资金管理制度(模板).doc

资金管理制度 （模板）
 第一章 总则
第一条 为加强资金的内部控制和管理，保证资金安全和流动的合规性，结合公司的实际情况，制定本制度。
第二条 本制度适用于xx公司（以下简称各公司）。
第三条 各公司应完善内部授权授信体系、严格规范资金支出审批流程、建立健全资金管理制度。
第四条 各公司应在全面预算管理体系下编制年度资金预算，各公司一切资金收支均须纳入年度预算管理。
第五条 资产规模超过x亿元且年营业收入超过x亿元，或公司董事会认为有必要的，均应设置财务总监职位。财务总监全面负责公司的财务管理与资金安全工作，负责专业指导、监管督察领导责任；未设置财务总监的公司，由总经理负责财务与资金安全管理工作。
第六条 xx公司各所属公司应根据本制度指导原则制订相应的资金管理制度。
第二章 资金收支的管理
第七条 各公司取得的各项收入，原则上都应签订合同或协议，并确定收费标准。
第八条 各公司无法签订合同的收入，相关部门的经办人、部门经理，应写明收入的性质、标准、金额并签字确认，报主管领导批准，财务部据此确认收入。
第九条 各公司财务部门在收到经管部门或对方直接交来的款项时，应与有关的合同或协议对照，核对无误后填制收款凭证，并及时入账。
第十条 在实行全面预算管理前提下，各公司各项经营性资金支出实行分级授权批准制度，并需严格履行审批程序。
具体规定如下：
（一）合同类支出审批
1、资本性的对外投资支出，需根据董事会审议批准意见，报总会计师（财务总监）、总经理，由董事长签批。
2、工程类支出，按照合同约定的付款进度支付，具体审批权限由各公司根据自身情况确定。
3、银行借款合同支出，按照合同约定的还款时间还款，由财务部提出还款申请，经总会计师（财务总监）、总经理审批后支出；提前还款，由财务部提出还款申请，总会计师（财务总监）、总经理至董事长签字批准后支出。
4、购置机动车辆支出，分别经办公室主任、主管行政副总、总会计师（财务总监）、总经理签字确认后，由董事长批准后支出；购置其他固定资产，按照各公司制定的审批权限进行。
（二）无合同类支出审批
1、无法事先签订合同而需发生的支出及合同签订前的必要支出，应按照费用支出审批权限执行。各公司应根据管理需要制订相应审批程序。
2、公司分红支出应按股东会决议执行。由董事会办公室提出付款申请，经过董事会秘书、总会计师（财务总监）、总经理会签后，报董事长批准后支付。
3、各项应交纳的税金，由财务人员编制应交税金计算单，经财务部经理及相关部门经理审核，报总会计师（财务总监）或总经理批准后执行。
4、工资、劳务费、福利性支出的审批
公司全部人员的工资（津贴）、福利费、社会保险费等薪酬福利支出，均应以公司签订的劳动合同为依据（未签订劳动合同的不允许支付），按董事会批准的年度预算执行，日常支付报经总经理批准。超过年度预算的，上报董事长审批。
劳务费支出，原则上均应签订劳务合同，支出时应由人事部门填写劳务费支出单据，x万元以下（含x万元）经总经理审核批准；x万元以上的应上报董事长批准，超过x万元的还应报xx公司财务部备案。
5、工会经费支出审批
公司的工会经费应由工会委员会制定工会年度支出计划，具体支出时由工会主席进行审批。
6、各部门业务招待费用审批
业务招待费支出，由各部门提出申请，根据公司授权授信体系批准程序执行。
7、公司发生的营业外支出，由相关部门提出申请，经部门经理，总会计师（财务总监），逐级上报总经理、董事长批准。
第十一条 没有列入预算及超出预算的支出原则上不允许其发生，如确有必要支出，预算外支出金额占年度费用预算总额3%以内由董事长批准，超出年度费用预算总额3%以上时，公司应重新编制补充预算报经公司董事会批准后执行。
第三章 资金支出的办理程序及相关责任
第十二条 各公司的资金支出必须经过支付申请、支付审批、支付复核、办理支付四个环节后方可支出。具体规定如下：
1．支付申请
由经办部门的经办人填写资金支付申请凭证，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有相关的有效经济合同或证明等原始单据；若需经理办公会、董事会、股东大会批准的事项，必须附有相关决议。
2．支付审批
审批履行程序为：经办人→经办人所在部门负责人→财务部经理→财务总监→总经理，属董事长权限的，还需报董事长审批。各层审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行签批。
3．支付复核
公司财务部复核人员应当对审批后的资金支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式（或支付对方）是否妥当等。复核无误并经财务部经理批准后，交由出纳人员办理支付手续。
4．办理支付
出纳人员对付款凭证进行全面复核后，根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，并在支付月度内及时登记现金和银行存款日记账。
第十三条 各控股公司应当参照上述规定的程序，制定切合企业实际情况的执行办法，办理资金支付业务。
第十四条 各公司资金支出的各层经办、审签人员的职责如下：
1、 经办人应如实反映资金支付内容，在支付单上签字，对资金支付结果负直接责任。
2、 部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负直接责任。
3、 财务部对资金支付的相关凭据单证，是否符合相关财税法规和公司制度等进行审核，对其真实性、完整性、合规性负直接责任。
4、 主管副总经理对资金支付的合规性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负直接领导责任。
5、 总会计师（财务总监）对公司资金安全与日常管理全面负责，对资金支付的结果负直接领导与监管责任。
6、 对资金支付具有最终审批权限的人员，对资金支付的结果负领导责任。
第十五条 财务部对不符合支付审批手续或没有完全履行审批程序的支出申请，有权拒绝支付，并应提出书面意见，上报总会计师（财务总监）、总经理，如有必要还应上报董事长；如违反本制度规定办理支付，财务部经理及出纳或相关财务人员将被追究直接责任。
第十六条 各公司资金支出的各层经办、审签人应切实履行职责，确保公司资金安全，防范无完整审批程序或越权审批、侵占或挪用公司资金等行为。
第四章 内部资金拆借的管理
第十七条 公司系统内公司之间原则上不允许自行进行资金拆借，资金拆借均应通过xx公司进行。
第十八条 xx所属公司向xx公司总部申请借入资金，首先需由所属公司总经理或董事长签批《资金借入申请》，上报xx公司财务部，由财务部提出意见，上报审批。
审批权限为：
借款资金在x亿元以下的（含x亿元），需经财务部经理、总会计师、总经理签字后划拨资金。
借款资金在x亿元至x亿元（含x亿元）的，需经财务部经理、总会计师、总经理签字，经经理办公会审议后，由董事长签字划拨资金。
借款资金在x亿元以上的，需经财务部经理、总会计师、总经理签字，经经理办公会审议并报董事会批准后，由董事长签字划拨资金。
第十九条 系统内公司资金拆借，除完成上述审批流程外、都应签订内部借款协议，在协议中应写明借款时间、借款用途、借款利率、还款时间，并加盖公章。
第二十条 xx公司对所属公司的内部借款，收取不低于同期银行贷款利率的资金占用费，如特殊情况不再收取，应经xx公司董事长批准。
第二十一条 xx公司对所属公司的内部借款属于统借统贷性质的，由借款使用方承担银行贷款利息。借款使用方分季度上缴xx公司利息，再由xx公司将利息支付给借款银行。
第五章 附则
第二十二条 本制度所称资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第二十三条 本制度由xx公司董事会批准后生效。
第二十四条 本制度由xx公司财务部负责解释。

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