财务部员工各岗位业务操作手册.doc

财务部员工岗位操作手册
税务会计岗位操作手册
一、 商场相关业务
（一）商场销售、结算数据查询
目的：
通过商场官网查询系统实现便捷查询、复核、打印等功能。
要求：
每月初1日从网上导出友好集团销售明细，2日导出王府井超市销售明细，每月及时给业务提供相应发票。
核算类型：委托代销模式。
流程：
1、友好集团销售明细、结算单、费用导出：
首先：进入友好集团官网，其次：销售查询可通过“销售信息” → “每月销售查询”根据业务需要进行相应的查询。注：只能查询到近两年的销售数据。
再次：销售结算可通过“结算信息” →“联营结算” →“结算单打印”查询应结算月份的结算金额。
注：如现在是10月10日，需打印9月份的销售结算金额及费用清单，“联营结算单打印”中的结算年月应填写“201509”,查询应付9月份商场费用在“结算费用单打印”中结算年月应填写 “201510”进行查询。
2、 王府井供应商：
首先：进入中国零售供应链专家，。
其次：王府井供应链系统可实现实时查询销售；销售结算查询。
通过“销售分析”→“销售商品明细查询”可查询到每个单品的销售情况。通过“结算频道” →“联营商场结算单”可看出不同的扣点所产生的应结算金额
要点：
A、商场扣率及费率要以合同为主，每年新签合同要重点复核扣率及相关费用是否发生变化。
B、应选取“销售收入”中的金额作为销售金额
C、通常“联营商场结算单”中金额较小的部分商品活动特价低扣率，比正常扣点低。
D、结算单打印需注意：使用A4纸，横向打印，信息齐全（“商场相关签字人”、“结算单附有 张”须打在第一面。
E、开具、收取的发票的登记，开出的发票经办人要签字。
F、商场具体扣率及结算要求见附表
（二）、商场盘点及盘点分析
要求：
每月3日至8日与商场导购核对盘点差异
流程：
1、制作盘点表：A、导出商场商品存货表：进入速达物流帐→报表→委托代销报表→货品委托代销汇总表，在“客户名称”查找所要盘点的商场，确定所需日期，确定后再导出EXCEL表格。
2、使用查找与引用的函数vlookup实现查找、一一对应的数据填充。
首先,先将需数据复制到要制作的盘点表同一工作薄（二者基本要素要一致）。
其次，将光标放在要填充数据的单元格中，插入函数vlookup。
3、盘点表的纵向所需填列项目：货品条码、货品名称、价格、期初库存、本期购进、本期销售、期末库存、实盘数量。
要点：A、 “ Lookup value”选取任一货品编码；“Table array”选择取数范围(须在字母与数字之间插入符号“$”隔开)；“Col index num”填写所选范围中的第几列的小写数字；“Range lookup”通常写0
B、生成的数字要重新进行复制→选择性粘贴-数值，保证数据在调整后不发生变化
C、出现的“#N/A”要重点检查原因，可能是价格、货品条码没有或不相符，也可能会有货品条码重合。
4、及时打印出准确、时效的有库存余额的盘点表。
其中：A、定期盘点：
每月28日前对所有商场购进的单品、价格审核，然后根据要求编制打印盘点表，并于商场实盘前一天将盘点表交商超部经理。
B、抽查盘点：
在盘点当天10点15分将抽盘商场购进的单品、价格审核，然后根据要求编制打印盘点表，并于商场实盘前一天将盘点表交商超部经理。
5、商场在每月月末或抽查盘点结束后，盘点人员将盘点表签字（导购、盘点人员）后交给税务会计，税务会计首先先检查是否每张表都有导购签字，其次将商场盘点结果有差异的商品整理出来 ，制作复查表，并由盘点人员继续复核，最后按公司规定，依据盘点情况分别按长货、短货、窜货、套码销售等几种情况制作差异明细表。
概念：
长货：每个单品盘点后的实际存存大于帐库存
短货：每个单品盘点后的实际存存大于帐库存
窜货：样式相似、规格接近的单品相互按对方的单价销售
