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上半年广东省注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架考试试题.docx
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1、2015年上半年广东省注册内审师内部审计作用:公司治理的基本框架考试试题一、单项选择题(共 25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意) 1、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系,但更关注消费者的理财业务,而非商业理财。在接受这个职位时,内部审计师.会违反IIA的道德规范,因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。.会违反IIA的道德规范,因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。A:仅有;B:仅有;C:和;D:既非,也非。 2、以下哪项是解决助理审计师与
2、业务客户沟通问题的最恰当的方案A:向助理审计师提供充分的训练,增强沟通技能;B:回避与业务客户的不必要的沟通;C:与业务客户会谈,解决沟通问题;D:与助理审计师讨论沟通问题。3、在注意到几处红旗标志之后,内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述A:扩大审计活动,以确定进一步调查是否合理;B:向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性,并向他们询问是否继续审计工作;C:向外部法律顾问咨询,确定要采取的一系列行动,如批准已提交的审计工作方案,确保这些方案在法律范围内是可接受的;D:向审计委员会报告这一事实,并要求提供专款,聘用外部服务提供者,以协助调查可能存在的舞弊
3、行为。 4、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定,过去10年中,退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定,他是否有理由开展进一步的审计调查。对此,最恰当的审计程序是开展以下哪项工作?A:根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层,按人头审查退休金和医疗费的合理性B:应用通用审计软件选取货币单位退休金样本,并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金C:应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本,并开展详细测试,以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利D:审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加,则说明需要进一步开展调查5、以下那一项
4、是对面谈过程中积极听众的最佳描述?A:在对方讲述信息是做出相应的判断和评价B:以认真、理解、赞同的态度听对方讲话C:避免直视说话人或打断说话人的思路D:在说话人所提供信息汇集成形时形成自己的争论意见和结论 6、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识?A:有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。B:有能力检查并分析审计方案,以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。C:有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D:有应用风险评估和其他判断程序的能力,以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表,并将计划提交审计委员会。
5、 7、舞弊报告应在何时要求A:舞弊发现阶段结束时;B:舞弊调查阶段结束时;C:舞弊发现和调查阶段都结束时;D:既不在舞弊发现结束阶段,也不在舞弊调查结束阶段。 8、某审计师在对某医药研究公司进行审计,审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时,该审计师应该从何处下手?A:审查政策和程序。B:与一组研究管理人员面谈。C:在一些实验室观察报告的准备情况。D:向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 9、内部审计师关心的是存货的整体计价。将下列有关存货计价认定的证据按照证明力由强到弱的顺序排列I、计算单个产品存货周转率。II、通过与
6、市场部经理谈论产品的销售情况来评估周转率小于或等于2.0的所有存货项目的变现价值。III、计算所有存货产品的可实现净值(NRV)(使用审计软件按照以前的售价来计算NRV)并且比较NRV与成本。、对存货进行统计抽样,并审查最新的购货文件(发票和验收单)来计算存货成本。A:I,II,III,B:I,II,IIIC:,I,III,IID:II,III,I 10、在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时,内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会(含外部的代表)的批准,而组织的章程中对此有规定。不过,所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。捐赠授权委员会的主席(也是董事会成员)提议在审计报告提交前,委员
7、会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠,内部审计师应该A:将这些事项写进审计报告,视其为对组织的控制的一种超越。有关每笔对外捐赠都要详细报告,并且内部审计师应进一步调查舞弊情形;B:与捐赠授权委员会的主席讨论此事,确定早些时不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务,就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论;C:不对捐赠存在的问题进行报告,因为它们在审计报告提交都得到了批准;D:向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。11、下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元;销售价格5美元;可变成本3.2美元/单位;该零售企业销
8、售的盈亏平衡点是A:9375美元;B:16667美元;C:46875美元;D:83333美元。 12、下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是A:风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它,首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。B:首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程,包括与董事会、管理当局、外部审计人员的讨论,审查法规,分析财务/经营数据。C:风险评估是一个评价并汇总有关可能对组织不利的条件和/或事件的职业判断,并为形成内部审计日程安排提供手段的系统过程。D:作为审计或初步调查的结果,首席审计执行官可以随时修正被审
9、计单位的估计风险水平,并对工作日程表进行适当调整。 13、以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行后续审计的责任?A:内部审计师应确定是否采取了纠正行动,是否达到了理想的结果,或者管理当局已经承担没有采取纠正行动所带来的风险。B:内部审计师应该确定管理当局是否已经开始实施纠正行动,但没有责任去确定行动是否达到理想结果,因为那是管理当局的责任。C:只有在高级管理层或审计委员会指示下,首席审计执行官才有责任安排后续审计工作,否则,后续审计是完全随意的。D:以上都不对。14、在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为A:抽样。B:利益属性。C:总体。D:抽样单元。
10、15、如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标,那么以下哪项特征最为重要A:工作底稿必须是标准格式和标准内容;B:工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照;C:工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通;D:工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。 16、审计政策要求没有管理部门的回应,最终审计报告不能发出。除了要求的管理部门回应外,一个发现了重大问题的审计事项是完整的。评估以下行动过程,选出最优的选项?A:提出关于注意到的重要事项的中期报告。B:修改审计政策,允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。C:等待管理部门的回应,然后签发审计报告。D
11、:与外部审计师讨论这种情形。 17、在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为A:赶工(CRASHING);B:德尔菲法;C:ABC分析;D:枝节法(BRANCH-AND-BOUND)。 18、在传递关于办公和行政管理任务完成方式的信息时,以下哪项适于发现推迟或错误的可能。A:操作者流程分析B:产品流程分析C:办事流程分析D:联合流程分析 19、对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?A:国际会计准则要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;B:如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有
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