财务制度(通用版).doc
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1、xxxxxxx有限公司财务管理制度(拟)第一章 总 则第一条 为了强化公司财务管理,规范公司财务行为,维护股东权益,实现公司财富最大化,根据中华人民共和国公司法(以下简称公司法)、中华人民共和国会计法(以下简称会计法)、中华人民共和国证券法(以下简称证券法)、企业会计准则及国家有关法律、法规,并结合公司实际情况,特制定本财务管理制度。第二条 本制度所称“公司”的范围包括公司本级、各级全资及控股子公司。公司本级称“总公司”、全资及控股子公司统称“子公司”。第三条 本制度是公司财务管理工作的基本制度,在公司范围内统一执行。公司各级财务管理部门应根据本制度及国家相关法律、法规、准则的规定及本单位的实
2、际情况开展财务工作。第四条 公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法律法规,并接受有关主管部门、总公司监事会、审计部门的检查和监督。第二章 财务管理体系第五条 公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则。在依照本制度对公司财务工作实行统一管理的基础上,财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职能,承担相应的责任。第六条 公司的法定代表人(或授权委托人,下同)是所在公司财务管理工作的最终负责人,对公司财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责,按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。1、公司对外报送的财务会计报告、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务
3、报告应由法定代表人签署。2、在子公司法定代表人与总公司法定代表人一致的情况下,法定代表人可授权相应子公司董事长或总经理签署以上相应报告,并报总公司财务管理中心备案。第七条 公司以下重大财务事项需由总公司股东大会按规定程序审议通过:1、 决定公司的投资计划。2、 批准公司的年度财务预算方案、决算方案。3、 批准公司的利润分配方案和亏损弥补方案。4、 公司增加或减少注册资本。5、 发行公司债券。6、 公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式。7、 聘用或解聘为公司审计的会计师事务所。8、 达到规定条件需由股东大会审议的重大资产购买和出售。9、 达到规定条件需由股东大会表决的关联交易。10、达到规
4、定条件需由股东大会审议的担保行为。11、变更募集资金用途。12、法律法规及公司章程规定需由股东大会审议通过的其他财务事项。 第八条 公司以下重大财务事项需由总公司董事会审议通过,其中涉及股东大会权限的财务事项在董事会审议通过后需报股东大会审议批准:1、决定公司的经营计划和投资方案。2、制订公司的年度财务预算方案、决算方案。3、制订公司的利润分配方案和亏损弥补方案。4、制订公司增加或者减少注册资本、发行债券或其他证券及上市方案。5、拟订公司重大收购、回购公司股票或者公司合并、分立、解散及变更公司形式的方案。6、决定达到规定条件需由董事会审议的房地产项目投资、股权投资、资产处置、重大合同签订、对外
5、担保和风险投资。7、达到规定条件需由董事会审议的关联交易。8、提请聘用或解聘为公司审计的会计师事务所。9、制定或修订本财务管理制度和公司的主要会计政策,审议和批准公司对外披露的财务报告。10、法律法规及公司章程、本财务管理制度规定需由董事会审议通过的其他财务事项。第九条 各子公司股东会、董事会关于财务管理的职责权限由其章程规定,但必须符合公司法等相关法律法规以及总公司相关制度的规定。各子公司发生的财务事项如涉及总公司股东大会、董事会权限的,除需按公司的规定履行签批程序外,必须按规定程序报总公司股东大会、董事会审议表决通过后方可实施。第十条 各级公司董事长或总经理对所在公司的日常财务管理工作全面
6、负责,向所在公司董事会报告财务工作和提交年度预决算预案、经营计划预案等重要财务事项预案,组织落实董事会相关财务决议,完善各项财务基础工作,按本制度开展各项财务工作。第十一条 各级公司原则上设置财务总监岗位,按照公司统一的人事制度任免。财务总监为所在公司的财务负责人,具体分管所在公司的日常财务管理工作,向所在公司董事长或总经理负责并汇报工作。子公司由于管理需要或其他原因暂未设置财务总监而设置财务经理岗位的,由财务经理履行相应职责。第十二条 公司实行财务总监委派制,各级子公司的财务总监原则上由总公司委派,业务上接受总公司财务管理中心的统一管理。第十三条 各级公司财务总监(或财务负责人)的主要职责和
7、权限包括:1、按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批所在公司的财务收支行为,对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为,有权予以制止和纠正,制止无效的,有权提请公司按规定处理。2、负责组织所在公司的会计核算,按照财经法规和公司的统一要求编制和报送财务会计报告和各种财务管理报表,对财务会计基础工作的规范性,会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任,对不符合会计制度和公司相关制度规定的会计事项有责任予以纠正。3、经过法定代表人或被授权人签署后的报告方可对外报送。4、组织编制财务预算和各项财务收支计划草案,具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、
