科技企业全面预算管理实施问题及解决建议.pdf

技术协作信息2023（8）总第 1489 期科技企业全面预算管理实施问题及解决建议张小宇北京用工乐科技有限公司摘要：在我国高新技术产业发展过程中，不断涌现出大量科技企业，为我国社会经济发展做出了巨大贡献，同时，科技企业同样面临严峻的行业竞争。积极开展全面预算能够确保企业各项研发经费高效利用，能够促进落实目标责任管理，提升企业整体运营效率，促进企业综合竞争力提升。本文从科技企业经营特点入手，分析了科技企业实施全面预算管理的意义，然后探讨了科技企业全面预算管理实施中存在的问题，最后提出了有效的解决措施。关键词：科技企业；全面预算管理；预算编制科技企业是依赖于高新技术投入产出的企业，相对而言，科技企业在产品研发阶段往往需要投入大量资金，经营过程中面临较多不确定因素，具有高投入、高风险、高收益特点。全面预算管理在科技企业中的运用，能够帮助企业更好地制定战略规划，约束自身经济活动，增强企业抵御风险的能力，帮助企业实现战略目标。基于此，加强对科技企业全面预算管理相关问题的研究具有十分现实的意义。一、科技企业经营特点（一）高投入科技公司立足于高新技术产业，依赖高新技术研发活动。相对于一般产品而言，高新技术产品研发、生产过程中往往需要耗费大量资源，企业需要投入大量资金用于采购设备、产品研发、产品试验、成果转化等环节。同时，相对于普通产品，科技产品研发周期长、更新换代频繁，导致企业投入资金量弹性较大，有的投入也无法及时获得产出效益。（二）高风险在社会经济高速发展过程中，高新技术逐渐被运用到各领域当中，科技企业在参与市场竞争中所面临的不确定因素较多，以至于企业运营发展中存在较高的风险性，且由于风险因素不确定，会增加企业风险管理的难度。（三）高收益科技企业以研发、生产、销售高科技产品为核心，往往具有高新技术特征，这类产品在市场中往往伴随着高回报。当然，由于科技行业自身存在一定外溢性，尤其是技术外溢特征明显，会对科技企业乃至于整个产业链条造成影响。这种外溢性促使企业必须不断进行科研创新，才能在竞争中占据优势，也才能获得较高的收益。二、科技企业全面预算管理实施意义（一）落实目标责任管理全面预算管理作为现代化企业财务管理中核心内容，是企业强化内部控制的重要程序，需要全员参与其中。科技企业通过实施全面预算管理活动，能够更好地了解企业经营状况，构建科学的目标管理体系，通过对目标分解细化，保证相关管理目标落实到具体岗位中，有利于贯彻精细化管理理念。另外，全面预算管理能够调动员工热情，能够增强员工对企业的归属感，增强企业内部凝聚力，通过预算绩效考核将企业与个人发展紧密联系起来，明确企业经营目标、员工业绩目标，为企业经营目标的实现奠定基础。（二）高效应用研发经费科技企业项目立项后，往往需要投入大量资源，包括人力资源、资金资源、外援研发团队等。随着研发进程深入，科技公司不同研发阶段所需要投入的资源类型不同，但每个环节都需要投入大量研发成本。全面预算管理模式的运用，能够使科技企业根据实际情况，对各类资源配置加以优化，发挥各类资源价值，为科技企业科研活动的顺利实施奠定基础，避免由于资源配置不当对科研进程造成影响。科技企业运用全面预算管理模式，能够保证各项研发经费高效运用，提高科研项目活动效率，也有利于实现企业经济效益最大化目标。（三）协同运用绩效考核预算管理与绩效考核之间存在紧密关联，两者相辅相成。在具体工作开展中，企业全面预算管理更加侧重于企业业绩管理，而绩效考核重点在于部门或个人业绩管理，两者都能够为企业发展提供服务。财会实务窑窑技术协作信息2023（8）总第 1489 期通过预算管理与绩效考核相互配合，有助于提升科技企业整体管理水平，且全面预算管理渗透到企业运营管理的各个层面，是一个综合性管理工具，能够帮助企业各部门明确自身职责，还能够利用信息化技术更加清晰地了解预算执行情况。全面预算管理能够为企业绩效考核工作提供依据，两者有效结合还能提升绩效考核公开透明性，激发员工积极性，提升企业整体工作效率，为企业人才健康发展奠定基础。三、科技企业全面预算管理实施问题（一）战略目标未能分解至具体业务尽管大多数科技企业都制定了战略发展目标，但很多企业未能对战略目标进行细化分解，导致战略目标脱离实际业务工作，影响全面预算管理成效。