公司财务与会计业务考核方案.doc

财务、会计业务百分考核方案为了加强财务管理、规范会计业务，贯彻执行财政部颁布的公司会计制度，促进广大财会人员业务素质和经营管理水平的不断提高，使*有限公司的财务管理适应社会主义市场经济发展的需要，实现管理的规范化、统一化、标准化。根据*有限公司财务制度、会计制度及有关规定和规定，在不断完善的基础上，侧重于财务管理、专业技能与业务素质，推行专业技能、业务考核、个人表现与利益分派挂钩的百分考核责任制。第一：考核范围及内容一、财务管理考核（70分）制度健全（2分）各公司都要依据*有限公司财务制度，制定本公司的财务管理制度或实行细则。货币资金、结算资金、成本费用开支、财产盘查、折旧或摊销，投资、采购计划与管理、收入管理、利益分派等重要内容不得漏掉。科室内成员要建立明确的岗位责任制，并严格遵照执行。没有制度不得分；无岗位责任制扣2分；重要领导或财务人员手中无制度的扣2分。制定投资和大宗物资采购计划，贯彻财务计划和责任制（5分）各公司都要根据本单位的实际情况和发展需要，制定投资计划、大宗物资采购计划，坚持“呈报审批”制度；制定生产经营承包计划和责任制，并贯彻贯彻。各种计划未制定的每项扣2分，无责任制的扣3分。各种计划和责任制没准时上报的，每项扣2分；每迟延一天加扣0.5分。各种计划和责任制的制定，要实事求是，清楚和完整，并且具有一定的可操作性，否则将根据情况扣12分。流动资产管理（24分）1、货币资金管理（8分）货币资金是公司流动资金重要组成部分，因此公司在财务部设立内部融资机构，负责公司资金的“结算和集中管理”、资金的“统一调配、统一安排、统一使用”和外汇的监督与核销。只有合理灵活地运筹资金，加速资金周转，提高资金运用率，对其实行监督和使用的控制，才干发挥其经济效用。各公司要强化资金管理制度，实行“权、账、款”分管制度，除钞票出纳员外，任何人不得在科室内保管钞票。*对各分公司实行“备用金”制度，限额5,000元，零星开支在公司支付，大额款项一律在财务部支付。各公司资金使用本着“经营必需”的原则，开支要按有关规定执行，每月25日由其财务部门向财务部上报下月的资金使用计划，财务部根据其计划安排资金。产品销售款、结算款必须于收到的当天全额交到财务部或直接送存公司银行账户，要提前同金融部门取得联系，争取配合。若交款时间超过银行营业时间，各单位要根据情况派专人值班，一律不得公款私放。严禁公款以个人名义存入银行；严禁私设小金库、搞账外截留；严禁转让银行结算账户；严禁为*外公司或个人借款、套取钞票、支付结算款项；严禁对非*公司或个人借款；严禁为非*公司或个人提供经济担保。每日的钞票、存款业务必须做到“日清月结”，严禁“坐支”、“记堆账”、“白条子抵库”。并做到账实相符，不准超库存限额。银行存款账户必须经公司财务部审批定点开设，不得私自开设，支票与印章要实行分管制度，即：支票和财务专用章由出纳员保管，法人代表章由财会科长负责保管。 发生支票丢失时，要及时查找并报告开户银行，同时应采用声明作废、更换银行预留印鉴等补救措施，避免扩大经济损失。 对由于管理不善，导致货币资金丢失，要追究经济责任，并按损失额由负责人全额补偿。 银行存款的账面余额应当与银行对账单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。上述各项每违规一次扣2分，对违反严禁经办的六个规定之一的，扣除该项所有应得分数，并调离财会队伍。若检查发现库存钞票帐实不符，每一次扣1分，并按每100元加扣0.5分。银行存款、贷款余额调节表必须按规范填报，凡调整不合规的，每笔扣1分，不调整的扣2分。对由于管理不善，发生印章、货币资金丢失等事故的，除要全额由责任者补偿损失外，一次扣罚8分，并按银行同期借款利率追计财务费用。2、结算资金管理（8分）各公司应加强结算资金的管理，积极积极的清收公司外的产品销售款和结算款，建立切实可行的销售结算制度，做到“一手钱、一手货”，坚持“钱货两清”的原则，杜绝应收账款再发生。