减税降费知识竞赛.doc
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1、减税降费知识竞赛单选题(共 100 题 共 100 分)1.【单选题】2019年2月18日,筹备多时的粤港澳大湾区发展规划纲要公布,随着纲要的公布,一个国际一流的湾区和世界级城市群正在逐渐显现。2019年2月份,注册地和实际经营地都位于深圳市的A公司为了提高公司治理水平,专门聘请来自香港的高端人才张某某来公司任职(合同签订5年,仅在深圳任职),下列关于张某某2019年3月份个人所得税说法中正确的是()。 A.根据内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排,张某某仅需在深圳市缴纳个人所得税 B.根据内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排,张某某仅需在香港缴
2、纳个人所得税 C.根据关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知(财税201931号),深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额,对张某某给予补贴,该补贴可以减按10%个人所得税 D.根据关于粤港澳大湾区个人所得税优惠政策的通知(财税201931号),深圳市可以按照内地与香港个人所得税税负差额,对张某某给予补贴,该补贴需要缴纳20%的个人所得税正确答案 A2.【单选题】为了响应国家“双创”政策,2019年1月位于中关村的A公司与B基金管理公司、自然人C共同设立一只目标规模为5亿元的创业投资基金,B管理公司每年按照管理资产总额的一定比例收取管理费,并在投资业绩较好时收取业绩报酬。下列关于C个人所
3、得税的说法中正确的是()。 A.根据关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知(财税20198号),该创投基金可以选择按照单一投资基金核算或按照创投基金年度所得整体核算两种方式之一,对C来源于创投基金的所得计算个税应纳税额选择之后5年之内不得变更 B.选择按照单一投资基金核算的,按照20%税率计算缴纳个税;按照创投基金年度所得整体核算的,按照“经营所得”项目计算缴纳个税 C.选择按照单一投资基金核算的,B基金管理人的管理费和业绩报酬在计算个人所得时可以扣除 D.若选择按照“经营所得”计税,且C没有综合所得,则在计算应纳税所得额时不可以减除基本减除费用、专项扣除、专项扣除附加正确答案 B3.
4、【单选题】小王作为北京A公司的一名普通职工,其2019年每月应发工资均为14,200.00元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为2,970.00元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2,000.00元,没有减免收入及减免税额等情况。小王2019年3月发放2018年年终奖90,000.00元,下列年终奖的何种分配方式可以使小王3月份的应纳个人所得税数额最小?() A.年终奖不并入工资薪金所得,全部按照国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发20059号)规定计算个税 B.年终奖全部并入工资薪金所得缴纳个税 C.36000元年终奖按
5、照国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发20059号)规定计算个税,54000元年终奖并入工资薪金缴纳个税 D.42000年终奖按照国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发20059号)规定计算个税,48000元年终奖并入工资薪金缴纳个税正确答案 C4.【单选题】2018年12月22日,国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知(国发(2018)41号)正式印发。专项附加扣除办法的出台是我国现代个人所得税制度的完善,同时,更重要的意义在于其在减税背景下实现了一定的社会目标。根据新修改的个人所得税法
6、及上述文件规定,下列说法正确的是()。 A.父母从子女接受义务教育、高中教育、高等教育的入学当月起可以享受每月1000元的专项附加扣除,但接受境外教育的除外 B.在北京任职的小王每月支付的租金可以享受每月1500元的专项附加扣除;妻子小张在上海工作,两人于2018年在上海通过按揭贷款购置了首套住宅,则小张每月可享受住房贷款利息专项附加扣除优惠 C.小张作为家中的独子,其父母已满60岁,则其每月可享受2500元的专项附加扣除 D.小陈2018年年应纳税所得额为15万元,据新修改的个人所得税法及国家税务总局公告,自2019年1月1日起,纳税人无须再办理年所得12万元以上自行申报纳税正确答案 D5.