套码：公司在商场没有条码的商品为了销售，套用商场有条码且价格、样式相似的单品销售（须业务部核准）
处理标准：
按公司盘点规定长收短赔，每一个月盘点结束后先暂时挂帐，等第二个月盘点结束后依情况处理：
如果差异数量一致，调帐并将短货部分与亏损部分由导购（有专职导购）或相关责任人（无专职导购）按规定赔偿，通过发放盘点当月工资扣除。
如果原差异数量发生变化，延至下月盘点后再按此办法处理，依此类推。
6、 根据商场盘点结果做出每个商场滞销商品明细表并交给业务经理
要点：
A、 有专职导购的商场由导购自盘，公司定期不定期的抽盘。
B、 无专职导购的商场由公司业务部、财务部、兼职导购（如果有的话）一同参加盘点。
C、 单品销售金额较大的正常销售商场库存不得大于3个，如需库存超过3个，需业务部人员确认。
D、 将展柜及货架也纳入盘点范围，盘点要求与商品的盘点标准要求一致。
E、 检查商场委托代销的商品销售价格与公司制定的商场销售价格是否相符，如不相符，检查原因，并制作“商场销售价格差异反馈单”及时上报财务经理。
（三） 、商场结算、收款及跟踪
1. 业务人员取得结算单
友好集团（库尔勒超市是自行交费，单独递交发票）；王府井超市从官网打印结算单；西单、汇嘉从商场取得结算单。
2. 财务审核结算单，重点检查销售金额、扣率、费用、回款额与合同是否一致，是否合理。
3. 审核无误后，开具发票，票面如无商品明细，须附商品销售明细清单。
4. 开具商场发票的要求：
友好集团：乌市门店只需打印其中一家销售额较大的门店销售商品清单即可。
外埠店每个店都要打印销售清单。发票清单与实际销售单品相符率必须大于70%。
西单商场：价税合计要相符，销售清单合理即可。
王府井商场：金额与税额必须与结算单完全相符。销售清单合理即可。
昌吉汇嘉：A、价税合计要相符，销售清单合理即可。
B、发票销售清单行数与结算单的销售清单行数要一致。
C 、结算单中的固定扣率金额要以折扣的形式在发票票面中反映出来。
5、代销结算的业务流程
A、代销结算的主要操作步骤：进入速达物流帐→“委托代销”（销售开单，商场库存增加）→“代销结算”（收到结算单，减少商场库存）→生成联营商场及回款汇总表（包含各商场的应销金额、联营销售、扣率、实际结算金额、折让与扣点金额等项目）→转给总帐会计入帐
B、数据的导出与导入：首先进入速达物流帐，进入“委托代销”界面，将商场应结算的当月销售明细表→另存为→保存类型中选取“CSV逗号分隔”并命名点保存（只留货品编码、数量、单价三列数据）→此文件通过点右键用记事本打开→再点另存为并重新命名生成TXT文件→进入速达“代销结算” →导入明细→选取生成的TXT文件→货品编码、数量、单价全部增加到匹配结果区域→点击完成即可生成。
C、通过工行基本户查询，若有商场回款，及时打出网银电子回单，在速达“销售收款”中做收款处理，同时通知业务部经理。
结算要点：
1、 如发现与正常扣点不一致，复核扣点与金额是否与活动商品销售一致；
2、 检查商场委托代销的商品销售价格与公司制定的商场销售价格是否相符，如不相符，检查原因，并制作“商场销售价格差异反馈单”上报财务经理，再由财务经理交给业务部经理负责跟踪落实。
二、 超市相关业务
目的：
实现超市往来帐核对及结算等功能。
要求：
每月超市往来票据整理、对账及开发票及后续收款跟踪。
核算类型：正常销售加返点的销售模式。
其中：具体超市返点、超市对帐明细见附表；
流程：
1、 超市对账日前整理好单据（对方签字确认的欠条、收货单等），从前往后按单据顺序整理结款。
2、 及时与超市业务人员交接票据：业务人员核对、领取单据（去超市结帐用）并签字。
3、 对完帐后做的，已对账的业务人员要交回结算单，未结账的要交回欠款单，并核对应收款与结算款之间的差额，分析差额后如有异常及时上报处理。
4、 要开具增值税专用发票的超市：民家超市、昌吉汇金美丽、家乡好五大店（金物园美美店、量贩店、新华店、双辰店、新源店）。