职工因公外出借支，必须由厂长(经理)、部门经理出具证明，财务部门方可支款，出差回来一个月内必须报销，并坚持借支回收制度。*内各公司的往来业务，要每月核对，公司间所有往来业务都应相应公司财务部一个部门，并且金额要相等。年终决算期末，对当年新增长的公司外应收账款（当年收益分派允许计入收入的除外）和上一年度允许计入收入、但仍未收回的应收账款，按每1万元扣0.5分。上述各项每违规一次扣2分，对当年未收回的产品款扣罚该项所有应得分数，并责令重要负责人停职负责追要，其清要期间发生的费用及欠款追计的利息由重要负责人承担。3、其他资产的管理（8分）公司的存货要按制度规定管理，做到无“白条子”抵库，保管有专人、存放有专库，坚持定期盘查，做到账实相符。*大宗物资采购要坚持物资采购“呈报审批”和“统一组织、集中采购”制度。当年所*种不能满足供应各*单位需要时，由生产管理部提出申请，总经理办公会研究拟定统一外购。对数年积压、淘汰、报废的物资，必须按规定当年核销，各种材料计价，应按规定执行，不准随物价上调而调价转当年盈余，并入当年利润。各种待摊物资，要按实物原价入账，按规定标准摊销，定期盘查清点盈亏额列当年成本，新增的*台筏物资经批准购入后，通过“长期待摊费用”户核算，并定期摊销，对零星购入的*物资通过“长期待摊费用”核算后，要全额列支成本。低值易耗品坚持盘查制度，按实物逐项登记管理，各种办公用品、电视机等都要列入低值易耗品核算管理和，做到账实相符。当年未实现销售的库存产品、发出商品、代销产品、在产品年终一律不准计入当年收入，由公司拟定成本价格，超过成本价格按成本价格结转，差额列当年成本，低于规定成本价格不予调整。*的苗种费要按规定摊销，*业当年自留用于增殖和*的、未销售的苗种，按实际成本结转下年，超过定价按定价结转，差额列当年成本。各种存货的盘点表应于每年的十二月三十一日报送财务部。其他资产管理，每违规一项扣2分。对*大宗物资、苗种私自采购的扣罚该项所有考核分数。对趁采购之机为个人敛收私财的要追究法律责任。固定资产和长、短期投资管理（8分）1、固定资产管理（6分）公司固定资产要定期进行维修和保养，按规定计提折旧。固定资产的购置、调拔、变卖、报废，必须按规定报批后办理，并及时调账解决，各分公司严禁私自投资。固定资产投资管理，坚持“强化管理、呈报审批”制度，不断规范投资行为，对一切新增长的投资项目，必须通过财务部门上报项目投资计划和可行性论证报告，转呈总经理办公会研究批准，方可执行，严禁公司私自投资或先投资后报批的行为。在资金安排上，坚持“量力而行，集中财力，突出重点，有计划地逐个实行”的原则，并且根据批准的工程项目竣工限度付款；对已竣工没有经项目管理部或审计部门审核的工程、严禁全额付款；必须有项目管理部审核的工程决算书或工程的验收证明，全额支付时要经总经理批准，并扣留部分质量保证金。固定资产要定期维修和保养，维修和保养的费用列支当年成本，若维修或改造的项目额度较大，应在两年内摊销完毕，但必须实行“呈报审批”制度。固定资产要按规定提取折旧，对当月增长的固定资产不提折旧，当月减少的固定资产照提折旧。对当年进行的项目投资，凡已竣工或主体工程已基本竣工的，都要转入“固定资产”账户管理，并按规定提取折旧。固定资产要定期盘查，做到账物相符，发现盈亏，财务部门要呈报“资产盈亏的调账请示”，经批准后，方可调帐，严禁私自调账解决，更不允许有盈亏额不调账。并使用统一格式的“固定资产盘查折旧表”于十二月三十一日报送财务部。固定资产严禁私自对外出租，若要对外出租必须经*公司批准。上述各项每违规一项扣2分，盘点表未按期上报扣1分，并按每迟延一天加扣0.2分。对私自投资或先投资后报批、私自出租的扣罚该项所有应得分数。2、长、短期投资管理（2分）各公司严禁私自对外投资和接受一切外来投资，必须经*董事会批准后方可执行。凡未报批的项目投资，每项扣2分，并根据实际投资额、每万元扣0.2分。