建筑企业资金管理问题及优化策略探讨.pdf
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1、99经济与管理INGJIYU GUANLI建筑企业资金管理问题及优化策略探讨颜黄(中铁二局第五工程有限公司,四川成都611130)摘要:在经济新常态背景下,国内经济实现了快速稳定增长,各行业也顺应时代发展趋势进行供给侧结构性改革,引导产业变革转型升级发展,保障企业能够稳定在市场中有序运营。建筑行业是我国国民经济增长的支柱性产业,也是推进改革、促进企业转型升级的重要领域,为了顺利实现转型,必然要解决期间各种潜在、突发问题。而资金对企业发展来讲,是血液般的存在,资金的合理管控、使用,能够使企业内部财务管理工作得到保障。现阶段,虽然很多建筑类企业已然认识到了资金管理工作的重要性,并且提出了相应的应对
2、、解决措施,但是实际上依然存在着各种阻碍因素,逐渐弱化了企业在同行业市场竞争中的优势。鉴于此,本文首先概述了国有建筑类企业资金管理的特点,然后通过案例分析的方式从预算、投资决策、融资、资金运营四个方面,详细分析了建筑类企业资金管理方面存在的问题,最后提出了有效的优化策略。希望本文的研究能够为我国建筑类行业企业的实际资金管理、财务管理等方面提供一定参考,促进国内建筑类行业整体提高经营发展能力,实现转型升级。关键词:资金管理;建筑企业;案例分析中图分类号:F406.7文献标识码:ADOI:10.12317/j.issn.1673-3169.2023.16.0330引言纵观国内外企业资金管理方面的文
3、献可知,国外在这方面的研究起步较早,而且目前已经形成了较为完善的资金管理体系,国内虽然也取得一定资金管理方面的研究成效,但是总体上看,很多都是建立在国外相关研究结论基础上,并且在实践应用方面的相关成果并不多。目前,国内建筑类企业面临的市场竞争环境越来越复杂化、多元化,强化其资金管理对企业发展有着至关重要的影响。而且建筑类企业内部资金管理问题一直以来都是影响其正常运营的关键,国有建筑类企业因为其自身产权的特殊性,使得内部资金管理问题更加复杂。为了有效解决国有建筑类企业内部资金方面存在的问题,本文以案例形式进行了详细研究。1国有建筑企业资金管理特点国有企业本身的性质与一般企业就有很大差异,在建筑施
4、工类行业领域,这种差异主要体现在具体开展的项目中。例如,国内大型建筑项目、较复杂的工程项目绝大多数都是由国有建筑企业或国有控股类综合企业承办。除此之外,国有建筑类行业还有一些特殊性:一是资金需求体量大,项目分散管理难度大。国有建筑企业一般会选用招投标、议价等方式得到项目成本合同,中标之后要在规定时间内支付大额履约保障金,一定程度上增加了企业的资金压力。部分企业在进行项目开发建设的过程中会设置多个零散账户,分别进行项目管理,这样也会分散企业资金,不利于资金的合理调配。二是回款周期长,建筑风险高。建筑企业进行提前垫资在行业内较为普遍,而且由于项目建设周期一般较长,因此回款期限也会延长,如果项目失败
5、,还会面临垫资无法回收的局面。国有建筑企业因其产权特殊性,如果大额资金无法及时回收,会造成国有资产的严重流失以及声誉影响。三是融资难,市场竞争激烈。据不完全统计,国有制的建筑类企业占全部建筑企业数量的百分比仅有7%左右,这就使得国有建筑企业与非国有制企业在市场中的竞争日益加剧,而且国有企业贷款渠道多为银行,近几年国家相继出台了一系列限额、降低杠杆等措施,一定程度上加剧了国有建筑企业的融资难度。2国有建筑企业资金管理案例及问题分析本文案例企业HJ企业成立于2 0 世纪中期,由国务院国资委全权管理,项目涉及市政公路、铁路、水利水电、航道、港口等的工程承包,经过多年的运营发展,该企业在建筑领域也取得
