财务管理制度之一:资产管理细则.doc
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1、资产管理制度第一条 为了加强公司固定资产、低值易耗品和存货采购、使用、保管和报废等管理,保证公司资产安全和完整,充分发挥资产使用效能,制定本制度。第二条 本制度适用于公司固定资产、低值易耗品和存货的管理。第三条 根据资产的价值、使用年限及周转性,分为固定资产、低值易耗品和存货三大类。1、固定资产:单位价值2000元以上(含2000元),或使用年限1年以上的有形资产。2、低值易耗品:单位价值在2000元以下(不含2000元)的各种用具物品和办公用品等,并且使用期限1年以下。如:玻瓷、布草、用具等。3、存货:单位价值不限,主要用于生产经营及销售而保持一定库存的原材料和库存商品。第四条 财务部负责对
2、公司资产进行统一管理,资产实物管理责任落实到使用部门。第五条 财务部负责对公司资产按部门建立资产管理台账,对固定资产、低值易耗品、库存商品分设进销存帐薄进行管理;资产使用或管理部门要同步建立使用台帐,对资产实物进行维户、保管。各部门必须设立一名兼职的资产管理员负责对本部门使用资产进行登记和管理,财务部资产管理员要定期会同相关部门对公司资产进行盘点。第六条 固定资产的管理.1. 固定资产的增加:a. 增购固定资产,须由使用部门提出购置申请.主管部门审批确认有增购的必要,财务部门核实无类似闲置资产.总经理同意、报董事长批准方可购买。b. 更换设备,须由有关部门鉴定旧的设备确实无法使用且没有修复的价
3、值,再由财务部门核实无可替代设备,总经理同意、报董事长批准方可更换。c. 设备价格须有三家以上供货商报价对比,采购部门提出建议,最后由总经理、董事长确定。d. 设备购入后由有关部门检验合格后方可直拨到需用部门。2固定资产的减少:a报废固定资产,由使用部门提出申请,有关部门鉴定确实无法使用,财务部核实,总经理批准。b处置固定资产,由该固定资产管理部门提出申请,列出理由,财务部门核实,总经理同意,报董事长批准。3固定资产的使用与管理:a由使用部门填写领用单,财务部门跟踪落实存放地点,给予编号并填写记录卡片。b实行定点定人管理,每季度实地盘点一次。第七条 低值易耗品的管理:1玻、瓷、银的管理:玻、瓷
4、、银包括玻璃器皿、瓷器、不锈钢餐具等,这些用品批量购入时,由使用部门根据预算填写申购单,采购部门提交三个以上供货商报价,报总经理、董事长审批。少量补充购入,由需求部门填写申购单,交财务部核实,经总经理审批后交采购部采购。购入后须办理入库手续后方可领用,由管理或使用部门填写领料单。部门领用后记入该部门资产,自然破损由部门填报损单,财务部查验处理,人为破损视情节轻重处罚;每月盘点一次,盘亏金额超过规定范围的,按规定比例对部门进行处罚。2布草的管理:布草包括桌布、台布、口布、毛巾等,申购方式同上。购入后先入库再领用,领用后记入部门资产,每月盘点一次,盘亏金额按比例对部门进行处罚;自然破损由部门填报损
5、单,交由财务部查验处理,经总经理同意后可冲减部门布草数量。人为损坏,由责任人赔偿。3其他用品:如桌、椅、桶、盆、推车、办公用品等都规类于低值易耗品,申购方式同上。先入库再领用,领用后记入部门资产,两个月盘点一次,盘亏金额按比例对部门进行处罚,自然损坏可报损,报损批准后可冲减部门资产数量。4以上三项物品如有自然损坏,需当月报及时报损,不要堆积报损,一但报损率超规定,将给予部门负责人50元以上的处罚。第八条 原材料和库存商的管理:1原材料、库存商品的申购:由需求部门填写申购单,部份常用物质由仓库管理员根据最低保险库存数申购,由采购部每月向供货商征询两次或两次以上报价,秉承“质量丛优,价格从低”原则
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