《金融企业会计》期末试卷A卷.doc

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一、填空题：（每小题2分，共计20分）
1.金融企业会计核算的对象就是金融企业经营活动所引起的 、 、
及 、 的增减变化过程及其结果。
2.经济业务发生后，涉及表内科目的，采用 记帐法；未引起表内科目变化，只涉及表外科目的，采用 记帐法。
3.为了简化核算手续，每一笔现金收、付业务发生后，只编制一张 或
传票，不编制“ ”科目传票。
4.金融企业存款按吸收存款的对象分，有 和 。
5.各单位在银行开立的存款账户按管理要求划分为 、 、
和 。
6.活期储蓄存款的利息不是逐笔计算，而是以每年的 为结息日，储蓄机构按
利率结计利息一次，如果不到结息日储户全部提取活期储蓄存款，应按 银行活期储蓄利率计算利息。
7.托收承付结算每笔金额起点为 元，新华书店系统每笔的金额起点为 元。
8.担保贷款可以分为 、 、 。

9.按照外汇交易交割期的不同，可将外汇分为 和 。
10.存放国外同业科目属 性质科目；国外同业存款项科目属于 性质科目。

二、是非题：（每小题1分，共计10分。正确的划“√”，错误的划“×”）
1.( )设置借方、贷方、余额和积数四栏金额，适用于在账页上加计计息积数的账户是乙种账。
2.( )银行对行名与行号不一致的报单，应根据行名来处理报单。
3.( )贷款业务的核算要求是严格贷款的发放手续，监督贷款的使用和收回，并为信贷部门提供正确的贷款数据。
4.( )银行是全国的现金出纳中心。银行现金出纳工作与国民经济各部门、各单位的经济活动有着密切的联系。
5.( )再贴现是商业银行的资产。
6.( )一般存款账户是存款入因临时经营活动需要而开立的账户。
7.( )基本存款账户是单位和个体经济户在银行开立的。用于办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。
8.( )计算利息时，应注意存期与利率在计算单位上的一致性，即存期以天数计算时，用日利率；存期以月计息时，用月利率；存期以年计息时，用年利率。
9.( )银行对单位活期存款系按年结息，于每年6月20日结计利息。
10.( )外汇买卖科目分户账的外币余额为贷方，人民币余额一定为借方。

三、单项选择题：（每小题1分，共计10分）
1.存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是 。
A.一般存款账户 B.临时存款账户 C.专用存款账户 D.基本存款账户
2.以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款是 。
A.保证贷款 B.担保贷款 C.质押贷款 D.抵押贷款
3.客户买入外汇时，应选用的价格是 。
A.钞买价 B.钞卖价 C.汇买价 D.汇卖价
4.下列各项属于金融企业负债的是 。
A.同业存放款项 B.存放同业款项 C.投资 D.票据贴现
5.活期储蓄存款在每年的6月30日结息，利息按 计算。
A.按存入日挂牌公告利率 B.按支取时挂牌公告利率
C.按当年1月1日挂牌公告利率 D.按结息日6月30日利率
6.某储户2001年3月20日存入定期整存整取储蓄存款10000元，存期1年，2002年5月20日支取。存入时1年期存款利率2.25％，活期存款利率0.99％，2002年2月21日1年期存款利率调整为1.98％，活期存款利率0.72％。扣除利息所得税后，实际应向储户支付利息 。
A.241.50元 B.193.20元 C.189.60元 D.168元
7.对于出票人签发的空头支票、印鉴与预留印鉴不符的支票和使用密码的地区支付密码错误的支票，按照 处以罚款。
A.支票面额的5％ B.支票面额的3％
C.支票面额的5％但不低于1000元 D.支票面额的3％但不低于1000元
8.商业汇票的付款期限最长不得超过 。
A.9个月 B.6个月 C.3个月 D.2个月
9.银行为客户结汇买入外汇，应用 。
A.汇买价 B.汇卖价 C.钞买价 D.中间价
10.自营证券业务期末计价按 原则计量。
A.成本法 B.市价法 C.成本与市价孰低法 D.票面法
四、多项选择题：（每小题2分，共计10分）
1.异地跨系统转汇业务的方式主要有 。
A.先横后直 B.先横后直再横 C.先直后横再直 D.先直后横
2.银行收入确认和计量的条件是 。
A.为客户提供的各种服务已经完成 B.与交易相关的经济利益能够流入企业
C.为客户让度了资产使用权 D.收入的金额能够可靠地计量
3.代理行对持卡人持信用卡支取现金时，应要求其提交身份证件，并应审查 。
A.信用卡的真伪及有效期 B.该信用卡是否被列入止付名单
C.信用卡上是否有足够支付的余额
D.持卡人身份证件的照片或卡片上的照片是否与其本人相符
4.信用证顶下出口结算主要包括 等环节。
A.出口结汇 B.审单付款 C.审单议付 D.受理与通知
5.支付结算的原则包括 。
A.谁的钱进谁的帐，由谁支付 B.银行不垫款
C.遵守结算纪律 D.恪守信用、履约付款

五、计算题：（6分）
某储户于2001年9月9日存入整存整取定期储蓄存款10000元，定期一年，设存入日利率为1.875‰。该储户于2002年3月8日全部提前支取。设支取日活期储蓄存款利率为0.6‰，则：
应付利息＝

代扣利息税＝

实付利息＝

六、简答题：（每小题6分，共计12分）
1.简述金融企业会计的特点。

2.简述存款业务及其分类。

七、业务核算题：（每小题8分，共计32分）
1.编制下列存款业务的会计分录：
①烟酒公司存入销货收入现金52600元。
②烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于7月1日到期，利息一并转入活期存款账户。假设于每季末计算应付利息，1年期定期存款月利率为1.875‰。
③2002年3月18日，收到储户张三交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额20000元，存期一年，2001年3月18日存入时的一年期整存整取定期储蓄存款利率为2.25％，2002年2月21日调整为1.98％。张三要求支取本息。经审查无误，按20％税率代扣利息税后，以现金支付其本金和税后利息。
2.编制下列抵押贷款业务的会计分录：
①2月20日，收到信贷部门转来湖滨工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有关单证，准予贷款90000元，期限半年，年利率为5.4％，每季度末月20日为结息日。经审查无误后，予以转账。
②3月15日，广泰公司抵押贷款125000元已逾期一个月，结欠贷款利息2000元，今将其抵押的仓库一座作价120000元入账。
③8月20日，收到湖滨工厂提交的还款凭证一份和转账支票一张，还清90000元抵押贷款的本金和两个月的利息。
3.编制下列外汇买卖业务及套汇业务的会计分录：
①某入境游客持1000欧元，来行兑换人民币。
②某客户经批准出国定居，凭有关文件来本行兑取1000美元现钞，收取人民币。
③某侨眷持700英镑现钞，来行开立个人外汇定期存款美元现钞户，定期二年。
中国银行外汇牌价表如下：
币别
单位
买入价
现钞卖出价
现钞买入价
美元
USD
100
826.50
829.00
821.50
英镑
GBP
100
1309.00
1312.90
1278.20
港元
HKD
100
106.00
106.80
105.30
欧元
EUR
100
891.80
894.50
884.20

4.编制下列证券承销业务的会计分录：
某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入实物券，4月10日开始发行，发行期3个月，发行期满，尚剩余20万元未发行完。按3‰计收手续费(单独结算)。写出会计分录。
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