成本费用管理（8分）1、各公司要按规定计提工资及所有成本列支项目，对的地归集和分派各项成本和费用，做到该摊销的摊销，成本真实不漏项，不挂支分空。2、生产费用支出本着“经营必需”的原则，做到合理地控制，实行“逐级审批”、坚持“一支笔”制度，加强监督和管理，压缩非生产性开支，杜绝不合理支出。所有开支报销，必须注明事由、用项、完善财务手续，出纳员方可办理。3、严禁各公司巧立名目的交易接待行为或将交易接待费用列支福利费。凡违规的，每项扣2分，并按每万元加扣0.2分；违规第四款，每笔扣0.5分。收入成果管理（8分）公司应建立健全各个环节各项收入的管理制度。应当在发出商品、提供劳务的同时，收讫价款或取得索取价款的凭据时，确认营业收入。凡违规每笔扣罚2分，并按每万元扣罚0.2分。对未收回的销货款不准确认营业收入，并扣罚该项所有考核分数严禁虚计收入，凡违规扣罚该项所有考核分数。专用基金管理（3分）专项基金（涉及福利费、工会经费、教育经费和劳动保险金）必须坚持“量入为出、专款专用”的原则，严禁长支，各分公司年末要将工会经费、教育经费和劳动保险金账户余额并入*统一管理。严禁各公司、各部门为职工代购副食品等消费品。凡违规每项扣2分，基金长支每万元扣罚0.5分。财务分析及工作总结报告（3分）公司经营班子应定期召开经济活动分析会，总结经营活动中的经验和教训，不断完善公司的经营管理措施，提高公司的经营效益。每季度末、半年概算和年度决算要上报公司经营状况分析报告，年终上交财务工作总结，上报时间：分析报告按报表时间上报；工作总结在次年的一月三十日前上报。分析报告规定要素要确，因素要准。工作总结规定精练，条理清楚。报告或总结未报的，一次扣1分，并按每迟延一天加扣0.1分。分析报告或工作总结内容不合规的，视情况扣0.20.5分。会计电算化管理（5分）各公司要严格执行公司的会计电算化管理制度，凡违规的每项扣1分。对电算化开展较慢的，每季度按2分扣罚。电算化未实行的，扣罚该项应得分数。对实行电算化未进行数据备份的，每季度按2分扣罚。对在计算机上网、安装和运营游戏软件及其他软件，出现的一切后果由其个人承担，并扣罚其全年工资的10%。同时扣罚该单位的此项考核得分。财会队伍建设（4分）1、可以严格执行有关制度的规定，思想进步，作风正派；2、行业之风端正，服务热情周到；3、遵守政府法规，不违法、不违纪；4、严守工作时间，不迟到、不早退、不无端旷工；5、办公环境清洁，办公用品摆放整齐，不在办公室搞娱乐活动；6、热爱本职工作，积极钻研业务；7、积极参与生产劳动，熟悉生产过程，掌握第一手资料；8、积极参与公司经营管理，为领导当好参谋；9、经营班子团结，接受领导，团结同事，服从组织分派，不争名利闹待遇；10、积极参与上级召开的各种会议、会计学习班，做到不缺席、不迟到、不早退。上述各项凡没做到或违规一次扣13分。对违反规定知情不举者，一经查处给予严重警告处分，同时在年终技能工资评估时按末级调整；对举报者给予免予扣罚当年的10%考核工资，并嘉奖1,000元。对会计人员连续三次专业考试不及格的、实行淘汰制；对参与赌博的一律开除财会队伍；对争名利闹待遇的或不服从财会工作调动的一律开除财会队伍。二、会计业务考核（30分）会计凭证（6分）1、原始凭证公司所发生的每项经济业务都必须取得和填制合规的原始凭证，要坚持“经营必须，手续完备”的原则，原始凭证的填制要符合会计制度的内容、规定，并经有关负责人审查签章。原始凭证严禁伪造涂改，作废支票必须附在所发生的业务凭证、并注明作废支票号码，付出凭证、差旅费报销单填制要合规，严禁“白条子”入账。加强票证管理，搞好票证的发放、回收登记工作。发票、支票等做到不丢失。原始凭证的内容每缺一项扣0.5分，对不合规的凭证（用传真纸复印的凭证严禁做原始凭证）或凭证使用不对的的，每笔扣1分，发票、支票每丢失一次扣罚1分，“白条子”入账每笔扣2分。