5、 每天按时到前台收取超市欠款单，检查欠款单上是否有欠款人签字，外地超市欠款单必须附托运单，托运单需有经办人签字并核对托运单与销售单上标注的件数。
6、 片区主管根据路途远近落实给超市的货物送达情况并签字，正常时间：2-3天完成此程序
7、 业务与超市对帐完毕后，财务复核超市结算单，如果核实无误后，按合同规定开具发票。
8、 超市回款：
A、 开发票收款：通过工行基本户查询，若有商场回款，及时打出网银电子回单，在速达“销售收款”中做收款处理，同时通知业务部经理。
B、 不开发票收款：根据收到前台收款员转来收款收据，在速达“销售收款”中做收款处理，同时通知业务部经理。
三、 制作导购工资
目的：
准确核算商场及超市导购每月的工资。
要求：
每月超市往来票据整理、对账及开发票及后续收款跟踪。
流程：
(一) 每月10日前收到业务部制作的导购考勤表。复核每个导购的工资发放：考勤天数、当月销售、销售任务、提成比率、明确专职兼职导购、底薪+绩效考核（专职导购）、是否含社保、活动提成、龄贴、电话费、卡号、发卡银行等项目。
(二) 如有差异，及时与业务部制表人沟通，检查无误后报财务经理审核。
(三) 13日前根据财务经理、人事部门签字审核过的导购考勤表制作导购工资。
要点：要认真、仔细、重复检查。
四、 制作各网点销售汇总表
目的：
及时、准确、完整地将各销售网点的销售明细及时上报公司领导用于帮助领导进行运营分析。
要求：
每月10日前从各种数据来源及时整理制作出符合公司需要的销售汇总表。
流程：
1、 友好集团、王府井超市从各自官网查询销售数据
2、 昌吉汇嘉、西单商场、百盛等商场的销售数据来自业务人员交来的结算单。
3、 销售任务是业务部提供的数据
4、 本年回款是根据当月实际收到上月结算金额为标准填写。
5、 应收帐款数据来自速达软件中的应收帐款余额加本月收到的确定本月不能回款的还未入帐的结算单上的金额
6、 上年的回款是根据往年报表（销售汇总表）中取得。
要点：
1、 销售金额*（1-商超扣率）=回款额，其中扣率含正常扣率、特价扣率
2、 销售数据要明细到每个店，不能因销售额较低将几个连锁店合在一起做反映销售。
3、 此表要细分四块，流通、商场、超市、汇总。
4、 此表还应在每月10日前再给业务部经理传一份电子版。
五、 商贸公司的帐务处理及申报税工作
（一）帐务处理。
目的：商贸公司的帐务处理规范、合理，能满足外部政府部门的各项要求。
要求：严格按照会计准则与税法的要求，及时制作符合规定的财务报表及申报工作。
流程：1、制作本月缴纳上月的各项税金的凭证。
2、制作本月销售、购进的凭证
3、制作本月费用报销的凭证，业务招待费尽量不进帐，尽量取得增值税专用发票。
4、制作结转成本、结转损益的凭证，注意毛利控制在10%-12%左右。
5、装订凭证及打印财务报表及税务申报报表后归档保存。
要点：1、收入与成本费用要配比，将毛利、费用控制在合理的水平上。
2、增值税缴纳应保持在收入减成本乘17%左右，税负保持在1.1-1.2%之间
3、利润保持一个合理的盈利水平，可有效规避税务局排查。
4、年末将库存保持在一个较低合理的库存，平时帐务处理要注意消化库存。
（二）办理国税及地税相关纳税申报事宜。
要求：按照国家规定的报税期限，及时办理纳税申报事宜。
流程：
1、国税申报：
步骤: A、进项税发票认证：进入“网上认证3.1” →发票录入→认证发送→认证反馈
B、发票导入汇总：进入“新疆国税网上办税系统” →发票采集→分别进行进项采集与销售采集；
C、增值税报表申报：进入“申报表填写与编辑”→编辑各类增值税报表→发送报表→扣款请求；
D、抄报税：核实扣款成功操作无误后进入“税控发票开票软件”，点抄税管理→网上抄报→反写
要点：
A、扣款从基本户工行帐户中划拨。
B、要注意增值税普通票与增值税专用发票的区别和税率。
