科技公司全面预算管理体系的设计与实施.pdf
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1、93经济与管理INGJIYUGUANLI科技公司全面预算管理体系的设计与实施李玉军(北京紫翰科技有限公司,北京100070)摘要:科技公司积极推行全面预算管理工作,能够切实提升企业整体管理水平,还能够提高企业规避风险的能力,为提升企业盈利水平奠定基础。然而,很多科技公司在实际执行预算管理过程中,还存在诸多困难,导致全面预算管理体系设计不合理,影响企业预算管理成效。本文首先对科技公司推进全面预算管理体系的意义进行分析,然后探讨当前科技公司在全面预算管理体系设计中存在的问题,最后提出进一步优化科技公司全面预算管理体系的策略。关键词:科技公司;全面预算管理;内部控制中图分类号:F276.44文献标识
2、码:ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.16.0310引信近年来,国家对于科技型企业的扶持力度不断增加,科技公司得到了长足发展,自身规模不断壮大,已经成为我国经济体系中不可缺少的一部分。预算管理作为科技公司经营管理中不可缺少的一部分,是提升企业综合效益的重要途径。当前,很多科技公司在开展预算管理工作时都面临一些困境,预算管理体系未能完全契合公司发展战略,影响预算管理质效。因此,必须详细分析自身预算管理体系设计中的不足,以便于采取更加完善的措施,构建全面预算管理体系,为科技公司的健康发展奠定基础。1科技公司推进全面预算体系优化设计的意义第一,有利于科技公司融入
3、市场。现阶段,市场经济发展加剧了行业竞争,科技公司作为市场经济体系中的一部分,优化公司全面预算体系设计能够满足市场经济发展趋势,能够帮助公司更好适应市场变化,促进公司经营管理目标的实现。当前,传统的预算管理已经无法适应时代发展需求,需要构建全面预算管理体系,引领科技公司紧跟时代步伐,创新经营管理目标,更好地融入经济市场中。第二,能够提升科技公司经营管理能力。一方面,预算管理涉及企业方方面面经营业务,预算管理质量关系企业各项经营业务实施效率,构建全面预算管理体系,能够促进公司各部门沟通协作,保障各项工作有效对接,有助于提升公司整体工作效率;另一方面,优化全面预算管理体系设计能够进一步完善科技公司
4、经营管理流程,保证各项工作有序开展,大幅提升公司整体经营管理能力。第三,有利于科技公司规避风险。财务风险作为科技公司运营中常见风险类型,财务风险的发生会对公司经营造成严重影响,甚至给公司带来严重的经济损失。构建全面预算管理体系能够降低公司整体经营成本,缓解公司财务压力,增强公司抵御财务风险的能力。同时,优化公司全面预算管理体系能够促进公司资金使用效率的提升,保证每笔资金得到充分利用,有助于降低公司经营风险,为科技公司的健康发展提供助力。第四,有利于优化科技公司资源配置。优化公司全面预算管理体系设计能够保证预算结果真实可靠,能够为科技公司科学制定资源配置决策提供有力依据,帮助公司根据财务真实情况
5、优化资源配置。同时,全面预算管理实施过程中能够发现资源配置方案缺陷,以便于及时调整,保证公司资源配置能够满足市场经济发展需求,为科技公司扩大经营规模奠定坚实基础。2科技公司全面预算管理体系设计问题2.1公司发展战略与全面预算管理相脱节第一,大多数科技公司为了实现年度经营目标,通过降低成本、增加收入的方式提高企业利润。但很多科技公司在此过程中过于看重短期利益,未能以长远眼光看待问题,在预算编制过程中不能结合公司战略发展目标,导致两者之间存在较大偏差。实际上,过于看重短期利益而忽视长期发展目标,不仅无法帮助公司创造更大价值,反而会让发展偏离战略目标。第二,部分科技公司所设立的预算考核指标仅体现在财
6、务指标方面,缺乏非财务指标。公司领导层更加看重短期财务目标,存在“急功近利”的思想,导致公司预算管理工作逐渐脱离战略目标。第三,在公司全面预算管理体系设计过程中,未能结合公司的整体战略发展目标,导致公司预算管理工作缺乏层次感,无法支撑公司可持续发展。2.2预算编制方法传统,流程不合理第一,预算编制方式单一。很多科技公司习惯采用增量预算法、固定预算法,但固定预算编制模式具有静态属性,采用这种预算编制模式往往忽略了预算94首席财务官HIEFFINANCIALOFFICER期内公司业务水平的波动性,导致相关数据准确性不足,影响预算编制整体质量。尽管固定预算法应用简单,能够提高预算编制效率,但由于这种
7、预算方式无法综合考虑市场变化情况,导致预算编制数据与公司实际业务量之间偏差较大,无法发挥预算管理的实际价值。而应用增量预算法的过程中,通常将公司以往业务量作为预算基数,一旦公司业务量存在较大波动,无法及时调整预算金额,导致预算执行金额偏离预算编制。第二,预算编制流程不合理。当前,部分科技公司在预算编制过程中采用自下而上的编制原则,以“谁使用、谁编制”作为基本方式,按年度进行预算编制,每年年中有一次预算调整机会。自下而上的单向预算编制流程尽管能够提升预算编制工作效率,但由于流程步骤简单,在各流程实施过程中未能充分与各部门、各员工进行沟通,影响预算编制结果准确性,在预算执行环节中容易出现实际预算执
8、行金额与预算编制金额之间存在较大差异的情况。2.3预算执行不到位,预算控制较为松弛第一,预算松弛。部分科技公司全面预算管理流程不合理,导致预算执行松弛,影响公司整体管理效率,甚至会造成一定的资源浪费。第二,预算执行力度不足。预算执行是科技公司实施全面预算管理工作的重要环节。但是一些中小型科技公司,在预算执行过程中表现出市场预测能力弱、公司治理水平不足、市场分析缺位等问题,无法对市场做出准确预测,对于科技产品开发周期、研发阶段判断不足,容易导致大额项目产生预算执行差异情况。部分科技公司研发进程滞后,主要原因是预算编制过程中对产品研发判断不准,同时也与公司研发团队力量薄弱有直接关系。一些科技公司的
9、预算执行力度弱,甚至造成公司战略目标改变,对公司生存带来不利影响。2.4预算调整缺乏章程,随意性强,时效性差第一,预算调整随意。科技公司在预算执行过程中,财务部门需要对各项费用支出进行审核,一旦发现费用支出金额超过预算可执行金额,则需要退回该笔费用。但一些科技公司遇到预算执行超支问题时,审批通过与否均由公司总经理一人决断,存在较大的随意性。这种审核方式尽管能够帮助项目预算负责人快速获得资金,但对公司总经理个人综合素质具有较大的依赖性,会增加预算审批的风险性。因此,必须适当分散项目预算调整审批权限,切实提升预算人员参与度,提高预算调整审批流程的规范性。第二,中期调整效率不足。一些公司在预算编制中
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