依据科技企业战略发展目标，企业经营管理者需要根据市场发展情况对自身加以定位，但市场环境往往处于不断变化动态之中，必须根据市场动态实时调整战略计划。然而，现阶段大多数科技企业在预算执行过程中，战略目标与实际业务之间结合不够紧密，未能将战略目标细化分解到具体工作业务中，无法对企业投入产出效果进行量化评价，也无法准确鉴别预算执行是否能够服务企业战略，以至于战略规划更多体现的是领导意愿，战略无法及时落地。另外，在全面预算管理过程中，由于战略目标脱离实际业务，无法在企业内部形成完整的闭环体系，从而影响全面预算管理的实施成效。（二）全面预算编制工作有待加强第一，内部沟通不畅。科技企业领导层更加侧重提升企业业绩，而各部门、各岗位员工更加关注自身预算业绩，两者关注点不同，导致预算目标要求有所差异。企业上下级之间在预算目标方面缺乏有效沟通，预算目标制定存在较大的主观性，在全面预算管理工作实施中容易发生相互推诿责任的情况，影响企业经营目标实现。第二，预算编制方法不合理。预算编制作为全面预算管理重要环节，预算编制合理与否对后续预算执行有直接影响。当前，很多科技企业习惯于采用传统预算编制模式，无法对企业真实情况进行客观反映，影响资源配置合理性，导致后续预算执行无法顺利进行，也会导致预算编制无法为企业科研、经营等活动提供服务。（三）全面预算控制缺乏有效性目前，更多科技企业仍然处于发展中，尽管已经完成初步创业阶段，企业经营管理者对于全面预算有了相关的了解，已经开始意识到全面预算管理对企业发展的重要性。然而，在全面预算管理执行过程中，习惯将预算管理归为财务管理部门的工作，非财务部门很少参与其中，企业中层管理人员监督职能缺失，无法保证预算工作发挥应有的作用。另外，一些科技企业预算控制浮于表面，未能真正结合企业实际工作，无法发挥预算控制的作用，造成企业预算管理工作质量得不到保障。（四）预算监督考核机制不完善预算监督作为全面预算管理中十分重要的环节，关系到企业预算管理成效。当前，一些科技企业未能构建完善的预算监督考核机制，对预算管理过程缺乏有效监督，预算监督表面化、非全程化，这种情况会削弱预算执行人员积极性，导致预算管理效果大打折扣。一些科技企业预算监督考核机制不完善，存在“重过程、轻考核”问题，加上预算考核结果反馈不足，未能与相关人员薪酬等挂钩，无法激发预算管理人员积极性，不利于预算管理工作实施。（五）预算管理信息系统建设滞后业财融合背景下，科技企业在实施全面预算管理过程中应该积极构建信息化系统，实现对企业全流程覆盖。然而，部分科技企业在全面预算管理实施中尚未构建完善的信息系统，相关信息化程度较弱，容易造成信息孤岛，不利于企业内部信息沟通与传递。部分科技企业预算系统功能滞后，无法满足自身业务发展需求，容易造成企业产品管理、研发项目信息不对称问题，对项目研发成本投入效率无法准确测算，影响后续工作实施。产品研发作为科技企业主要成本支出环节，从产品市场需求调研、样本开发，到产品研发与发布环节，科技企业需要投入大量资金，同时还需要考虑到老产品更新换代问题。如果企业预算管理信息系统建设滞后，或者预算过程偏离整个管理流程，则容易导致信息孤岛，无法发挥全面预算效能。四、科技企业全面预算管理问题解决建议（一）分解战略目标至经济业务为了保证科技企业能够更好实施预算管理工作，保证各项预算执行到位，企业必须结合自身战略目标，将战略目标细化分解到各个预算管理环节当中，整合企业内部资源，保证战略目标能够顺利实现。科技企业应该做好战略分解工作，促进全面预算与战略规划的有机结合，在预算中不仅需要体现出科技企业所投入的资源，同时还应该结合战略目标，在企业内部形成一个完整的闭环结构。在全面预算管理实施中，还应该根据流程、财务等维度认真梳理战略规划中的不足，设置科学的预算指标，设置指标目标值，为战略目标实现奠定基础。（二）优化全面预算编制流程第一，在预算编制前必须制定科学的管理制度，能够根据科技企业自身实际情况，明确全面预算管财会实务窑窑技术协作信息2023（8）总第 1489 期理目标及内容，做好全员宣教活动，提高全体员工对全面预算管理的重视。第二，在具体编制过程中，应该通过预算编制启动大会，借助思维导图展示相关内容，帮助企业相关人员更好地理解全面预算管理，整理出合理的预算编制思路，明确各部门、各岗位在预算编制中的责任，同时落实沟通交流，避免由于信息不对称造成预算编制质量不足。