C、核实无法认证的进项税发票要及时与供应商联系。
D、财务报表:资产负债表、利润表、现金流量表
2、地税申报
步骤：
A、进入新疆地方税务局网上业务平台，网址：http:// 。从下方“单位纳税人申报”进入，在“用户名”中录入265010300005570，在“密码”中录入1，填写校验码即可进入。
B、在纳税人申报中将当月应申报表所有报表全部申报，包括财务报表。
要点：
A、与企业所得税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、工会经费、残保金都通过地税局网站申报。
B、如果没有对应的税种需要申报，也要填0进行零申报，
C、如果企业信息与报税人员的信息发生变化要及时修改更新。

六、其他相关业务
目的、满足公司管理及销售的各项要求
要求：
(一) 开商场、超市增值税发票、及到款后登记
a) 对于商场超市需要开增值税发票的单位，按时准确开具增值税发票，注意价款、税款、价税合计金额准确；
b) 注意检查开票信息是否符合开增值税专用发票要的求。
(二) 增值税专用发票收到后要根据需要认证。注意收到增值税专用发票从票面开票日期算起必须在180内认证。
(三) 制作商超时实动态库存表：对能通过网络查询到销售时实数据且无导购的商超销售网点，每天将1日前的销售实时动态数据整理汇总成库存汇总表，并及时提供给业务部
(四) 参加月末商场盘点，参加公司统一组织的总库、配送中心、展厅盘点工作，及录入盘点表。
要求：1、盘点结束收回盘点表后2天内负责汇总整理商超部分的盘点复查表
2、根据盘点复查表结合上月盘点表及时做出差异分析表，及时上报财务经理审核。
3、盘点差异货品单价，财务按正常发货价计算长收短赔，根据领导的签字的处理意见，当月处理不允许挂账，做到账实相符
(五) 做好业务部、销售部、前台等相关业务人员的差错记录登记工作：翔实记录出现差错的相关业务部门、经办人、时间、错误情况、处理结果，及时上报给财务经理，并在月末递交相关部门领导作为相关人员的考核依据。
(六) 每周上报工作总结与下周工作计划。
要求: 每周都要有工作记录，重点突出书写工整、字迹清楚。工作计划要明确。总结要结合工作与培训，要有实质性、总结性的语言，要言之有物。物流会计岗位操作手册
一、 审核入库单
目的：财务严把入库关，切实做到及时、准确，有问题及时跟踪解决。
要求：仔细核对每张入库单，杜绝出现价格错误。
流程：
（一） 副总经理将总库交来的入库单传给物流会计。
1、 具体步骤如下：
A、 进入速达软件物流帐→采购管理→采购收货→找到要复核的入库单(根据日期)，检查以下项目：供应商名称、仓库（通常是大库）、货品名称、货品简称（填写的是不含运费价格）数量、单价（含运价）、规格。
B、 如有差异，经与副总经理或总库落实核实后，需要更改，经以下步骤
a、规格、货品简称需要修改，在资料→货品→货品资料中加以修改。
b、其余的如货名称、数量、单价、供应商、日期、仓库等资料可要采购收货中修改。
c、单价=采购单价（货品简称+运费分摊单价）
确定含运费价格的核算方法（统一以顺利的价格为主）（具体运费价格以实际结算为主）：
如：按体积计算运费=体积*170元/方
按重量计算运费=重量*750元/吨
运费单价=对应商品的运费金额/对应商品的实际包装数量
C、手工入库单两边的手写金额为副总经理写不含运费的厂价，复核时要仔细检查核对。
D、手工入库单必须要有总库验收人员与物流经理签字，
E、手工入库单上财务禁止做任何修改，只能由物流经理修改。
2、发现问题及时与总库联系更正，或与副总经理联系
A、如不含运费的价格有差异，可与副总经理沟通落实后由副总经理修改。
B、如是其他因素有差异，可与总库联系，落实无误后再行修改。禁止随意更改价格、数量等项目。
（二）、如有新品根据要求及时做入库处理。
1新品要当天及时做入库处理（其他由总库做入库，财务复核）。
