财务授权审批制度.doc

北京某公司授权审批制度第一章 总则第一条 为不断提升公司管理水平、加强内部控制和风险管理，同时提高管理效率；明确授权的机制、原则及责任追究，建立合理的授权审批机制，特制定本制度。第二条 本制度适用于本公司经营层及内部各责任主体（部门、项目、专项活动等）财务及业务审批权限和程序。第三条 公司下属子公司的审批权限和程序，根据公司法、各子公司章程或其董事会、股东会决定确定。第四条 本制度未涉及的事项，根据国家有关法律、法规及公司相关制度的规定处理。第二章 授权审批的原则第五条 坚持授权范围与公司内部控制的建立健全程度及管理人员的控制水平相匹配的原则。第六条 坚持根据公司管理经营情况变化适时调整授权的原则，兼顾相对稳定和持续优化。第七条 坚持授权与授责相结合，有权必有责，授权范围内的事务产生的结果由被授权人承担，建立责任追究机制。第八条 坚持授权与监督相结合的原则，确保权利被恰当、有效使用。第三章 授权范围第九条 本制度所称授权是指总经理按照公司章程及董事会的相关规定，对董事会授予其行使的经营管理权限再次分解、下放，赋予公司副总经理或相关部门负责人代表公司处理具体经营事务的决定权，以提高公司经营管理效率的决定。第十条 总经理授权的范围必须为公司章程及董事会已经明确授予总经理的权限。具体包括预算内的经营性支出、固定资产购置权、部门经理及以下员工的任免、薪资、福利权；采购合同、销售合同等合同的签署权等。第十一条 公司涉及对外投资、担保、借款、抵押等董事会的权利及预算外的经营支出、固定资产构建支出等权利，总经理无权授出。第四章 授权审批的程序及管理第十二条 公司审批授权表的拟定及修改由财务部负责，财务部负责对具体授权事宜的评估及各主体对已授权利使用的监控，根据公司经营情况的变化、内部控制逐步健全的情况及公司各级管理人员控制能力的提升情况及各部门对授权的建议和意见提出对公司授权的调整建议，报财务总监审核，经营管理委员会审核通过，总经理签批后生效。第十三条 公司各部门、各管理岗位对公司已颁布的审批授权表有不同意见或建议，可向财务部提出书面提案，财务部应当适时受理、开展相关调研和评估，并将结果及时回复提案人。第十四条 原则上，财务部至少每年对授权审批制度进行一次全面评估，根据评估情况提出对次年审批授权表的具体条款，于每年12月25日前逐级报财务总监、总经理审批。第十五条 审批授权表未涵盖的新业务或者未确定批准权限的项目发生时，由财务部按照上述程序提请总经理审批，严禁未经授权实施审批。第十六条 公司通过审批授权表授给各副总的审批权限，原则上各被授权人不得再行授出；各副总认为确有必要要授出的，由审批授权表中明确的各被授权人经财务部同意后签署转授权文件授予相应部门负责人，同时将转授文件副本抄送财务部备案，并将该转授权事宜向涉及该转授权限业务的全部部门和员工公告。第五章 授权审批的形式第十七条 公司授权审批通过审批授权表的形式体现，该审批授权表经公司总经理签署并向公司全体员工公告后生效。财务部保留签署文件的正本并扫描后在公司资源汇总系统财务部相关文档中留置。第六章 监督检查第十八条 公司财务部等职能部门按照审批授权表的规定在自己管辖范围内审核、监督被授权人对所授权利的使用。每年定期或者不定期审查授权执行情况，并根据审查情况至少每年出具一份检查报告报送公司总经理。第七章 授权审批制度的责任追究第十九条 公司将不断建立健全责任追究机制，全面贯彻有权必有责，权责必相称的原则，公司各级管理人员必须本着恪尽职守、勤勉尽职的态度以公司价值最大化为原则、在公司章程及各项规章制度规定的范围内审慎行使被授予的各项权利，并全责承担因不当使用权限而引发的各项后果，具体如下：1、违反公司制度规定不恰当使用权限或超越所授权限处理公司事务，公司财务部等职能部门应拒绝办理相关事务，同时将其不恰当履职的情形抄送其上级领导；一年内发生类似情形三次，予以降职处分；2、对其权限范围内的事务玩忽职守、不负责任的审批，一经发现将给予警告、通报批评等处分，如因此给公司带来不良影响或造成损失的，应该赔偿全部损失并处降职、免职处分；造成重大损失的，由公司决定是否移送司法机关处理。