2、记帐凭证记帐凭证是依据合规的原始凭证填制的，它的格式由公司财务部统一印制，严禁代用。记帐凭证的填制要符合会计制度的规定的内容规定，除必要的业务用红墨水冲销外，一律采用兰墨水填写制。并须由填制、出纳和审核人员签章；记帐凭证要做到摘要清楚，笔迹工整，内容齐全。严禁点点代替，除记账页数错误或必要的事项可以更正外，其它内容一律不准更正或涂改。记帐序号用号码机盖印。凡是不按对的的规定填制，每一项扣0.5分，凭证如有涂改的，每笔扣0.5分，对附件张数漏写的，每笔扣0.5分。原则上记账凭证附件张数不允许更改或用加、减字样表达，但记账凭证已装订成册形成档案无法更换时，可以更正或用“加”、“减”改正，并加盖订正印注明，并视为违规项解决，每笔扣0.5分。会计科目（6分）1、科目设立按会计制度的规定设立会计科目。2、科目的运用填制记账凭证时，要按规定全称填写会计科目，并按照会计制度和经济业务内容对的运用会计科目。每缺、错一笔扣0.5分；对会计核算程序不合规的按2分扣罚。会计账簿（8分）1、账簿的设立按会计制度规定设立账簿，根据财务部规定使用统一格式的账页。要结合业体，核算内容选用各类账页。建账时，索引纸的使用和粘贴方法如下：一级科目用红色索引纸、兰色填写科目，二级科目用兰色索引纸、兰色填写科目，三级及以下科目需要粘贴索引纸的，一律采用兰色索引纸用红色填写科目，或者粘贴其它颜色的索引纸。一级、二级科目的各自高度要一致。一级科目的上端不能高出帐簿项目线的上端，二级科目的上端应与一级科目的下端一齐，不能超过一级科目高度，明细科目可根据科目多少自行拟定，但高度不能超过二级科目的下端，其它科目依次类推。按规定填写账簿启用表，并加盖有关印章，账簿页数码一律用号码机盖印。每违规一项扣0.5分。2、账簿的登记根据审核无误的记账凭证，及时、对的、完整地登记发生的每笔经济业务的日期、内容、应借、应贷会计科目的名称及金额，要做到笔迹工整，数字准确，摘要清楚，严禁点点代替。日记账要序时每日登记，每日核清。记账时，账页顺序应连续登记，不得跳行隔页。如跳行隔页，应将空行、空页划红斜线注销，并注明“此行（页）空白”，加盖记账人员印章。采用对的的更正方法（划线更正法、红字冲正法、补充登记法），更正账簿登记上的错误，并加盖订正印。账簿登记除更正、改错和必要的冲销和结转，可以用红墨水外，一律采用兰墨水登记。上述项目每违规一次扣0.5分。3、对账和结账账簿的记录应及时核对，做到账证、账账、账实三相符。按规定每月月末结账，不准提前或延期结账，不准连月压账。月终结账时，各账的一级、二级和明细科目的汇总页，都要登记齐全，核对对的。各种明细账、日记账、总账一般应每年更换一次，但有些账户明细项较多、业务较少、变动性不大的可连续使用，如固定资产明细账、低值易耗品明细账、待摊费用等；第二个会计年度新建账目时，都要编制新、旧科目对转并围表。凡出现一笔不对的的扣0.5分。会计报表（6分）按规定报送的报表应逐项填报。编制会计报表要做到统一、真实、准确、及时、完整，不得虚报、瞒报。月份报表定于次月3日上报，概算表、决算表、记录报表及临时性报表，上报时间根据需要和规定拟定。各种报表之间，表内各项之间的勾稽关系要相符，数字要吻合，具体按报表规定填制。各种报表上报时，必须有单位行政领导、财务主管审核签章。加盖公章报出，考核部门收到报表后，加盖收讫章，填写收到日期，送接表人签字盖章。凡报表不准时上报扣1分，每迟延一天加扣0.1分。报表内容漏一项、数字不准、关系不吻合，每笔扣0.2分；上述各项除扣分外，并责令及时来人改正，如不来改正加罚2分；对报表虚报、瞒报的，扣罚该项所有应得分数。会计档案（4分）会计档案必须按规定整理和保管。会计凭证每月结账完后整理立卷，凭证厚度在2-2.5公分。凭证装订规定下齐或上下同齐，凭证表皮由财务部统一规定格式。装订线要在凭证皮的外面，线结在凭证的后面，并用油光白薄纸加封条，装订人要在封条处盖章；凭证皮上的各项内容要填盖齐全。