A、入库步骤：进入速达软件→采购管理→采购收货
B、录入必填要素：供应商、商品名称、商品编码、单价（含运价）、货品简称（不含运费价格）、仓库。其中：商品编码必须按原有货品编码规律编写，不得随意编写。
C、不同价格术语的解释：会员价=货品简称（不含运费的采购价）；购货价（含运费的采购价）；
一级（现金价）；二级（超市价）；三级（商场价）
D、价格换算关系：
a、现金价格副总经理制定：
b、品牌商品的价格计算：
三级价格=含运价* 二级价格=三级价格*
C、非品牌的价格计算：
三级价格=含运价* 二级价格=含运价*
（三）、每月3日前核对上月购进商品，并将上月购进汇总打印，交财务会计做账
要求：数据准确、完整、实用。
1、查询步骤：制作采购成本与运费分析表
A、运费分析表由以下项目构成：
工作薄一：各供应商、不含运费价、实际数量、立方要素（长、宽、高）、重量、规格。
目的：核算各供应商的不含运费价格及运费
工作薄二：供应商、成本（不含运费金额）、物流成本（速达中的含运费金额）、运费。
B、公式：物流-成本成本=物流运费（根据顺利的价格核算）
C、支付给物流公司的运费单独核算。
二、审核每日调拨单，销售单，日报表。
目的：准确核算，保证数据的及时准确。
流程：
3、 每天将收到的调拨单与速达核对，并按顺序整理，并在下月月初将本月所有调拨单装订，单独存放留底。
A、 检查速达软件的调拨单数量与实际收到的调拨单数量是否一致
B、 检查调拨单上是否有出库人、入库人签字，如果没有，及时通知相关人员补签。
4、 每天将收到的销售单与速达核对，并按顺序分类整理，并在下月月初将本月所有销售单装订，单独存放留底。
A、 检查速达软件的调拨单数量与实际收到的销售单数量是否一致
B、 检查速达销售开单时是否将业务员录入，如果没有，及时通知录入人员补录
C、 分类整理：展厅单独装订并写出汇总金额及张数；其余的也按出货的库房分类汇总并统一装订在一起，并写出汇总金额与张数；退货单也在其中一起核算并装订。
D、 检查调拨单上是否有销售人员的签字，如果没有，及时通知销售人员补签。
E、 通常速达录入的业务员与签字人员应为同一人。
5、 每天及时将前台交来的上一天的日报表进行复核并整理欠款单。
A、 检查汇总日报表的各项数值是否与速达软件一致（详见附件：《每日日报表须知》
B、 检查现金汇总数据旁边是否有副总经理签字
C、 检查刷卡金额与所附刷卡凭单是否一致。
D、 分别将现金、各银行卡、支票、刷卡、手续费等明细及汇总金额均登记在一张收据上，日期与日报表日期一致。
E、 刷卡手续费计算方法：刷卡手续费按0.78%收费，超过26元按26元计算，四舍五入保留两位小数。
F、 发现问题及时查找，与前台沟通，查明原因后及时由经办人修改。
G、 复核无误后，制作地区销售报表，再统一将以上手续上报总帐会计入帐处理。
二、 开具发票，申报税。
要求：
1、 购货单位开票信息准确无误，开票及时。并做好发票领用签字登记工作。
要点：A、开票让复核客户的单位全称，禁止出现错别字、单位简称，无须税号。
B、开具的发票税率为3%的增值税普通发票。
2、按照国家规定的报税期限，及时准确填写纳税申报表，并上传网上申报，扣税款。
要点：A、步骤:首先进入“税控发票开票软件” →抄税管理→网上抄报→上报汇总；
其次，进入“新疆国税网上办税系统”申报表填写→小规模增值税纳税报表→发送报表→扣款请求；最后，核实扣款成功操作无误后进入“税控发票开票软件”，点抄税管理→网上抄报→反写
B、扣款从副总经理办理的专门用于缴税的商业银行卡中划拨。
C、当月开票收入大于34000元，按3%增值税税额计算缴纳税款，如果当月开票收入小于34000元，按1020元缴纳税款。
三、填写存支票，汇票，所有银行往来账的核对
目的：兼现金会计部分职责。分担副总经理部分工作。
