钢铁企业举债经营风险管控机制的构建与实施.pdf
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1、2024年第3 期产融研究钢铁企业举债经营风险管控机制的构建与实施口王回南河钢集团供应链管理有限公司摘要:随着我国经济的转型发展,钢铁行业运行面临传统需求恢复不足、市场供求不平衡矛盾无法解决、钢材品种不能满足市场需要,行业利润下降、融资困难等问题。负债经营具有降低资金成本和发挥杠杆效应等方面的优势,但同时在新政策格局下面对着诸多风险和挑战。从A公司经营管理现状出发,总结在财务管理全过程的财务层次的风险预防、识别、监管、控制等方面的经验教训,设计财务信息化方案,提出完善举债经营风险的控制和应对策略的建议,以期为我国制造业的举债经营风险管控工作提供有益思路,保证负债经营的正杠杆作用能够最大限度的发
2、挥。关键词:举债经营;财务杠杆;财务风险控制一、实施背景1.国有企业债务融资风险及防控的需要负债经营是现代企业为了保持平稳发展采取的稳定型发展战略。国家宏观政策、市场状况等内外部因素都会对大型国有企业融资能力产生影响,导致企业会遇到融资风险。规避国有企业债务融资风险,提升风险防范化解能力,推动企业增强市场竞争力,实现国有资本合理高效配置,确保国有资本保值增值,对国有企业的发展具有重要意义。2.助力企业发展,创新管理模式的需要2018年9 月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了关于加强国有企业资产负债约束的指导意见。在此背景下,A公司牢牢把握新产业发展的机遇期,坚持技术升级赋能高端产品,全力推进新
3、材料产业做强做优做大,努力推动“钢铁向材料、制造向服务”转型。围绕做强主业、发展多元产业的目标,加快企业组织结构改革,提高科学化管理水平,助推企业发展中的提质增效,使企业管理工作逐步走向规范化与标准化。3.经济高速发展下,国有企业转型的需要国有企业在运营过程中形成合理的债务供求关系,是企业产业结构升级和高效发展的关键。国有企业通过提高债务杠杆的方式,提高融资效率,并通过正向反馈调节,带动企业转型发展。防范大量的资本积累引发的债务风险,优化配置国有企业内部资产,有利于调整国有企业内部结构,充分反映企业核心战略驱动能力,进一步发挥产业优势,促进国有企业转型发展。18冶金财会月刊产融研究二、主要做法
4、1.深入理论学习,分析经营财务管理现状财务杠杆是一把“双刃剑”,当总经营资产的利润率远远高于利率时,举债对企业产生正杠杆效应;当总经营资产的利润率远远低于利率时,举债可能会对公司产生负杠杆效应。2.加强组织领导,明确经营财务指导思想经营财务部为公司负债的日常管理部门,负责公司正常生产经营中的债务管控,建立票据、银行等金融机构债务管理台账,负责债务风险预警及动态监控;其他部门及各子分公司在各自的职责范围内协助办理,法务合规部负责对外法律审查及法律风险把控,负责诉讼管理,包括涉诉事务的协商、调解、诉讼和仲裁活动等。战略发展部、各子分公司配合经营财务部管控生产经营活动中产生的债务风险,在其职责范围内
5、建立业务管理台账,详细记录业务发生的对象、金额、期限以及其他有关事项3.加强负债管理措施,健全内控管理制度内部控制侧重于提高企业效率进而管控风险,在负债经营全流程采取多种措施达到控制目标,有效降低企业的债务风险。一是,明确负债管理原则。公司筹集负债资金,应遵循规模适当、筹措及时、来源合理和方式经济的原则,确定筹资规模,加强资金管理,将债务风险锁定在可控范围内。二是,加强投资管理,控制投资风险。禁止参与与企业规模及经营管理能力等不相匹配的投资项目,做好项目融资、投资、管理、退出全过程的可行性研究与论证。三是,明确资产负债率基准、预警线。可以以上年度资产负债率为基准线,基准线上浮1个百分点为本年度
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