字色规定除卷号和工作人员印章用红印泥外，其它项目均用兰或黑印泥盖写，所有内容均禁用手写。有条件的单位要设专室保管档案，没有条件的单位要设专柜，严禁堆放，档案管理要防火、防潮、防盗，保证档案的完整。建立健全查阅、借阅档案制度，有移交、销毁档案的手续制度。凡不按对的的方法整理填写，每项扣0.5分，制度不健全扣1分，无档案专室或专柜扣1分。 三、考核过程中如发现违反公司会计制度及有关规定，而本考核方案又未涉及到的项目，根据情况按0.5分到2分的幅度扣罚。凡季度检查违规项目责令限期改正,未改的扣罚该项考核应得分数。第二、考核时间及方法一、会计机构的业务考核全年共计四次：考核时间为每季度末进行，考虑第四季度考核时间将会同年终收益分派时间撞车，因此第四季度的考核时间可与下年第一季度考核同时进行。二、考核班子的组成采用上下结合及有关部门参与的办法。从公司抽调业务好、原则性强的同志组成。考核班子成员不得参与本公司考核工作。三、季末考核要根据考核范围及内容规定逐笔进行。做好考核情况原始记录，凡发现违规现象均按标准当时扣分，并填制季度业务考核表，双方各持一份备查。四、公司年度会计业务考核算行扣罚制，考核得分的计算均以既定考核分数减去扣罚分数。假如某项扣减分数超过该项既定分数，其扣分数均从总考核分数中扣除。五、公司年度总考核分数的拟定年度总考核得分=100每季度考核扣罚分数第三、利益分派财务机构的工作实行百分考核制后，财务人员年终分派由基本工资、技能工资和考核工资三部分组成。一、基本工资：以公司支付给每位财务人员全年劳动报酬的50%作为基本工资，年终决算分派时一次兑现。二、技能工资：以公司支付给每位财务人员全年劳动报酬的40%作为技能工资，要在年终兑现时将此款上缴财务部，由财务部根据每位财务人员的专业职称（或会计级别）、业务素质、工作能力、工作态度等评出级别，再结合公司组织的专业考试拟定技能工资，考试实行百分制，标准分拟定为75分，每低于标准分10分，扣罚技能工资500元。三、考核工资：以公司支付给每位财务人员全年劳动报酬的10%作为考核工资，要在年终兑现时将此款上缴财务部，由财务部根据百分考核和个人表现来拟定。具体办法是：1、实行百分考核后，各公司考核达标分都拟定在90分，凡年度考核得分在达标分以上的（含90分），可得按自标准提取的考核工资的80%；凡年度考核得分在达标分以下的，每欠1分扣罚按自标准提取的考核工资20%80%，但各单位实际考核得分低于达标分5分的，按自标准提取的考核工资的80%部分不再享受。2、个人表现重要指个人的思想品德考核，涉及思想品德、劳动积极性、接人待物等方面，采用公司内部评议打分来拟定，满分为10分，凡得分在9分以上的，可得按自标准提取的考核工资的20%，凡得分在8-9分之间的，可得按自标准提取的考核工资的15%，凡得分在6-8分的，可得按自标准提取的考核工资的10%，凡得分在6分以下的，不再享受此项考核工资。3、实行这上方案后，各公司财务科室每年度考核得分将存入档案，作为以后会计人员调整及上岗的重要依据，对于低于考核工资扣罚部分的工资，将用于调整财务人员的技能工资中。每位财务人员年应得工资=基本工资（技能工资专业考试扣罚工资）考核工资系数。第四、其它几个问题一、财会人员在考核年度内，因工作调动的均按各公司拟定的不同分派标准及两个单位不同的考核分数计算全年收入。二、季度考核过程中，假如公司与考核人员因某笔业务解决对的与否或某项违规做法扣分高低发生争执时，原则上要当场解决，确属当场解决不了的，由*有限公司管理考核小组仲裁。考核工作由主管财务副经理牵头，具体工作由财务部负责实行。三、每季度考核结束后，公司考核结果均以通报形式由财务部在*有限公司所属公司内公布。四、*有限公司实行会计业务百分考核责任制后，各公司都要根据本单位的实际情况，建立健全岗位责任制及考核方案，以明确责任，做到在工作中互相促进，共同提高。五、本方案自*年会计年度执行，原考核方案废止。六、本方案由*有限公司财务部负责解释并考核。