6、了傲人成就,获得各种国家优质工程项目奖、钢结构金奖、省级优质工程奖、鲁班奖等。本文主要采集了该企业近几年的资金管理数据信息,以图表的形式直观展示各指标值的变动情况,并汇总了其存在的资金问题。2.1预算管理据调研发现,HJ企业在实际开展工程项目建设过程中,经常会出现在施工现场随意进行变更资金使用的现象出现,并未获得相关领导人审核批准签字。后了解到出现这种现象的原因是在项目建设前制定的资金预算并不合理,以至于后期会频繁进行调整、修改。如100首席财务官HIEFFINANCIALOFFICER下图1、图2 中产值、主营业务收入、主营业务成本、管理费、财务费、销售费实际和预算的差异。642德产值0主营
7、业务收入2016年2017年2 0 1 8 年2 0 1 9 年2020年-2博主营业务成本-4-6图1HJ企业五年来部分财务报表偏差数据统计(单位:亿元)0.150.10.05警管理费用0解销售费用2016年2017年2018年2019年2020年赚财务费用-0.05-0.1-0.15图2HJ企业五年来部分财务报表偏差数据统计(单位:亿元)从上图中各指标差异额可以看出涉及的资金体量较大,在2 0 2 0 年的产值偏差为负数-4.3 亿元,说明企业对外部市场环境的变化并没有很好的应对措施,导致其制定的资金预算严重缺乏实操性。主营业务成本在2018年、2 0 1 9 年也存在较大偏差,说明其预算
8、编制不准确或执行力度弱。财务费用在2 0 1 7 年、2 0 1 9 年、2 0 2 0年的偏差率都高于5%,甚至在2 0 2 0 年偏差高达1 0%。由此可见该企业编制预算、执行预算、分析预算等方面存在很大问题。2.2投资决策管理国有建筑企业进行的项目投资决策需要同时考虑风险和营收,全方面分析有关数据信息后做出最终投资、决策方面决定。但是HJ企业在实际项目投资、决策过程中会存在信息调研不充分、准确性不足等问题,比如在项目垫资上忽略长远分析,造成后续资金无法回收,给企业造成了直接或间接的资金损失。再加上近几年国家对房地产行业出台了一系列宏观调控政策,部分房地产项目无法按照预期营销,使得国有建筑
9、企业垫资可能无法按照预期收回。一些企业在进行项目投资前,虽然也进行了相应的市场局势、项目前景调研,但是可能因为人员专业技能不足,相关调研信息无法作为有效的投资判断依据,以至于管理者做出错误投资决策。2.3融资管理企业的运营根本是资金,有了足够的资金保障才能实现后续一系列投资、经营、管理等业务活动。对HJ企业进行调研,可以发现该国有建筑企业在融资方面存在的问题有以下几点:一是对银行贷款的依赖性较高,如图3 中资金来源占比。国有性质企业民间融资渠道受限条件较多,其他债券、股票等方面的融资适用性也存在一定局限,所以银行成为其主要考虑的融资方式。从图3 中可知,HJ企业银行贷款比例持续增高可知,每年银
10、行贷款占比都在3 5%4 0%左右。其他类的资金来源主要是债券、合同定金、拆借资金等,占比相对较稳定。但是随着项目工程的开发建设,大量资金会投入项目中,如果过分依赖银行贷款,当贷款条件出现变化时,就会给企业造成较大资金压力。二是负债运营特点显著。如图4 所示,HJ企业资产负债率普遍在85%左右,属于较高负债。从行业发展角度分析,在国内经济发展速度有所降低时,如果不能及时解决高负债问题,将难以应对突如其来的各种经营、市场波动风险,进而影响企业的后续经营。图4 显示HJ企业流动资产占总资产比值也较高,说明企业面临的短期偿债压力较大。而且资金成本较高,国有建筑类企业涉及的项目范围广,甚至有国外项目,
11、对资金的需求体量大,当前多数企业会选择资金集中管理方式,因借贷多,所以整体上面临的银行利率、债券融资、授信方式等固定资产抵押也较多,使得资金成本处于较高水平。第银行贷款占比赠自有资金占比馨其他资金来源之和占比34.83%39.09%3855%36:69%35.11%23.45%27.43%25.22%26:32%28.69%2020年2019年2018年2017年2016年图3HJ企业五年来资金来源占比长期资金来源/长期资金占用68.37%非流动负债/总负债22.13%第2 0 2 0 年#2019年流动负债/总负债83.98%赠2 0 1 8 年资产负债率85.34%0.00%20.00%4
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