必须办理入库手续。
1．核对实物规格、型号，生产单位与采购合同一致。
2．观察包装完好程度，并清点实物数量。
3．进行实物质量检查。
4．填制“入库单”一式三份。
第6条 存货入库按实收数量计算，并在实物账卡上进行记录。
第7条 仓库工作人员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。
第8条 仓库工作人员全面掌握仓库所有货物的贮存环境，堆层、搬运等注意事项，以及货品配置（包括礼品等）、性能和一些故障及排除方法。
第9条 对于已售产品退货的入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以采取修理、报废、返回厂家等处理措施。
第10条 搬运人员在货物搬运完毕后，不得在仓库逗留。
第11条 同类型的货物，不同批次入库要注意分开摆放。
第12条 贮存在仓库的货物，按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放，在货架上作相应的标识，并制作《仓库货物摆放平面图》，张贴在仓库入口处。
第13条 入库储存商品、材料、物资等应按指定的货位（地点）分类、分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量（等级）、产地、单位，要求堆放整齐，便于清查、取货。
第14条 存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货，入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。
第3章 库位规划和布局管理
第15条 仓库工作人员根据原材料、半成品、成品的出入库情况、包装方式等规划所需库位及其面积，以有效利用库位空间。
第16条 库位配置应配合仓库内设备（例如消防设施、通风设备、电源等）及所使用的储运工具规划运输通道。
第17条 根据销售类别（如成品储存区与退货区）、原材料类别对仓库存货进行分区存放，收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。
第18条 将各类存货依品名、规格、批号划定库位，标明于“库位配置图”上，并随时显示库存动态。相同规格品名的存货不能放在两个仓库内。
第19条 存货堆放根据不同存货的包装形态及质量要求设定堆放方式及堆积层数，以避免存货受挤压而影响质量，存放高度不能超过×米。
第20条 存货应于每一库位设置货卡标示牌，标示其品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货，及时更改存量，做到卡账货相符。依配置情况绘制“库位标示图”，悬挂于仓库明显处。
第21条 对不良品设专区摆放整齐，每箱装有清单，载明产品数量、名称、收回原因及经办人，待销售部批准后予以处置。
第4章 存货防火、防盗等安全管理
第22条 仓库禁止无关人员进入，所有入库人员均需按照规定履行审批程序，必须在仓库工作人员的陪同下进出仓库，并遵守仓库管理制度。
第23条 所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确需带入的，须允许仓库工作人员进行检查。
第24条 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。
第25条 仓库工作人员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗安全设施。检查时，发现易燃、易爆危险存货，应立即采取措施，存放到安全场所，予以隔离。
第26条 保持仓库环境卫生和过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等安全防范的工作，学会使用灭火器等工具，每天下班前须检查各种电器电源等安全情况。
第27条 任何人员不得在仓库内吸烟、用餐，不得将水杯、饭盒、零食等带入到仓库。
第28条 严格遵照存货对仓库的贮存环境要求（如温度、湿度等）进行贮存保管，定时对存货进行清洁和整理。
第29条 仓库工作人员按照财务要求及时记录所有货物进出仓账目情况，每天做好盘点对数工作，保证账目和实物一致。
第30条 仓库工作人员不得挪用、转送仓库内的任何物品，其他人员需要到仓库借用货物的，必须经本部门负责人批准。
第31条 仓库、贵重物品的钥匙由仓库工作人员专人保管，不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。
第32条 仓库物资必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。
第33条 保管员应随时检查存储的存货是否过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进行处理。
第5章 存货账目管理
第34条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。
第35条 所有出入库物资，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正处理。
第36条 仓储部对入库存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。
第37条 存货明细账记录应有合法依据，凭证必须完整无缺，记账时应遵守以下记账规则。
1．入库单记“收入”，出库单记“发出”，相关资料作为其附件，分别顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。
2．账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和使用涂改液。
3．账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额。
4．启用账簿，应在账簿封面载明企业名称、年度，在启用页内载明账簿名称、启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。
5．调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。
第38条 存货明细账是记录实物的收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存五年。
第39条 存货明细账不得随意修改，如确需修改存货明细账，应当经有效授权批准方可进行。
第40条 仓库工作人员应每日及时登记台账，并于次日11：30前将库存日报表交财务等相关部门，或者及时更新帐务软件系统。
第41条 仓库工作人员每月定期同财务部会计核对出、入库单和明细账、台账，确保账实相符、账账相符。