7、【单选题】坚决打赢脱贫攻坚战,确保到2020年所有贫困地区和贫困人口一道迈入全面小康社会,这是以习总书记为核心的党中央对全国人民的庄严承诺。为深入贯彻精准扶贫政策,某A国有银行将甘肃B县作为定点扶贫县,2018年A银行向位于B县的小微企业和农户累计发放小额贷款上亿元,累计向B县政府捐赠实物资产达千万。关于上述行为的税收描述下列说法不正确的是()。 A.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入,免征增值税 B.2018年A银行向B县发放小额贷款取得的利息收入,在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额 C.若A银行将贷款分类为关注类,则其可按照2%的比例计提贷款损失准备金并在所得税前扣除
8、 D.A银行的实物捐赠支出,在年度利润总额的12%内,可以在计算所得税应纳税额时扣除,超过部分可在未来5年内继续抵扣正确答案 D6.【单选题】高德公司销售货物给德龙公司,现行16%增值税税率,售价为1160万元(含税),德龙公司需支付给高德公司1160万元,在2019年4月1日降税率情况下,德龙公司同样还是要支付给高德公司1160万元,同时高德公司在降税率后,高德公司需要确认销项税额为()万元。 A.160 B.151 C.133 D.130正确答案 C7.【单选题】2018年1月1日,小李持有承兑票1张,六个月后才可拿到500万元,由于小李着急用钱,于是把这张承兑票转给天勤银行,天勤银行扣掉
9、六个月内的利息10万后支付给小李490万元。天勤银行在四月份将该张承兑票转给尚达银行,尚达银行扣除四月至六月的利息5万元后支付天勤银行495万元。则天勤银行和尚达银行需共按()万元利息收入缴纳增值税。 A.0 B.5 C.15 D.10正确答案 D8.【单选题】2019年,富雄公司为小规模纳税人,1、2、3月公司销售额分别为16万元、5万元和8.5万元。富雄公司预计在2019年4月销售额12万元,5月销售额9万元,6月销售额6万元。2019年在季度中间6月1日由小规模纳税人登记为一般纳税人,并且纳税期限核定始终为按季申报,则富雄公司在2019第一季度按()万元销售额缴纳增值税,预计在2019年
10、第二季度按()万元销售额缴纳增值税。 A.0,6 B.0,21 C.29.5,21 D.29.5,6正确答案 A9.【单选题】浩才公司是现代服务业公司,公司自成立以来现代服务销售额占总销售额的比例始终大于50%。2019年4月份浩才公司销项税额105万元,进项税额100万元,2019年5月浩才公司销项税额300万元,进项税额150万元,浩才公司纳税期限核定始终为按季月申报,则浩才公司2019年5月应缴纳()万元增值税。 A.110 B.120 C.130 D.140正确答案 C10.【单选题】适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以免征增值税的优惠政策,以下不属于现行
11、增值税差额征税项目的有()。 A.纳税人提供建筑服务,按规定适用或选择适用简易计税方法计税 B.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目 C.航空运输销售代理企业提供境内机票代理服务 D.贷款服务正确答案 D11.【单选题】A公司是境外B公司在中国设立的外商独资企业,为促进A公司业务开展,2018年11月12日B公司任命境外的C兼职A公司的高管(C的实际工作地点仍在境外),同时派遣1名技术人员D来A公司任职。关于C和D2018年个人所得税下列说法正确的是()。 A.C取得的来源于A公司负担的董事费无需缴纳个人所得税 B.C取得的来源于A公司负担的董事费需按照“工资薪金所得”缴纳个人所
12、得税 C.C取得的来源于A公司负担的董事费需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 D.D取得的来源于A公司和B公司的所得均需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税正确答案 C12.【单选题】2018年11月5日位于四川省某市的A公司正式登陆新三板,挂牌当天原始股东B将一部分原始股转让给投资者C,11月7日投资者C将取得的股份转让给D。关于上述股票转让行为下列说法正确的是()。 A.B将原始股转让给投资者C的所得需按照“财产转让所得”在北京市税务局缴纳个人所得税 B.B将原始股转让给投资者C的所得无需缴纳个人所得税 C.C将股份转让给投资者D的所得需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税 D.C将股份转
13、让给投资者D的所得无需缴纳个人所得税正确答案 D13.【单选题】2019年1月在北京打拼多年的小张终于在昌平区按揭贷款买了首套住房,按揭合同每月还款9000元,还款期限35年;但小张工作地在西城区,因此小张把昌平区的住房出租出去,同时在西城区租了一套离单位比较近的房子,每月租金3500。对于小张的上述行为,下列说法正确的是()。 A.小张实际发生的贷款利息支出,在贷款合同有效期内可按照每月1000元的标准在个人所得税前扣除 B.小张实际发生的租金支出每月可按实际发生额在个人所得税前扣除 C.小张实际发生的贷款利息支出和实际发生的租金支出均可按照实际发生额在个人所得税前扣除 D.小张在享受住房租
14、金扣除政策时无需向税务局提交住房租赁合同正确答案 D14.【单选题】2018年9月中国科学技术大学将某项科技成果转让给科大讯飞,并获得一定的报酬。张某某是中国科学技术大学的一名教授,作为该项技术的核心研发人员,中科大给予张某某一定比例的现金奖励,下列说法正确的是()。 A.张某某取得的现金奖励需按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B.张某某取得的现金奖励需按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C.张某某取得的现金奖励可免征个人所得税 D.张某某取得的现金奖励可减按50%按照“工资薪金所得”缴纳个人所得税正确答案 D15.【单选题】王先生为香港居民,但从2019年开始工作地位于深圳,每周一早上来深
