上海下半年注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架考试试卷.doc
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1、上海2016年下半年注册内审师内部审计作用:公司治理的基本框架考试试卷本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最符合题意)1.对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间,因为这种协调有助于外部审计师 A:依赖内部审计部门开展审计工作。 B:在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现。 C:应用内部审计部门提供的风险和控制分析,为外部审计人员的测试工作提供指导。 D:在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域。2.某内部审计师计划应用分析性复核,验证某部门各项经营
2、开支的正确性。在以下哪种情形下,将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取? A:公司的营运相对稳定,过去一年中没有发生很大变化; B:审计师注意到,开支账目存在明显的舞弊迹象; C:审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易; D:经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。3.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险,那么他们应该考虑以下哪项内容? A:公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 B:即将接受审计的业务类别和性质。 C:以前风险评估的结果。 D:公司发生亏损的历史。 4.对计算机系统控制措施的测试 A:可以只使用实际交易数据就可以完成
3、,因为对于模拟数据的测试是没有依据的; B:既可以使用实际交易数据,也可以使用模拟交易数据; C:是不现实的,因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据; D:是不明智的,因为这将破坏主文件中的证据。 5. 在下述管理要求中,哪项属于内部审计专业实务框架 (以下简称专业实务框架所阐述的正常确认业务范围? A:进行自制还是采购的决策分析,并将相关建议管理层批准。 B:就合同不同选择方案进行谈判,并将它们提交给管理层评估。 C:分析不同融资选择,并将它们提交审计委员会。 D:对管理层的计划进行独立评估,作为提出审计建议的依据。 6. 在对差旅费用进行审计时,内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差
4、旅费用,然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查,这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认 A:文件及实物证据 B:分析及实物证据 C:文件及分析证据 D:实物及证明证据 7. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据,通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP),向经授权的供应商采购。由于生产所需零件缺货,生产线曾被迫停产。在确认零件不足的原因时,以下审计程序最有效的是 A:确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。 B:使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零
5、件短缺的完整清单,并对这些数据加以分析。 C:从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样,并与零件的实有数进行比较。 D:对一段时间内的生产信息进行随机抽样,并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。 8. 首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动,而首席审计执行官要向其提交报告。首席审计执行官最好采取以下哪项措施 A:告知管制机构和公安部门; B:开展调查,确定副总经理是否参与舞弊活动; C:与副总经理面谈以获得实质性的证据; D:将事实报告给首席执行官和审计委员会。 9. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官
6、和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务属于内部审计部门的职责。管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。首席审计执行官以下反映中哪项违反了标准? A:与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。 B:与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。 C:因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。 D:为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。 10. 资产和负债风险。、与保险方案有关的风险。、影响机构目标实现的风险。 A:只有和是对的 B:只有是对的 C:只有是对的 D:、都对 11. 近年全球发生了一些灾难,鉴于
7、灾难可能对其组织造成破坏性影响,内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序,识别制定危机管理程序的第一步工作是什么? A:制定应急计划 B:开展风险分析 C:创建危机管理小组 D:练习对危机的反应 12. 在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时,分析性程序主要是用于确定 A:财务报表披露的适当性; B:存在具体的错误或遗漏; C:报表内容的总体合理性; D:截止日的错误采用。 13. 在六西格玛方法中,在以下哪一阶段中会使用差错预防工具? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进 14. 以下哪种情形违反了IIA职业道德规范? A:在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中,该公司内部审计师被法庭
8、传唤,他在法庭上泄漏了机密审计信息。 B:某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计,基于本次审计经验,周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询,指导这家医院市场部实施类似的审计。 C:某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演,概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序,许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。 D:在一次审计中,内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品,由于新产品可能成功,该内部审计师接受了生产经理的建议,多购入了该公司股票。 15. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范
9、,而不是在事后发现污染? A:限制接触环境部门的文件 B:每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果 C:由环保人员开展正式在职培训计划 D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差 16. 以下哪项不是内部审计部门在最佳的治理活动中的作用? A:支持董事会在整个组织范围内的风险评估。 B:确保审计建议及时得到执行。 C:监测公司行为规范的遵守情况。 D:讨论重大风险领域。 17. 内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的以下哪项活动最有可能违反IIA的道德规范? A:为发行编制税务指导,并向一般公众销售; B:在地方大学有偿举办晚上的税务研讨班; C:作为一项公众服务,为年长的公
10、民编制纳税申报单; D:为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。 18. 某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性。这一方案已运行了10年,从未被评估过。提供方案数据的机构断定数据是不完整的。内部审计师应该 A:无论如何先进行分析,评价不完整数据的影响,但否认任何关于数据可信度的断言。 B:追踪随机选择的记录到源文件,以评估所提供数据的准确性和完整性。 C:不进行分析 D:推迟分析直到数据完整时 19. 一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序,该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址,根据以上信息及计算机知识可知这种语言是 A:a.高级语言 B:b.非程序语言
11、 C:c.机器语言 D:d.汇编语言 20. 在对人事部门进行审计的过程中,内部审计师发现存在多种员工福利项目,并且参与哪些项目是可以选择的。为了评价员工对不同福利项目的可接受性,下列哪一类信息最有效 A:与项目参加者讨论对项目的满意度; B:评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向; C:与人事部门经理讨论对项目的满意度; D:评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。 21. 流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当 A:内部证实销售发票的数量、价
12、格以及计算的准确性 B:预先编号支票的使用及说明 C:处理现金收入 D:会计人员的资质认定 22. 在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化? A:定义 B:控制 C:测量 D:改进 23. 目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项 A:a.对开发过程的管理很困难。 B:b.无法使用户参与到开发过程中。 C:c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。 D:d.将原型作为最终产品来接受的倾向。 24. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能,内审人员应如何是他们改变这种认识并说
13、明自身合作性的一面? A:进一步强调控制职能。 B:提高审计技术。 C:加强调查性项目的保密性,减少畏惧心理。 D:更多提请被审计人的关注。 25. 以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染? A:限制接触环境部门的文件 B:每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果 C:由环保人员开展正式在职培训计划 D:确认有害化学物质处理成本的巨额预算差26.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A:对工资处理程序控制的充分性 B:该部门现有的绩效水平 C:对雇用控制的充分性 D:遵守人力资源政策的程度 27.内部审计活动的人
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