2.5领用与发出控制
2.5.1材料领用工作流程（零部件等）

2.5.2成品出库控制流程

2.5.3存货领用管理制度
第1条 为了对存货领用过程进行规范和控制，特制定本制度。
第2条 本制度适用于企业各类原材料和辅助材料仓库存货的领用管理。
第3条 企业材料使用部门负责本部门所需材料的领用。
第4条 车间等材料使用部门领用材料，须填写领料申请单并办理相应的审批手续，并凭借经过审批的领料申请单到仓库领料。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。
第5条 领料申请单应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划，属限额供料的材料应符合限额供料制度，属于必须审批的材料应有审批人签字。
第6条 仓库工作人员对领料申请单进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后，才能发料。
第7条 领用材料时，领料人必须同发料仓库工作人员办理交接手续，当面点交清楚，并在领料申请单上签字。
第8条 材料仓库按“先进先出，按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、大料小用、优料劣用以及差错等损失，仓库工作人员除承担全部经济损失外，还要接受行政处分。
第9条 材料仓库工作人员根据材料领用情况，编制材料出库单，并在出库单上加盖“材料发讫”印章，同时需由仓库库管员、统计员签章。
第10条 仓库工作人员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。
第11条 仓库工作人员及时将材料领用的单据交财务部，财务部会计根据加盖“材料发讫”后的“材料出库单”登记库存材料明细账，并在材料出库单上签字。
第12条 领用原材料的核算，根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记 “原材料”、“包装物”等科目。

2.5.4存货发放管理制度
第1条 为了规范存货发放管理，确保存货发放秩序和授权审批流程的执行，特制定本制度。
第2条 本制度适用于企业成品仓存货的发放管理。
第3条 成品仓库工作人员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的出货单或调拨单后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭出货单或调拨单到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。
第4条 成品仓库工作人员根据调拨单、领料单等发货指令发出存货之前，必须填制出库单，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理出库单手续者，一律不得发货。
第5条 出库单的运作程序
1．本单一式四份。
2．完成出库单全部内容，确属不必填的内容，需盖章确认。
3．发货并经清点完毕，应及时加盖“存货已全部发出”章。
4．仓库内所有存货，没有调拨指令，均不准出库，禁止以白条抵库。
第6条 数量不确定产品的发放
1．若客户要求出货数量以实际装车数量为准，由销售部开具无产品数量项目的《出货通知单》，并由销售部经理签字确认，仓库工作人员接到《出货通知单》后组织发货。
2．产品全部装车完毕后，仓库工作人员签字确认并填写装车数目，交由销售部开《发货单》。
第7条 成品仓工作人员需现场跟踪存货的发放过程，严格按照出货单或调拨单发货，严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符合质量、包装等要求的产品装车发出。
第8条 产品装车时，成品仓工作人员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，核准后应经两名发货人员与客户同时签字确认。
第9条 成品仓工作人员在装车过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失，对于确已发生的损失，由责任人按出厂价照价赔偿。
第10条 由于客户领货人员工作不当造成的产品损失，由仓库工作人员通知销售部由责任人或客户照价赔偿。
第11条 在产品发货过程中，若因破损数量多需要生产车间补充产品数量时，必须由成品车间主任签字后方可予以补损。
第12条 若客户因特殊原因进行“先开单，后提货”，提货有效期为 个工作日。
第13条 禁止非成品仓库人员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品，成品库内所有在库成品需办理出库手续后方可发出；否则，所造成的一切后果由责任人自行负担。
第14条 成品仓工作人员对存货发放过程进行记录，及时将出库单等表单送交财务部，并于每月 日汇总交到财务部，并抄送销售部。