8、计划、方案等,对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。定期完成公司财务预测和财务分析工作。5、负责所在公司资金的筹集、收取和管理,确保资金的安全,保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要,有效降低资金成本,提高资金的使用效率。6、负责所在公司的资产价值管理,确保公司资产的安全与完整,促进资产的保值增值,对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。7、参与所在公司的经营计划、项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论与研究,为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。8、负责所在公司的税务工作,与税务机关建立良好的税企关系,按
9、照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费;做好各开发项目的税务筹划,合法降低项目的税务成本。9、具体负责建立和完善各项财务基础工作制度,采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行,提高财务工作的规范化水平。10、负责对所在公司财务部门和财务人员的管理,定期对财务人员进行考核,根据实际情况提出合理配置财务人员的方案,支持财务人员依法履行职责。11、管理和监督公司的财务管理工作,接受和配合公司的内部审计及有关主管部门的检查和监督。12、根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。第十四条 各级公司应设立财务部门,配备专职财务人员。财务部门在财务负责人的领导下开展工作,具体负责落实财务会计核算和
10、各项财务管理工作。第十五条 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验,有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。第十六条 各级财务部门应完善岗位设置及岗位职责说明书,完善内部控制体系,严格执行不相容职务相分离原则。第十七条 各级财务人员必须依法从事财务工作。财务人员应按国家财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人员进行专业培训,不断提高财务人员的专业水平。第十八条 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的,必须按规定做好工作交接,移交所有经管财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的,不得办理转岗或调动、离职等手续。第三章 财务会计管理
11、第十九条 公司执行统一的会计政策。各级公司统一执行国家制定的会计法律法规、会计准则及公司制定的会计政策和会计估计,按照统一口径进行会计核算和编制财务会计报告。会计政策、会计估计和具体会计核算方法及财务报告的编制方法必须符合会计法律法规、会计准则的规定。第二十条 公司主要会计政策和会计估计的制订和变更需经总公司董事会表决通过。第二十一条 各级公司独立设账,独立核算盈亏。不具有独立法人资格但符合会计主体认定条件的项目部等,也可以独立设账核算。第二十二条 公司各级财务管理部门应根据国家相关法律法规、准则的规定和本单位的实际情况建立和健全基础财务会计工作,加强财务会计基础工作的规范化管理,全面提高财务
12、会计工作效率与质量。具体会计核算方法暂按总公司下发的关于执行地产板块统一会计核算制度的通知执行。第二十三条 各公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度,保证财务会计信息和会计档案的安全和完整,严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。第二十四条 各级公司应按照国家有关主管部门规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告,各子公司必须按照总公司的要求按时上报财务会计报告。第二十五条 各公司的财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制,并经本公司的会计机构负责人(会计主管人员)、主管会计工作负责人和公司负责人签名和盖章,各签字盖章的人员在各自职责范围内对财务会
13、计报告所报告信息的合法性、真实性和完整性负责。第二十六条 除国家法律、行政法规、部门规章规定以及公司融资等业务需要外,任何组织或者个人不得要求公司提供财务会计报告或相关财务信息,违反规定要求提供的,各公司有权拒绝。第二十七条 公司的财务会计报告按规定需经审计的,由经总公司股东大会审议批准聘请的会计师事务所进行审计,审计结果报董事会审议。第二十八条 总公司正式对外披露的财务会计报告需经公司董事会审议通过。除正常的对外披露途径外,任何人不得提前对外泄露公司的财务会计信息和相关经营信息,不得擅自对已披露的财务会计信息和相关经营信息对外进行解释。第四章 财务预算管理第二十九条 公司实行预算管理制度,通
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