要求：1、负责银行来往票据的交存，保证票面整洁，字迹工整清晰，印章正确完整。
银行往来票据包括支票、汇款、银行回单、银行对帐单、现金缴款单。
2、每月月初及时跟踪副总经理打印各银行卡的对账单，核对银行往来账，编制银行余额调节表，将银行回单、对帐单、余额调节表及时交给总帐会计入帐。
四、核对托运部结算单
要求：
1、 副总经理将托运部的运费结算清单交给物流会计进行复核、汇总整理
2、 检查是否有验货人签字，如果没有及时联系验货人补签。
3、 统计内容包含：发货日期、运费结算单张数、发货件数、应付运费总金额、体积单价计算错误差额、损坏丢失商品金额、实付金额。
其中：体积单价计算错误差额与损坏丢失商品金额这两部分要在托运部提供的“赔款、退货单”中将明细详细填列。
4、 复核无误后在运费结算单中将以上统计内容按规定填写，并由财务经理审核，付款人为副总经理、收款人为托运部的相关人员。加盖“现金付讫”印章。
5、 副总经理将运费付清后将以上手续转交给总帐会计入帐处理。
六、 编制店面销售分析表
目的：按地区分布及个人销售业绩为主制作流通销售统计分析表。
要求：每月5日前上报财务经理审核。
流程：
（一）按地区分布的销售分析所需数据相关取数途径
1、从速达物流帐中找到期初应收款、期末应收款的金额。
步骤：报表→应收报表→应收汇总表
要点：A、时间从查询当月的1日至最后一日。
B、过滤字段选择“地区”，再选取所需关键词或录入关键词即可，如：录入南疆地区，选取后点回车键即可。
C、取数要选取对应的最后一行合计金额，再录入销售分析表。
2、从速达物流帐中找到完成销售额，并按要求将品牌与其他的金额区分开。
步骤：报表→销售报表→地区销售汇总表
要点：要分别取得品牌与其他的金额，在地区销售报表中通过过滤字段中选取“货品类别”，在“值”的选项中选取“其他”或“品牌组”即可。
（二）个人回款业绩分析所需数据相关取数途径
1、从速达物流帐中找到个人销售额，并按要求将品牌与其他的金额区分开。
步骤：报表→销售报表→业务员销售汇总表
要点：要分别取得品牌与其他的金额，在业务员销售汇总表中通过过滤字段中选取“货品类别”，在“值”的选项中选取“其他”或“品牌组”即可。
2、其中：零售与外贸的数据选取
步骤：步骤：报表→销售报表→业务员销售汇总表
要点：过滤字段中选取“地区”，在“值”的选项中选取“其他”或“国外贸易”即可
（三）零售团购所需数据相关取数途径
1、“赠送”取数：报表→销售报表→业务员销售汇总表，再选取赠送的金额
2、“零售”、“团购”“特价”“内购”取数：报表→销售报表→业务员销售汇总表
通过过滤字段中选取“地区”，在“值”的选项中分别选取“零售”、“团购0010”、“特价”、“内购”即可，其中：零售＝零售－赠送
（四）各项目之间的主要逻辑关系及构成公式。
回款额＝期初应收款＋本期销售额－期末应收款
品牌比例＝当月品牌销售额／本月销售总额　　　（品牌比例达到60%业务人员可享受100元的品牌补贴）
零售占总销售量的比例=零售合计/当月销售总额
边疆地区的销售额=个人业绩分析中的外贸金额
七、其他业务
要求：
（一）每月3日前，将上月末的应付帐款明细帐对帐单报与副总经理进行核对
步骤：进入速达软件物流帐，报表→应付帐款→应付汇总表
（二） 每月5日前，将上月的银行往来与现金往来报与副总经理核对，副总经理核对无误后应在2日内签字回复。
步骤：
速达财务帐进入→帐务→日记帐，可根据需要查询汇总。
（三）核对物流帐与财务帐对应科目包括：应收、应付、银行存款
要点：将速达物流帐中的应收帐款明细导出与速达财务帐中的应收帐帐款明细逐一核对，如发现不一致的，查明原因后上报总帐会计调整
（四） 每月3日前上报各供应商的库存明细表。
步骤：进行速达物流帐→报表→库存报表→实际库存汇总表
要点：1、查询上月最后一天的库存数量
2、 单价是不含运费价格
（五） 盘点工作。
