建筑企业税务风险管理研究.pdf
《建筑企业税务风险管理研究.pdf》由会员分享,可在线阅读,更多相关《建筑企业税务风险管理研究.pdf(3页珍藏版)》请在咨信网上搜索。
1、现代营销上旬刊2023.06XDYX财务金融在经济发展环境复杂的背景下,建筑行业发生税务风险的概率高,税务风险的管理倾向于复杂化。因此,加强税务研究,在建筑企业管理中采取有效措施管控税务风险问题是十分必要的。建筑企业税务风险管理普遍存在风险防范意识不强、管理机制上不重视健全税务风险制度、缺乏有效的管控措施等问题,一旦出现税务风险必然影响企业甚至是整个行业的发展,因此亟须结合建筑企业经营特点研究税务风险,有针对性地解决问题,降低发生税务风险的概率。一、税务风险管理内涵及建筑企业税务风险管理的作用建筑企业税务风险是企业管理的重要内容,主要来自以下几个方面:一是企业管理没有按照相关法律法规严格管理纳
2、税工作。政府各个部门执行的税收政策存在一定差异,建筑企业作为市场经营主体没有按照行业税收相关法律法规依法纳税,税务部门视情节轻重对企业作出处理。因此,建筑企业可能面临补缴税款及缴纳滞纳金甚至罚款的风险。二是在企业经营管理中对税收政策学习研究力度不足,对税务知识不能深入理解。这导致企业在经营管理中执行的税收政策不同步,企业无法享受税收国家的优惠政策,无形中加重了企业的税收负担。建筑企业的风险管理与国家的税收政策密切相关,因此,加强税务风险管理具有重要作用。一是企业经营活动只有符合税收征管规定,才能避免因税收问题而产生滞纳金或罚款处罚;只有制定税务风险管理措施并在经营活动中贯彻执行,才能确保企业管
3、理符合相关税收法律法规要求。二是国家实施“营改增”政策,出台了一系列减税政策,目的是减轻企业税负,促进企业转型升级。因此,企业重视税收风险管理降低税收风险,有利于企业掌握税收优惠政策。建筑企业应加强税务政策研究分析,结合税收优惠政策调整企业经营方向并规范经营,确保企业能够充分享受国家税收优惠政策,为促进企业加速转型创造条件。二、建筑行业财税风险特点及主要风险来源分析(一)建筑业的财税风险贯穿于项目建设全过程建筑项目运营周期较长,项目管理机构与工程现场有可能是跨区域,项目建设从业人员多,建设队伍的稳定性难以确定,项目普遍存在分包和转包现象,项目投入大量的资金并且利润空间有所缩减。而建筑企业在对外
4、承接各种建设工程业务时,都是以项目部作为基本的实际经营单位。建设工程的经营管理过程是围绕项目部运转的。常规业务流程主要经历前期对项目的调查、确定是否投标、中标后组建项目部、编制项目预算、组织项目经营、项目竣工后的财务决算、项目部的撤并,财税风险贯穿项目建设的全过程。(二)建筑行业财税风险的主要来源税务风险是管理行为不符合国家税收政策规定,使企业面临经济利益损失的风险。企业的纳税行为触犯税收法律法规,在政策运用上不充分或不准确,导致企业税负加重。因此,建筑行业的税务风险主要来源是:项目经营跨地域,国家跨区域税收优惠程度不一致,对跨区域的纳税事项以及报表审核标准的把握不准确;国家实施“营改增”税收
5、政策后,尽管政府出台了跨区域经营建设工程的优惠政策,但很多地方仍然要求建筑企业在项目所在地设立分支公司,而公司的经营管理水平有限,无法规范处理税务;票据管理风险方面,企业如果票据管理上不能及时拿到发票,容易发生不经意的假账单。项目的经营管理中,虽然取得了增值税专用发票,而国家统一规定一般纳税人的增值税进项抵扣时,需要满足合同流、物流、资金流、票据流相匹配的条件,否则结算时不允许扣减增值税。由于一些建筑企业对票据风险控制意识不足,重视不建筑企业税务风险管理研究李萍(陕西御思宸税务师事务所有限公司陕西西安710065)摘要:建筑业的快速发展得益于国家经济的发展。国家经济发展速度越快,建筑行业的发展
6、速度也会随之加快,经营规模随着经济的发展不断扩大,经济总量也会明显提高。同时,建筑行业是国家财政税收的重要来源。建筑行业建设项目多的特点决定了经营管理错综复杂,特别是建设项目区域的差异,难以把握各地税务政策,容易产生税务风险。为了防止建筑企业出现税务风险,加强建筑行业税务风险研究具有重要意义。本文在阐述建筑行业税务风险的基础上,分析了企业税务风险管理中存在的问题,提出了建筑行业控制税务风险的具体措施。关键词:建筑业;企业税务管理;税务风险控制;措施研究中图分类号:F810.423文献标识码:ADOI:10.19921/ki.1009-2994.2023-06-0007-003007现代营销上旬
7、刊2023.06XDYX财务金融够,相关内部控制制度的不完善,票据问题容易形成承担税务风险的隐患。当增值税票据的合法性有问题时,必然违反相关法律规定,引发更加严重的税务风险。经营项目建设是劳动密集型产业,工人工资费用不得用于抵扣扣除税额,而建筑企业为了增加抵扣金额,通过劳务公司劳务派遣工人,由劳务公司开具抵扣增值税专用发票,业务交易中难以规范其操作,容易给建筑企业带来税务风险。核算制度不健全与核酸流程不规范,会导致成本核算不准确而多交税,对税收新政策的关注滞后导致减税不及时,不能合理享受税收政策的红利。三、建筑企业税务风险管理普遍存在的问题(一)缺乏税务风险防范的意识建筑企业在日常经营和财务管
