财经法规第二章支付结算法律制度表格归纳.docx
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1、第二章 支付结算法律制度表一 支付结算概述概念狭义的支付结算(不涉及使用钞票)主体银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位和个人(含个体工商户)特性支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行支付结算的发生取决于委托人的意志支付结算实行统一领导和分级管理相结合的管理体制支付结算是一种要式行为支付结算必须依法进行基本原则恪守信用、履约付款谁的钱进谁的账、由谁支配银行不垫款办理支付结算的具体规定必须使用中国人民银行统一规定的票据和结算凭证,否则无效,银行不予受理按规定开立、使用账户大小写必须一致,否则票据无效;结算凭证银行不予受理【注意】少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要,金额大写可以
2、使用少数民族文字或者外国文字记载区别伪造变造伪造无权限人更改签章变造无权限人更改签章以外的记载事项【注意】伪造人、被伪造人均不承担票据责任填写规定出票日期必须使用中文大写,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的,应在其前加“零”;日为拾壹至拾玖的,月为拾壹至拾贰,应在其前面加“壹”【注意】出票日期使用小写,银行不受理;大写日期不规范,银行可予受理,但导致损失出票人自行承担中文大写用正楷或行书填写,可以使用繁体字,不得自造简化字中文大写金额到“元”为止的应加“整”(或“正”);到“角”的,可以不写“整”(或“正”)字;大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字更正金额
3、、出票日期、收款人名称不得更改其他记载事项(如用途),原记载人可以更改并在更改处签章表二 钞票结算特点直接便利、不安全性、不易宏观控制和管理、费用较高渠道付款人直接将钞票支付给收款人付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将钞票支付给收款人使用范围除向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员随身携带的差旅费外,开户单位使用钞票不能超过结算起点(1000元)限额35天15天附属单位使用钞票核定涉及在库存钞票限额内找零用备用金核定不涉及在库存钞票限额内收支基本规定钞票收入当天送存当天送存有困难开户银行拟定不准“坐支”钞票(相对严禁)提取钞票写明用途财会部门负责人签字盖章钞票管理N不准健全内控
4、单位不得由一人办理货币资金业务的全过程对审批人越权审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告表三 银行结算账户的概念、分类、管理原则概念银行结算账户是人民币活期存款账户分类存款人单位个体工商户凭营业执照个人个人借记卡、信用卡用途基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户开户地本地、异地管理原则一个基本账户原则自主选择银行开立银行结算账户原则除国家法律法规另有规定外,任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户守法合规原则存款信息保密原则除国家法律法规另有规定外,银行有权拒绝任何单位个人查询表四 银行结算账户的开立、变更和撤消开立核准制度:存款
5、人开立基本存款账户、临时存款账户(注册验资、增资验资临时存款账户除外)和预算单位专用存款账户、QFII专用存款账户实行核准制度,经中国人民银行核准后,由开户银行核发开户登记证【注意】时间性规定:2核、5备、3告知生效日规定:存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可办理付款业务排除事项注册验资的临时存款账户转为基本存款账户因借款转存开立的一般存款账户存款人在同一银行营业机构撤消银行结算账户后重新开立银行结算账户变更存款人更改名称5个工作日内向开户银行提出变更申请其他变更5个工作日内书面告知开户银行银行应及时办理,并于2个工作日内向中国人民银行报告撤消法定情形被撤并、解散、宣
6、告破产或关闭注销、被吊销营业执照因迁址需要变更开户银行(与变更区分)顺序最后办理基本存款账户的撤消不得撤消存款人尚未清偿其开户银行债务强制撤消银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应告知单位,自发出告知之日起30日内办理销户手续,逾期视同自愿销户表五 各类银行账户的具体规定基本存款账户使用范围平常经营活动的资金收付、工资、奖金和钞票的支取(只能开一个)开户规定团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支分队异地常设机构(非临时机构)单位设立的独立核算的附属机构非法人公司外国驻华机构个体工商户(非个人)一般存款账户开户银行基本存款账户开户银行以外的银行营业机构使用范围借款转
7、存、借款归还和其他结算的资金收付可以办理钞票缴存,但不得办理钞票支取没有数量限制开户规定开立基本存款账户规定的证明文献、开户登记证存款人因向银行借款需要,应出具借款协议存款人因其他结算需要,应出具有关证明专用存款账户使用规定单位银行卡账户的资金必须由基本存款账户转入,该账户不得办理钞票收付业务财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户,不得支取钞票收入汇缴账户只收不付,不得支取钞票;业务支出账户只付不收临时存款账户使用范围设立临时机构、异地临时经营活动、注册验资开户规定设立临时机构及注册验资开立的临时存款账户不需要基本存款账户开户登记证使用规定有效期最长不得超过2年
8、可以支取钞票注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付个人银行结算账户使用范围活期储蓄功能;普通转账结算功能;通过个人银行结算账户使用支票、信用卡等信用支付工具【注意】储蓄账户仅限于办理钞票存取业务,不得办理转账结算使用规定单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过5万元的,应向其开户银行提供付款依据从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项应纳税的,税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的,银行应按照有关规定,认真审查付款依据或收款依据的原件,并留存复印件,按会计档案保管表六 违反银行结算账户管理规定的罚则违法单位违法事项处罚
9、金额非经营性存款人所有都是1000元经营性存款人变更 1000元伪造、变造,开立、撤消 1万元以上3万元以下使用 5000元以上3万元以下银行多头开户、公款私存5万元以上30万元以下其他 5000元以上3万元以下表七 票据概述概念票据是出票人依法签发的,约定自己或者委托付款人在见票时或指定期间向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券种类汇票、本票、支票功能汇兑、支付、结算、信用、融资特性债权证券、金钱证券、设权证券、文义证券当事人基本当事人出票人、付款人、收款人非基本当事人承兑人、背书人、被背书人、保证人票据权利两大权利付款请求权第一顺序权利,又称重要票据权利 行使人(1)票载收款人(2)
10、最后的被背书人追索权第二顺序权利,又称偿还请求权行使人(1)票载收款人(2)最后的被背书人(3)代为清偿债务的保证人(4)代为清偿债务的背书人权利取得一般情况必须给付对价特殊情况因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据,但所享有的票据权利不得优于前手不享有票据权利因欺诈、偷盗、胁迫、恶意或重大过失而取得票据权利时效持票人对票据的出票人和承兑人的权利,自票据到期日起2年见票即付的汇票、本票,自出票日起2年持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月持票人对前手的再追索权,自清偿或者被提起诉讼之日起3个月【注意】第、种情况,不涉及对出票人的追
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