3、被授权人在办理公司事务中有掩盖事实、弄虚作假或滥用权利、营私舞弊等行为的，一经查实立即予以解职；如因此给公司带来不良影响或造成损失的，被授权人承担全部责任并予以赔偿，同时由公司决定是否移送司法机关处理。第八章 附则第二十条 本制度由财务部负责解释。第二十一条 本制度经公司经营管理委员会审议通过、总经理签字批准之日起生效。第二十二条 公司既有相关规范性文件，自本制度生效之日起终止使用。第二十三条 本制度相关附件：附表1：审批授权表（支出类）；附表2：审批授权表（业务类）9附表1： 审批授权表（支出类）类别审批项目业务特征金额（经审批的）月度预算内月度预算外支出类事项资本性支出固定资产、无形资产、其他资产、重大研发及技改活动单笔50000高级副总总经理50000单笔500000总经理总经理单笔500000董事会部门费用业务招待费单笔2000主管副总总经理单笔2000总经理会议费总经理咨询费总经理劳务费总经理房租费高级副总物业费高级副总水电费高级副总车辆使用费高级副总专业服务费（软、硬件服务费）主管副总业务宣传费主管副总差旅费主管副总市内交通费主管副总办公费主管副总通讯费主管副总邮运费主管副总培训费主管副总修理费主管副总保险费主管副总交易投标服务费主管副总财务费用财务总监审计评估费财务总监税金支出财务总监其他费用（零星杂项）主管副总项目采购、外包支出、设备租赁等单笔1000000总经理总经理单笔1000000董事会商务支出总经理总经理员工借款备用金总经理总经理差旅借款单人单次8000主管副总总经理单人单次8000总经理总经理其他借款（押金、保证金等）主管副总总经理公司借款银行借款总经理融资租赁款总经理公司间调款总经理员工工资、保险、福利总经理主管副总费用支出总经理备注：1、 预算内支出定义：根据公司年度经营目标而制定的列入年度预算范围内的各项支出计划。2、 预算外支出定义：凡未被列入年度预算范围的各项支出均属预算外支出，包括各类投资、采购、费用支出等。3、 各部门按月上报月度预算，主管副总及财务总监审核，集团总经理审批。各副总应严格按照审批下达的预算控制支出，财务部根据经分解的由各部门提交的月度预算及当月回款进行支付控制，凡预算外支出或特殊规定事项均要由集团总经理审批，集团总经理根据每月运营情况（预计新签合同、回款情况）可适时调整下月的采购预算及变动费用预算支出比例，但各副总部门月度预算内支出依然受年度预算总额控制。附表2： 审批授权表（业务类）类别审批项目业务特征金额经办审核批准业务类事项财务管理制度制定财务部财务总监总经理会计核算制度的制定财务部财务总监银行帐户开户销户财务部财务总监总经理税务、外管、海关、统计等申报财务部总经理采购、营销、研发等政策、制度制定业务部门主管副总总经理薪酬福利、绩效考核等制度制定人力资源部高级副总总经理年度预算财务部经营管理委员会总经理部门年度预算业务部门主管副总/财务总监总经理部门月度预算业务部门主管副总/财务总监总经理项目预算业务部门主管副总/财务总监总经理专项预算业务部门主管副总/财务总监总经理年度决算财务部经营管理委员会总经理合同签订单一业务收入合同单笔300万元且项目利润率25%业务部门财务总监主管副总单笔300万元或项目利润率25%业务部门主管副总/财务总监总经理混合业务收入合同业务部门主管副总总经理采购支出合同业务部门主管副总总经理投融资/担保抵押/捐赠/关联方交易业务部门财务总监/总经理董事会法律关系复杂的合同业务部门主管副总总经理战略性合同业务部门主管副总总经理行政事务性合同行政部高级副总特殊事项合同业务部门主管副总总经理职员聘用业务部门高级副总主管副总中层经理聘用业务部门主管副总/高级副总总经理副总聘用总经理董事会投标单次10万元业务部门主管副总单次10万元业务部门主管副总总经理陪标业务部门主管副总总经理研发立项研发机构主管副总总经理项目立项业务部门主管副总审计、评估报告签发财务部门财务总监总经理