8、理活动中,税务风险管理观念滞后。部分建筑企业并没有建立规范的税务风险管理制度,对企业内部风险管理不重视,缺乏对新税收政策的重要性的认识,管理行为上运用的税收政策与现有的新的税务政策不同步。建筑企业的风险管理制度缺乏定期更新与补充新内容,特别是国家实施“营改增”的新政策后,税收管理有了较大的变化,而很多建筑企业因缺乏对新税收政策的学习分析研究,在经营管理活动中依然运用旧税收政策处理企业经营中的税收问题,阻碍了建筑企业的发展。很多建筑企业内部的职能部门认为,税务风险管理只是财务部门的职能,其工作内容与本部门无关,因此,对企业的税务风险管理,不愿意配合也不知道怎么配合,这种现象严重影响了建筑企业有效
9、开展税务风险管理。(二)缺乏完善的纳税申报制度建筑企业的增值税问题贯穿于企业经营活动中,各种问题与增值税息息相关。增值税管理措施不力,必然引起各种项目管理活动的税收处理问题。“营改增”政策实施后,企业应该组织财务人员充分学习新的税收政策规定。财务人员要掌握增值税相关的知识,自觉学习并熟练掌握税收法律法规,在工作中严格按照相关法律法规处理企业涉税业务,这样才能降低企业税收管理风险,为建筑企业的规范经营提供可靠的保障。建筑企业不了解计税方法的适用范围,存在许多误用或者滥用税收政策的错误,项目税务管理中将适用于建筑企业的简单税收项目运用于其他类型的税收管理,导致错误百出。一些建筑企业没有建立完善的纳
10、税申报制度,在工程项目经营产生的增值税应当自动预缴增值税,申报制度不完善,导致经营管理不能杜绝乱抵扣增值税的行为。建筑企业在收到预收款时应当预收增值税,但很多建筑企业实际操作中并没有执行预缴增值税的规定。(三)合同签订把关不严,增加税务风险建筑企业具有工期较长,需要投入大量的资金的特点。因此,建筑企业的合同金额通常很大。如果在合同签订阶段把关不严,没有仔细审查合同条款中是否存在不合理的内容,出现操作失误给企业带来潜在的税务风险,会严重影响建筑企业的发展。对于相同性质的项目,如果合同中对税收管理有不同的要求,税务管理适用的税收政策也会有所不同,合同中约定的付款期限的不同,建筑企业履行纳税的时间就
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 建筑 企业 税务 风险 管理 研究
1、咨信平台为文档C2C交易模式,即用户上传的文档直接被用户下载,收益归上传人(含作者)所有;本站仅是提供信息存储空间和展示预览,仅对用户上传内容的表现方式做保护处理,对上载内容不做任何修改或编辑。所展示的作品文档包括内容和图片全部来源于网络用户和作者上传投稿,我们不确定上传用户享有完全著作权,根据《信息网络传播权保护条例》,如果侵犯了您的版权、权益或隐私,请联系我们,核实后会尽快下架及时删除,并可随时和客服了解处理情况,尊重保护知识产权我们共同努力。
2、文档的总页数、文档格式和文档大小以系统显示为准(内容中显示的页数不一定正确),网站客服只以系统显示的页数、文件格式、文档大小作为仲裁依据,平台无法对文档的真实性、完整性、权威性、准确性、专业性及其观点立场做任何保证或承诺,下载前须认真查看,确认无误后再购买,务必慎重购买;若有违法违纪将进行移交司法处理,若涉侵权平台将进行基本处罚并下架。
3、本站所有内容均由用户上传,付费前请自行鉴别,如您付费,意味着您已接受本站规则且自行承担风险,本站不进行额外附加服务,虚拟产品一经售出概不退款(未进行购买下载可退充值款),文档一经付费(服务费)、不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
4、如你看到网页展示的文档有www.zixin.com.cn水印,是因预览和防盗链等技术需要对页面进行转换压缩成图而已,我们并不对上传的文档进行任何编辑或修改,文档下载后都不会有水印标识(原文档上传前个别存留的除外),下载后原文更清晰;试题试卷类文档,如果标题没有明确说明有答案则都视为没有答案,请知晓;PPT和DOC文档可被视为“模板”,允许上传人保留章节、目录结构的情况下删减部份的内容;PDF文档不管是原文档转换或图片扫描而得,本站不作要求视为允许,下载前自行私信或留言给上传者【自信****多点】。
5、本文档所展示的图片、画像、字体、音乐的版权可能需版权方额外授权,请谨慎使用;网站提供的党政主题相关内容(国旗、国徽、党徽--等)目的在于配合国家政策宣传,仅限个人学习分享使用,禁止用于任何广告和商用目的。
6、文档遇到问题,请及时私信或留言给本站上传会员【自信****多点】,需本站解决可联系【 微信客服】、【 QQ客服】,若有其他问题请点击或扫码反馈【 服务填表】;文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“【 版权申诉】”(推荐),意见反馈和侵权处理邮箱:1219186828@qq.com;也可以拔打客服电话:4008-655-100;投诉/维权电话:4009-655-100。