要求：1、严格遵守公司的盘点制度，参加月末商场盘点，参加公司统一组织的总库、配送中心、展厅盘点工作，及录入盘点表。
2、盘点结束后根据其他人员录入的盘点表2天内负责汇总整理总库、配送、展厅的盘点复查表，交该部门复查，并根据盘点制度，跟踪该部门复查进度。
3、 盘点差异货品单价，财务按正常发货价计算长收短赔，根据领导的签字的处理意见，当月处理不允许挂账，做到账实相符
（六）翔实记录出现差错的相关业务部门、经办人、时间、错误情况、处理结果，及时上报给财务经理。并在月末递交相关部门领导作为相关人员的考核依据
(七) 每周上报工作总结与下周工作计划。
要求: 每周都要有工作记录，重点突出书写工整、字迹清楚。工作计划要明确。总结要结合工作与培训，要有实质性、总结性的语言，要言之有物。
总帐会计岗位操作手册
一、 审核每天日报表并记帐。
（一） 审核日报表
要求：标准可参照物流会计岗位操作手册第五项的说明。
（二） 审核无误后，按物流会计上报的收据及销售日报表入帐。
要求：数字准确、会计科目使用规范，当天处理完毕。
流程：
1、当天的销售金额进“主营业务收入”科目，收到的当日销售的现金按收款的帐户进“现金”或对应的“银行存款”的各明细科目，当天未收款的销售金额入“应收帐款”对应的客户，刷卡手续费进财务费用。
2、收到的不是当天的销售产生的货款（现金、刷卡、转帐等方式）冲抵客户的应收款。
3、对于客户少还款部分，在副总经理确认签字后，放入“营业外收入-少还款”科目。
要点：
1、销售收入、手续费、客户少还款均按地区入帐。
2、 应收帐款按客户明细入帐。
3、 注意帐证相符：要复核金额、凭证张数。
4、 摘要一定要详细。
二、 费用单据的审核及入帐
目的：按照公司规定严格审核各项费用报销并及时入帐。
要求：用途清楚，手续合规完整，入帐科目准确。
要点：1、报销单据是否符合要求：日常费用使用“费用报销单”进行分类填写；出差费用使用“差旅费报销单”报销。
2、检查发票是否合规、完整，票据要分类、按顺序、均匀、整齐地粘贴在票据粘贴单上。
3、经办人、财务经理、副总经理、总经理等相关人员是否签字，签字不全不得收取票据。
4、费用入帐：审核无误、签字齐全的费用单据及时入帐：有明确的费用发生地直接归集到相应的地区或客户，如果没有明确的可直接归属的费用，按销售成本平均分摊。
三、编制会计报表
目的：给公司领导提供及时准确完整的财务信息用于制定各项运营政策
要求：每月7日前提供财务报表（含资产负债表、利润表、应交税金汇总表、现金银行当月汇总表、应收帐款汇总表、应付帐款汇总表）。
流程：
1、 首先将上个月的所有记帐凭证全部审核录入速达软件中，检查无误后结转成本、结转损益，结帐完成后，生成资产负债表和利润表。
其中：
A、资产负债表要根据月末试算平衡表制作，注意要将试算平衡表中的委托代销金额与库存商品合计在一起填写在资产负债表中的“存货”栏中。
B、速达财务帐中系统自动生成的资产负债表中不含委托代销商品。
2、 将利润表分解：分别按不同的标准进行分类汇总，同时将费用按明细帐分解。
其中：利润表中细分了8个子表：
A、利润表；
B、2级明细表（按、市场开拓、联营商场、超市、总部、电子商务等进行分类）按利润表的顺序并将明细的费用分类汇总；
C、3级明细表再以2级明细表为标准，再往下一级进一步的细分汇总。
D、片区按（南疆、北疆、乌市、边贸、其他等）填写本月与本年累计的各项明细指标
E、经销商（主要是陈善友、百纳商贸）填写本月与本年累计的各项明细指标
F、超市（薛树强、库尔勒民家、万家隆源、天扬、家乡好、明辉、八钢、昌吉飞马、汇金美丽等）填写本月与本年累计的各项明细指标
G、商场（友好集团的各大商场、西单商场、王府井商场、友好百盛等）填写本月与本年累计的各项明细指标
H、电子商务的各项明细指标
3、 汇总公司与个体的应交税金情况，含当月及累计金额。