2.6盘点与处置控制
2.6.1存货盘点工作流程

2.6.2滞料处理工作流程

2.6.3存货盘点管理制度
第1章 总则
第1条 目的
为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证企业各项资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本制度。
第2条 原则
1．真实：盘点所有的点数、资料必须是真实的，不允许作弊或弄虚作假，掩盖漏洞和失误。
2．准确：盘点的过程要求准确无误，无论是资料的输入、陈列的核查、盘点的数目，都必须准确。
3．完整：所有盘点过程的流程，包括区域的规划、盘点的原始资料、盘点点数等，都必须完整，不要遗漏区域、遗漏商品。
4．清楚：盘点过程属于流水作业，不同的人员负责不同的工作，所以所有资料必须清楚，人员的书写必须清楚，货物的整理必须清楚，才能使盘点顺利进行。
5．团队精神：盘点是企业全体人员都参加的核查货物的过程，为缩短盘点时间，企业各个部门都必须有良好的协调配合意识，保证盘点工作的顺利进行。
第3条 职责划分
1．总盘人：由总经理或仓储部（包括备件部经理、成品库负责人）经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进行及盘点异常事项的处理。
2．主盘人：由仓储部经理或主管担任，负责盘点工作的推动及实施。
3．盘点人：由仓储部门人员担任，负责盘点工作。
4．会点人：由财务部门指派专人担任，负责盘点记录工作。
5．协点人：由经营部门担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作。
6．监点人：根据实际情况由总盘人授权专人担任，监督盘点工作。
7．协调人：为配合盘点工作的有效进行，各有关部门应指派专人负责盘点工作，盘点工作结束后，其职责自然消失。
第4条 存货盘点
存货盘点主要指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。
第2章 盘点方式及时间
第5条 盘点的方式
存货盘点一般包括四种盘点方式，具体如下表所示。
盘点方式一览表
盘点方式
相关说明
从时间上划分
定期盘点
主要是指在月末、年中、年底的固定日期盘点，它能够对库存的货物进行全面的盘点，盘点准确性高，但是盘点时必须停止仓库作业。根据所采用的盘点工具不同，可以分为：盘点单盘点法、盘点签盘点法、货架签盘点法等
临时盘点
可以根据企业的需要随时进行
从工作需要上划分
全面盘点
对柜组全部商品逐一盘点
部分盘点
对有关商品的库存进行盘点
第6条 年中、年终盘点
1．年终、年中盘点原则上应采取全面盘点方式，如因特殊原因无法全面盘点时，应呈报总经理核准后，可改变其他方式进行。
2．盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领料，经相关领导批准后，可以做特殊处理。
3．盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物数量应于确认后再进行下一项盘点，盘点后不得更改。
4．盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录。盘点人应按事先确定的方法进行盘点，协点人应大力配合盘点工作，监点人要做好监察工作。
5．盘点结果必须经各有关人员签名确认，一经确认不得更改。
6．盘点完毕，盘点人应将《盘点统计表》汇总并编制《盘存表》，《盘存表》一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部门，供核算盘点盈亏金额。
第7条 月末盘点
对月末的存货，由经管部门及财务部门实施盘点。
第8条 临时盘点
1．临时盘点由总经理视实际需要，随时指派人员抽点。
2．临时盘点原则上不应事先通知经营部门，组织工作可适当简化。
3．盘点的技术要求同年终、年中盘点。
4．抽查盘点工作结束后，盘点小分队应出具抽查盘点报告，同时对盘点中注意事项的内容和库存管理中存在的其他问题及隐患进行文字阐述。
5．盘点小组的报告经分部财务部审阅后，根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总部领导审批、自行组织调整或账务处理。
第3章 盘点实施
第9条 盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。
第10条 盘点票面不得随意更改涂写，更改需用红笔在更改处签名。
第11条 初盘完成后，将初盘数量记录于《盘点表》上，将盘点表转交给复盘人员。
第12条 复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受到初盘的影响。
第13条 复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记入《盘点表》。
第14条 抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。
第4章 盘点要求
第15条 盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。
第16条 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。
第17条 盘点工作要连续进行，原则上负责盘点各有关人员不准请假，若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开，各有关人员不得擅自离开岗位。
第18条 所有盘点事项都以静态盘点为原则。
第19条 盘点应精确计量，避免用主观的目测方式，应于确定每种商品的数量后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。
第20条 盘点使用报表内所有栏目若有修改处，须经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。
第21条 盘点数据必须真实、可靠，盘点方法必须科学，程序必须规范。
第22条 盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人指挥监督。
第23条 盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。
第24条 盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于《盘点统计表》，并于该表上互相签名确认无误，对于差异较大的商品必须进行复盘；盘点完毕，盘点人应将《盘点统计表》进行系统录入。
第25条 盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。
第26条 盘