2023年上半年北京税务师考涉税服务实务增值税考试试卷.doc
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1、2023年上半年北京税务师考涉税服务实务:增值税考试试卷一、单项选择题(共 20 题,每题 3 分,每题的备选项中,只有 1 个事最符合题意) 1、某公司资产负债率为50%,资产总额为100万元,净利润为15万元,则该公司的权益净利润率为_。 A7.5% B30% C15% D20% 2、某股份有限公司于2023年7月1日,以50万元的价格转让一项无形资产,同时发生相关税费3万元。该无形资产系2023年7月1日购入并投入使用,其入账价值为300万元,预计使用年限为 5年,法律规定的有效年限为6年,转让该无形资产产生的净损失为_万元。 A70 B73 C100 D103 3、某酒厂2023年7月
2、份生产销售散装啤酒400吨,每吨不含税售价3800元。此外,该厂生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10。该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为_元。 A362253.75 B339877.62 C362161.25 D338798.84 4、从立法过程来看,税法属于_。 A义务性法规 B授权性法规 C习惯法 D制定法 5、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。 A25000 B10000 C3000 D35000 6、关于营业税的计税依据,下列说法对的的是_。 A个人销售不动产,因买方违约而取得的补偿金,不征收营业税 B
3、个人销售不动产,价款与折扣额在同一张发票上注明的,仍按全额征收营业税 C单位销售不动产发生退款,允许退还已征营业税 D单位销售不动产发生退款,不允许退还已征营业税 7、下列项目免征营业税的是_。 A转让已完毕土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目 B转让已进入建筑物施工阶段的在建项目 C单位在旅游景点经营索道取得的收入 D信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入 8、依据增值税的有关规定,下列销售行为免征增值税的是_。 A农业生产者销售外购的农业产品 B国有粮食购销公司销售的食用植物油 C农贸市场批发和零售的农膜 D商场销售的水产品罐头 9、某商业零售公司为增值税小规模纳税人,202
4、3年8月购进货品(商品)取得普通发票,共计支付金额120230元;经主管税务机关核准购进税控收款机一台取得普通发票,支付金额5850元;本月内销售货品取得零售收入共计158080元。该公司本月应缴纳的增值税为_元。 A3754.27 B6080 C8098 D8948 10、某公司本期发生的财务费用为30万元,其中,短期借款利息为29万元,应收票据贴现利息1万元。则钞票流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为_万元。 A1 B29 C40 D0 11、某财务软件开发公司2023年3月销售自行开发生产的财务软件产品取得不含税销售额1180000元,已开具增值税专用发票;本月购进材料取得增值
5、税专用发票注明的增值税为13320元(专用发票通过税务机关的认证);支付运费15000元,取得的国有运送公司开具的运费发票。该公司上述业务实际缴纳的增值税为_元。 A27000 B21600 C30600 D35400 12、有限责任公司为公司的股东或实际控制人提供担保的,必须经_决议。 A股东大会 B股东会 C董事会 D监事会 13、国际税法的国家税收主权原则的一个重要的表现是_。 A税收管辖权的拟定 B税基与税率的拟定 C税收协调关系 D避免双重征税的拟定 14、被判处管制的犯罪分子,在执行期间,应当遵守的规定不涉及_。 A遵守法律和行政法规,服从监督 B未经执行机关批准,不得行使言论、出
6、版、结社、游行、示威自由的权利 C按照执行机关规定报告自己的活动情况 D无执行机关批准不得离开住处 15、公司在对转让无形资产所有权进行会计解决时,所应结转的转让成本为_。 A该项无形资产的购入成本 B协议规定的转让价格 C该项无形资产的账面价值 D该项无形资产的评估值 16、某公司于2023年9月1日发行4年期公司债券 5000万元,实际收到发行价款5800万元。该债券票面年利率为12%到期一次还本付息,债券溢价采用直线法摊销。2023年该公司对于该债券应确认的财务费用是_万元。 A800 B600 C400 D200 17、下列属于共益债务的是_。 A管理人对破产财产进行分派而发生的费用
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