要点：要注意收入、费用、实交税金、税负之间的逻辑与匹配的合理性
4、 制定出上月现金及银行明细日记帐汇总表
要点：
1、注意各个表之间的逻辑衔接关系，数据之间的配比关系。
2、资产负债表主要会计科目核算的主要内容:
应收帐款：客户未支付的货款
其他应收款:押金、盘点赔款、社保费用挂帐等
存货：库存商品及委托代销商品（商场库存）
待摊费用：主要是房租费用
应付帐款：应支付而未支付给供应商的货款
应付工资：主要是挂的是当月天百导购的工资
应交税金：应交的各项税金，含应交增值税，增值税进项税等
其他应交款：核算的是城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税
其他应付款：核算的主要是应支付给托运部的货物运费。
长期借款：累积利润
未分配利润：反映的是当年的税后利润。
四、跟踪社保的缴纳情况及增减人员的网上上传
目的：及时办理符合条件的员工参保与退保手续
要求：每月15日前办理参保与退保人员的社保手续
流程：
1、人事交来的“缴纳社会保险费人员增加、减少申报表”，“解除劳动合同书”（减少人员需要提供）。
要求：人员信息填写准确、完整，加盖单位公章；单位领导与人事要签字；附相关人员的身份证复印件。
2、进入社保系统软件“乌鲁木齐人力资源和社会保障客户端应用系统”。
：序列号：0537344101（社保号+101）；密码268935操作员：1
每二层界面→用户名1053744（1+社保号），密码：111111
：序列号：0538077101（社保号+101）；密码952832操作员：1
每二层界面→用户名10538077（1+社保号），密码：111111
3、进入参保业务→职工参保登记/续保（办理增加社保人员的手续）
进入参保业务→人员停保（办理减少社保人员的手续）
4、 信息输入完成，检查无误后点上传即可。

五、其他业务
（一）、核对物流帐与财务帐对应科目（应收、应付、库存、货币资金）。
A、复核以上会计科目的各项发生数额，如果物流会计上报有数额有差异或复核后发生差异，及时查找原因，经核实无误后进行修改或帐，同时也写调帐说明并签字。
（二）参加月末商场盘点，参加公司统一组织的总库、配送中心、展厅盘点工作，及录入盘点表。
要求：按时、准确、高效录入盘点表
（三）、办理工商年检，税务等日常工作。
1、工商营业执照的信息披露：在每年的6月30日前通过工商局的红盾网进行披露。将企业的基本信息、资产负债、纳税情况、人数等信息予以批露 。
2、商品条码证的续费工作：在技术质量监督局2年续费1次，金额2000元，同时换新证。
3、组织机构代码证的换证：在技术质量监督局，4年换一次。
4、银行基本户年检：要求，每年9月前。
5、完成税务局下达的各项任务和要求。
(四)、装订的会计凭证，并整理归档保存附目录
要求： 15日前装订整理存档，装订结实、美观、规范、信息齐全。

（五）、当好财务经理的助手，积极主动地承担辅助财务经理做一些财务部的管理工作。
A、以身作则，将本职工作做好的同时帮助、指导物流会计与税务会计的工作。
B、公司领导及财务经理安排的工作优先完成，积极表率，切实起到模范带头作用。
C、关心下属，发现问题积极化解，并及时上报财务经理，提出解决方案。
D、当财务经理不在的时候，主动担负并履行管理财务部的各项工作。

（六）、做好物流会计、现金会计等相关业务人员的差错记录登记工作：翔实记录出现差错的相关人员、时间、错误情况、处理结果，及时上报给财务经理，并在月末递交部门领导作为相关人员的考核依据。

（七） 、每周上报工作总结与下周工作计划。
要求: 每周都要有工作记录，重点突出书写工整、字迹清楚。工作计划要明确、有条理。总结要结合工作与培训，要有实质性、总结性的语言，要言之有物。
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