第三，在完成预算编制后，由财务部门对各部门预算数据进行汇总，形成较为完善的资金预算报告、专项预算报告以及财务预算报告。通过相应的审核机制，保证预算编制质量。当然，当市场环境变化、政策法规调整等不利因素发生时，为了避免预算结果出现较大偏差，需要根据实际情况做出相应调整。预算申请经领导层批准同意后，才能将具体任务下发到各执行主体，保证预算执行效果。（三）加强全面预算执行控制第一，建立科学预算执行制度。科技企业中预算执行主体众多，预算执行中涉及各部门、各岗位，包含诸多执行程序。为了保证企业预算执行效果，应该建立科学预算执行制度，为各预算执行主体工作指明方向，确保预算执行方式正确，能够提高预算管理效果。第二，建立科学的沟通机制。科技企业应该强化内部交流，让各项预算信息能够在企业内部高效传递，在内部形成良好的全员参与式预算管理氛围，实现信息共享，为预算执行奠定坚实基础。第三，重视预算分析环节，采用动态分析模式，对各部门预算执行情况进行动态化分析，对比预算执行与目标之间的差距，对于超出实际限额情况，则需要及时落实精细化分析，对偏差产生原因进行探讨，以便于进行及时纠偏。第四，应该加强对预算管理人员培养，设置科学的培训内容，选择良好的培训方式，结合招聘、选拔等方式，还可以将岗位胜任力模型引入其中，对相关人员素养进行综合分析，提升相关人员与岗位的匹配度，促进企业预算管理水平提升。（四）完善预算监督考核机制对预算执行实施有效监督，能够明确企业预算执行中暴露出来的问题，以便于及时对预算加以调整，为预算管理科学有效奠定基础。因此，科技企业必须立足自身实际情况，建立更加科学的预算监督考核机制，为全面预算管理实施提供保障。第一，组建预算监督小组。由各部门骨干成员组成预算监督小组，负责制定相应的监督机制，对预算执行过程进行全程化、动态化监督。明确预算监督小组成员的职责，通过动态化监督了解预算执行中存在的不足之处，以便于提出有效的完善措施，同时不断积累经验，为预算执行落地提供保障。第二，重视预算绩效考核工作。采用定期与不定期结合方式，对各部门预算执行情况进行考核，制定科学的预算绩效考核指标与标准，保证预算考核结果准确性、真实性、可靠性。第三，落实预算绩效考核反馈工作。将预算考核结果与员工绩效结合起来，将预算考核结果作为员工薪酬、职位晋升的依据。（五）构建预算管理一体化平台信息化时代背景下，科技企业预算管理工作必须紧跟时代要求，能够充分利用信息化技术搭建预算管理一体化平台，将预算编制、预算分析、预算执行等环节纳入到平台中，能够形成事前控制、事中控制与事后控制为一体的模式。第一，通过信息化平台打通企业部门之间信息壁垒，保证各个预算环节有效衔接，保证各类信息高效传输，提升全面预算管理工作效率。科技企业应该利用预算管理一体化平台落实预算分析、预算监督，对各环节工作实施动态化跟踪，找出预算管理中异常情况，并及时制定科学的解决办法。第二，科技企业应该善于利用大数据技术，对相关信息进行深入挖掘利用，提升各类资源利用率。对关键信息则必须采取集中管理模式，可以建立数据库，对各类数据进行规范化管理，根据数据类型不同设置不同权限，明确各部门对预算信息查询要求，为预算工作提供税局依据。当然，在构建预算一体化平台过程中，一定要严格遵守相关法律法规，一切工作建立在合法合规基础上。综上所述，科技企业作为当前我国国民经济发展中的重要组成部分，是我国贯彻落实科技兴国战略的关键。在市场经济环境下，科技企业自身具有高风险、高收益特征，且必然会面临更多的挑战，也会存在较大的经营风险。因此，要求企业能够落实全面预算管理工作，根据企业自身情况制定科学的全面预算管理制度，能够将预算管理和企业战略结合起来，落实预算控制与监督考核，充分利用信息化技术搭建全面预算管理一体化平台，切实提升企业预算管理质量，为科技企业健康发展保驾护航。参考文献：1李晶.企业实施全面预算管理存在的问题及对策J.中小企业管理与科技，2022,15(08):87-89.2牛佳琪.洽谈科技企业全面预算管理实施中的问题及对策J.市场周刊，2021,23(11):98-99.3邓超.企业全面预算管理存在的问题及建议J.财会月刊，2022,16(03):45-47.财会实务窑窑