15、圳上班,每周五晚上回香港,则关于2019年度王先生的个人所得税下列说法正确的是()。 A.王先生2019年在深圳作为居民个人缴纳个税 B.王先生2019年在香港作为非居民个人缴纳个税 C.王先生2019年度需以来源于境内所得部分计算个人所得税 D.王先生2019年度取得的来自境外的所得需在深圳缴纳个人所得税正确答案 C16.【单选题】下列有关初创科技型企业和小型微利企业标准的比较,说法正确的是()。 A.初创科技型企业和小型微利企业的从业人数和资产总额指标的计算方式相同 B.小型微利企业从业人数和资产总额按照企业全年的季度平均值确定 C.初创科技型企业从业人数和资产总额指标,按照企业投资前全年
16、的季度平均数计算 D.初创科技型企业接受投资前成立不足一年的,按年末值计算正确答案 B17.【单选题】对于企业所得税汇总纳税企业,小型微利企业标准中的从业人数、资产总额说法正确的有()。 A.从业人数、资产总额均不包括分支机构的部分 B.从业人数包括分支机构的部分,资产总额不包括分支机构的部分 C.从业人数不包括分支机构的部分,资产总额包括分支机构的部分 D.从业人数、资产总额均包括分支机构的部分正确答案 D18.【单选题】佳兴是一家服装生产公司,2018年年度应纳税所得额不超过280万元,从业人数700人,资产总额为4000万元。以下说法正确的是()。 A.佳兴属于工业企业,2019年4月汇
17、算清缴时小微企业标准为2018年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元 B.佳兴属于工业企业,2019年4月汇算清缴时小微企业判断标准为2018年年应纳税所得额不超过300万元,从业人数不超过300人,资产总额不超过5000万元 C.在2019年,如果佳兴申请小微企业所得税优惠,需要到税务部门进行企业所得税优惠事项备案 D.企业进行电子申报,征管工作人员将根据申报表相关数据,判断企业是否符合小型微利企业条件;符合条件的,征管人员将帮助企业进一步计算减免税金额,填制表单正确答案 A19.【单选题】如果符合小型微利企业条件后由按月申报改为按季度申报,对此
18、以下说法错误的是()。 A.企业所得税分月或者分季预缴,由税务机关具体核定 B.按月申报的纳税人在4月、7月、10月申报时,符合小型微利企业条件的,征管系统将提示按季预征 C.申报期结束前,主管税务机关将根据申报情况筛查需要调整纳税期限的纳税人,并联系纳税人办理调整事项;纳税人也可主动联系主管税务机关进行调整 D.年度结束后,原则上在小型微利企业扩大优惠力度期限内,不再调整纳税期限正确答案 C20.【单选题】盛旺服装公司预缴时享受了小型微利企业所得税优惠,汇算清缴时发现可能不符合小型微利企业条件,对此,说法错误的是()。 A.只要盛旺服装公司符合小型微利企业条件,预缴时均可以预先享受优惠政策
19、B.小型微利企业判断条件,如资产总额、从业人员、应纳税所得额等是季度性指标,需要按照盛旺服装公司上一季度情况进行判断 C.盛旺服装公司在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断,符合条件可以继续享受税收优惠政策;不符合条件,停止享受优惠,正常进行汇算清缴即可 D.盛旺服装公司如符合小型微利企业条件,在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享受小型微利企业所得税减免政策正确答案 B21.【单选题】为深入学习新修订的中华人民共和国个人所得税法及其实施条例,小张、小陈、小王、小刘四人举办了一次税收论坛,在讨论需要自行办理综合所得汇算清缴的情形时,四人分别做了以下发言,其中说法错
20、误的是()。 A.小张说:纳税人从两处以上取得综合所得,并且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元的,需要办理汇算清缴 B.小陈说:纳税人的年应纳税所得额超过12万元的,需要办理汇算清缴 C.小王说:纳税人申请退税的,需要办理汇算清缴 D.小刘说:纳税人纳税年度内预扣预缴税额低于年度综合所得应纳税额的,需要办理汇算清缴正确答案 B22.【单选题】甲公司是中关村的一家“独角兽”互联网企业,即成立时间较短,但发展前景好,估值较高。2019年2月份某有限合伙创投企业乙对该企业进行了C轮股权投资,该有限合伙基金由有限合伙人丙公司和普通合伙人丁自然人共同成立。对于该项股权投资,下列说法正确的是(
21、)。 A.乙投资甲企业满2年后,丙可按照其对甲投资额的70%抵扣丙从乙分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后五个纳税年度继续抵扣 B.乙投资甲企业满2年后,丁可按照其对甲投资额的70%抵扣丁从乙分得的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度继续抵扣 C.丁作为自然人不得享受投资满两年70%抵扣的税收优惠 D.乙投资甲企业满2年后,乙可按照其对甲投资额的70%抵扣乙的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度继续抵扣正确答案 B23.【单选题】假定孙某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入为20000元,个人负担(单位代扣,下同)“三险一金”2060元,符合条件的专项附加
22、扣除为2000元;5月至12月在乙公司每月取得收入30000元,个人负担“三险一金”3090元,符合条件的专项附加扣除为2000元,个人补缴了4月份的“三险一金”2060元。则孙某在年终汇算清缴时应补交的税款为()元。 A.3767.4 B.4528.3 C.4895.7 D.7564.3正确答案 A24.【单选题】为进一步规范和加强代扣代缴、代收代缴和委托代征(以下简称“三代”)税款手续费的管理,2019年财政部、税务总局、人民银行三部委根据中华人民共和国预算法和中华人民共和国税收征收管理法及其他有关法律、行政法规的规定,明确了“三代”税款手续费支付比例为()和单个单位的支付限额为()。 A
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